【正文】 單位負(fù)責(zé)人。第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)第三條建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作的財會人員，負(fù)責(zé)市小型水庫加固工程財務(wù)管理和會計核算工作。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。報銷程序：經(jīng)辦人填寫報銷單，交所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財務(wù)室、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項工作分管局長審核簽字，最后由主管財務(wù)的局長簽字同意后方可到財務(wù)室報銷。罰沒物資由局財務(wù)室指定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。機(jī)動車的管理、使用按照《機(jī)動車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門管理，其費用計入各部門成本自行承擔(dān)。低值易耗品按審批權(quán)限購置。局各部門均無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。局每半年對各部門的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。各部門欠收或超支，財務(wù)室不予以報銷各種費用。全局性的開支，由局財務(wù)室統(tǒng)一計劃和管理。二、資金管理全局的所有資金實行統(tǒng)一管理，分級核算。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財務(wù)管理制度，報市局備案。第四十六條 財務(wù)公開后，財務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務(wù)公開中提出的問題。第四十四條 財務(wù)公開內(nèi)容包括財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財務(wù)事項。財務(wù)管理部門在主管局長領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)公開具體日常事務(wù)。具體辦法另行規(guī)定。第四十一條 及時反饋審計意見，監(jiān)督建議和決定的落實，利用內(nèi)部審計結(jié)果，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平。內(nèi)部財務(wù)審計組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報告工作。第九章 財務(wù)監(jiān)督第三十八條 財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度對財務(wù)活動進(jìn)行審計、檢查的行為，內(nèi)部審計是財務(wù)監(jiān)督的主要形式。（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。第三十六條 財務(wù)分析包括財務(wù)分析和專題財務(wù)分析：（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、資金運用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動、固定資產(chǎn)利用和財務(wù)管理制度建設(shè)情況。財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項目經(jīng)費使用及各項資產(chǎn)變動的情況、原因，簡要說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析報告。（三）采購小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。（二）政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報市局政府采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購。第三十四條 各部門根據(jù)需求報送用品需求計劃，辦公室根據(jù)各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務(wù)主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進(jìn)行。（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。（五）固定資產(chǎn)不計提折舊。購買、處置應(yīng)按規(guī)定實行政府采購或進(jìn)行評估。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報《固定資產(chǎn)處置審批單》，報上級機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗）。財務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：（一）按財務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。對借出的款項要及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬。（四）暫付款管理。應(yīng)遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。制定《賬戶管理辦法》由財務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤點；按財務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。財務(wù)人員按規(guī)定界定流動資產(chǎn)的范圍。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實物財產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。第六章 資產(chǎn)管理第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支?；窘ㄔO(shè)項目完工后，及時進(jìn)行決算和委托審計，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會計核算制度進(jìn)行核算。（二）項目經(jīng)費一般按項目預(yù)算或?qū)嶋H項目進(jìn)度撥款、支付。（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進(jìn)行核定并簽署意見，經(jīng)財務(wù)主管局長審批后財務(wù)會計按照規(guī)定予以報銷。財務(wù)會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務(wù)收支情況按月上報財務(wù)主管局長。每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進(jìn)行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報銷程序。所有車輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請示財務(wù)主管局長批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車輛修理實行招標(biāo)定點修理；車輛保險根據(jù)省局政府采購確定保險公司。（五）會議費支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預(yù)算管理。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。（二）差旅費支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實物。第二十六條 重要費用支出管理：（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項津貼和獎金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。（一）經(jīng)費支出權(quán)限：凡經(jīng)費支出均由財務(wù)主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結(jié)算形成的大額經(jīng)費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務(wù)主管局長報告后，由財務(wù)主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費用支出。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。是指各級**局用于****運行發(fā)生的支出。是指各級****局用于建房、購房和預(yù)算安排超過10萬元的改擴(kuò)建、裝修支出。包括：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對家庭和個人的補(bǔ)助經(jīng)費、其他資本性支出。第五章 支出管理第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費，包括**基本經(jīng)費支出和項目支出。第二十一條 其他收入管理：（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。其中，基本支出用款計劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報，項目支出用款計劃根據(jù)預(yù)算按實際需求進(jìn)度上報。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經(jīng)費、項目經(jīng)費。第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級預(yù)算部門報告。對批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無特殊原因不得調(diào)整。（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第十條 局長對本單位財務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財務(wù)主管局長負(fù)責(zé)財務(wù)工作的組織管理和財務(wù)事項的審批工作，預(yù)算管理等重要財務(wù)事項由黨組會議集體討論決定。做好各項財務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實相符；（四）編制部門預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報本單位用款計劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預(yù)算；（五）定期準(zhǔn)確編制和報送財務(wù)報表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項的 1 基本建設(shè)項目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對經(jīng)審核符合立項條件的按規(guī)定逐級申報；負(fù)責(zé)對經(jīng)審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負(fù)責(zé)對已審批立項的基本建設(shè)項目，按規(guī)定申報進(jìn)入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設(shè)項目進(jìn)行監(jiān)督管理；（八）負(fù)責(zé)保管單位財務(wù)專用章。會計崗位：（一）負(fù)責(zé)貫徹會計法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實際制定本單位有關(guān)財務(wù)審批程序和會計核算辦法。第八條 財務(wù)核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務(wù)軟件。第六條 本單位財務(wù)活動實行獨立核算。（七）實施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項審批程序。（五）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。（三）建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支行為。第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金。第二條 ****局的財務(wù)活動適用本辦法。第一百四十四條 本辦法所引用的法律法規(guī)被修改或失效時，應(yīng)從屬于新的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第一百四十三條 本辦法從發(fā)布之日起試行。第一百四十一條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。第一百三十九條 信用社對內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)問題，屬于違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和省聯(lián)社規(guī)章進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第一百三十八條 信用社建立跟蹤復(fù)查制度，重點復(fù)查內(nèi)外部財務(wù)監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。對發(fā)現(xiàn)的各類問題及情況必須如實記錄、匯報、提出處理意見。信用社采取定期與不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場等方式進(jìn)行自查。（八）稅務(wù)申報是否及時、完整、準(zhǔn)確等。（六）所有者權(quán)益科目余額增減變動是否有相應(yīng)依據(jù)。（四）對外投資所獲得的收益是否如實納入賬內(nèi)核算。（二）審查各項成本、費用支出是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無多計或少計支出行為。第十一章 財務(wù)監(jiān)督與檢查第一百三十五條 財務(wù)監(jiān)督的目的是通過財務(wù)監(jiān)管、監(jiān)測及流程管理，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，確保各項財務(wù)行為遵守財經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定，維護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理水平，完成財務(wù)目標(biāo)。第一百三十四條 信用社應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。（七）某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對信用社財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的其他事項。（五）利潤實現(xiàn)及分配和稅金繳納情況。（三）經(jīng)營效益情況：本會計期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。第一百三十三條 財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會計期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。第一百三十一條 信用社按規(guī)定時間向財政部門報送的財務(wù)會計報告包括：季度、年度財政快報，年度審計報告，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表，財務(wù)報表附注。其他有關(guān)部門要求信用社提供部分或者全部財務(wù)會計報告及有關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)向信用社出示法律依據(jù)。第十章 財務(wù)信息第一百二十九條 信用社應(yīng)當(dāng)在會計電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。（二）清算時發(fā)生的，以扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。第一百二十六條 信用社清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。信用社依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第一百二十四條 信用社被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和信用社章程的規(guī)定實施清算。第一百二十三條 信用社按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。信用社進(jìn)行重組時，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等信用社資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。（三）采取出讓方式的，由信用社購買土地使用權(quán)，支付出讓費用。第一百二十一條 信用社進(jìn)行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：（一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查財務(wù)賬簿登記。受托信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管信用社的財產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安臵職工。對資不抵債信用社以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。信用社合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社承繼。信用社在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。合并后的信用社獲得合并前信用社的全部資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，承擔(dān)全部債務(wù)與責(zé)任，同時合并各方應(yīng)當(dāng)明確合并后信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。對不能分割的整體財產(chǎn)，在評估機(jī)構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有整體財產(chǎn)的一方給予其他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。采取新設(shè)方式分立的，被解散信用社的資產(chǎn)要在新設(shè)信用社之間進(jìn)行分割，新設(shè)立信用社應(yīng)簽署協(xié)議，對資產(chǎn)分割情況做出明確規(guī)定。（三）分割資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)。信用社分立時，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)