【正文】 第四條建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。第四篇：財務(wù)管理辦法病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強病險小型水庫除險加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。四、財務(wù)報銷辦法所有支出由局主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準報銷。局財務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬備查，做到賬物相符。三、物資管理全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財務(wù)室建立明細賬。局財務(wù)每月對各部門的收支情況進行核算并制作報表送局領(lǐng)導(dǎo)和各部門。第三篇：財務(wù)管理辦法財務(wù)管理辦法為加強財務(wù)管理，充分調(diào)動全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：一、管理機構(gòu)局機關(guān)設(shè)立財務(wù)室，局財務(wù)室在局長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機關(guān)的一切財務(wù)工作。第十一章 附 則第四十七條 財務(wù)管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人簽字，報主管局長審批，并對財務(wù)公開事項的真實性負責(zé)。第十章 財務(wù)公開第四十二條 為提高財務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求，實行財務(wù)公開。第三十九條 成立專門的審計組織，設(shè)專職人員負責(zé)內(nèi)部審計工作，組長由紀檢組長擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進措施。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級臨時要求報送的報表。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。討論決定做為政府采購預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。（六）按照上級局有關(guān)要求，真實、全面、及時地編制資產(chǎn)報表和資產(chǎn)情況說明。（三）固定資產(chǎn)增加（購置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)，及時進行賬務(wù)處理。（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財務(wù)人員和財產(chǎn)管理人員的責(zé)任。（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。（三）銀行存款管理。第三十一條 流動資產(chǎn)管理：（一）流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴格的審批程序，并按會計制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進度和額度使用各項資金。按工程進度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金。第二十七條 項目經(jīng)費管理：（一）項目經(jīng)費要?？顚Ｓ?，不得改變用途或互相挪用。庫存盤點每半年進行一次，由辦公室主任、財務(wù)會計、食堂管理員負責(zé)。（七）食堂經(jīng)費管理：食堂庫存按月進行結(jié)算。（六）公務(wù)用車運行費支出：辦公室負責(zé)機關(guān)車輛的維護和管理工作。實施采購過程應(yīng)遵循以下原則：1．辦公室采購物品應(yīng)成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經(jīng)保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數(shù)計算，由財務(wù)主管局長審批后辦理借款。執(zhí)行地方政府出臺的補助等政策應(yīng)報市局財務(wù)管理科備案。（二）日常經(jīng)費報銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務(wù)主管局長審批。（四）代征代扣手續(xù)費。（二）金稅運行支出。第二十三條 **基本經(jīng)費是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。（二）項目經(jīng)費實行?？顚Ｓ?，不得改變用途和額度。第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會議審定，并向上級局報告申請。（二）政府采購、基本建設(shè)編制單獨預(yù)算，再納入部門綜合預(yù)算。第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。出納崗位：（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；（四）負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第九條 具體崗位職責(zé)：財務(wù)部門負責(zé)人（辦公室主任）：（一）貫徹執(zhí)行財務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實際，制定有關(guān)財務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實措施；（二）對財務(wù)事項進行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財務(wù)事項；（三）依法履行職責(zé)，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時制止并報告。第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務(wù)管理體制，全部財務(wù)活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。（四）實施財務(wù)審計監(jiān)督，對財務(wù)活動進行控制和檢查。第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。原《黑龍江省農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》同時廢止，相關(guān)制度有與本辦法相抵觸或不一致的，以本辦法為準。第十二章 附則第一百四十條 外匯業(yè)務(wù)的一切財務(wù)活動，都應(yīng)遵循本辦法規(guī)定。各級信用社對轄內(nèi)社全面的財務(wù)檢查每年應(yīng)不少于一次。第一百三十七條 信用社應(yīng)主動接受、配合國家財政、審計、稅務(wù)、監(jiān)管部門和內(nèi)部審計等的監(jiān)督檢查，提高財務(wù)會計報告的真實性、準確性和完整性。（五）以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容是否符合規(guī)定。第一百三十六條 財務(wù)檢查的內(nèi)容包括：（一）審查各項收入和各項成本、費用支出，是否按照財務(wù)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，是否如實核算，有無隱匿、轉(zhuǎn)移或截留收入、虛增收入現(xiàn)象。（八）重大案件、重大差錯、其他損失情況。（四）各項指標完成情況（含應(yīng)收利息增減變化情況）。第一百三十二條 年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并披露財務(wù)信息。第一百三十條 信用社應(yīng)向財政等相關(guān)部門報送月份、季度、年度財務(wù)會計報告及規(guī)定的其他報送事項。第一百二十七條 信用社與職工解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入費用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：（一）重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。信用社自愿清算的，由信用社股東（大）會決議后執(zhí)行。第一百二十二條 信用社重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應(yīng)當(dāng)以原信用社現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。（二）采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作信用社資本，形成的國有股權(quán)由重組前的信用社持有或者上級管理機構(gòu)確認的單位持有。第一百二十條 信用社實行托管經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管信用社的財務(wù)狀況、托管經(jīng)營目標、托管財產(chǎn)處臵權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務(wù)監(jiān)管責(zé)任。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求信用社清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。第一百一十九條 信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社或者新設(shè)立的信用社承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。信用社分立重組，其資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性的原則進行相應(yīng)分割。無論采取哪一種分立方式，有關(guān)各方在簽署分立協(xié)議時，都應(yīng)在協(xié)議中載明債務(wù)分配情況，并通知債權(quán)人，與債權(quán)人訂立債務(wù)保權(quán)協(xié)議。重組信用社的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)清晰，對于權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的信用社，重組前應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處。第九章 重組、清算第一百一十七條 信用社根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，可以通過分立、合并等方式進行重組。提取任意盈余公積金。按股東（大）會決議提取和使用。提取一般風(fēng)險準備。營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時、足額收妥入賬。各級部門在資產(chǎn)持有期間按照投資期限，認真測算收益并及時入賬。政府指導(dǎo)價以外的其他服務(wù)實行市場調(diào)節(jié)價，由省聯(lián)社根據(jù)相關(guān)規(guī)定及程序制定。（二）信用社存放或拆借給各金融機構(gòu)的資產(chǎn)以及買入返售金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的收入要按合同約定及時確認入賬。（四）發(fā)放貸款到期（含展期）90天后尚未收回的，其應(yīng)計利息停止計入當(dāng)期利息收入，納入表外核算。第一百零八條 貸款利息收入。第一百零六條 營業(yè)外支出。第一百零四條 營業(yè)稅金及附加。信用社按規(guī)定列支的不屬于以上項目的費用支出。5固定資產(chǎn)折舊。4長期待攤費用攤銷。⑸低值易耗品維修費。⑶交通工具維修費。⑴房屋及建筑物維修費。信用社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、臨時性交通工具及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。如職工本人上年平均薪酬超過當(dāng)?shù)厝司匠?倍的，按當(dāng)?shù)厝司匠?倍計提。4非貨幣福利。4股份支付。3補充養(yǎng)老保險金。3生育保險金。3基本醫(yī)療保險金。3勞動保護費。3工會經(jīng)費。3職工教育經(jīng)費。信用社雇傭的季節(jié)性和臨時性人員的工資。包括：基本薪酬、臨時工工資、績效薪酬、專項獎金和津貼補貼、加班工資、以及與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出。上級信用社向下級信用社分攤的服務(wù)費用，收取時按轄內(nèi)信用社營業(yè)收入占全轄營業(yè)收入總額的比例據(jù)實分攤列支。2開辦費。2稅金。2理（董）事會費。包括因召開各種會議的文具、紙張、會議室租金、會議支付的伙食補助、住宿費、餐費等支出。1水電費。1公雜費。1研究開發(fā)費。1監(jiān)管費。1咨詢費。訴訟費。單位資產(chǎn)投保支付的保險費。鈔幣運送費?？h級聯(lián)社業(yè)務(wù)招待費按全年營業(yè)收入的8‰以內(nèi)控制使用，不得突破。按營業(yè)收入1%的比例以內(nèi)控制使用。（五）其他各項手續(xù)費支出，按每項業(yè)務(wù)開展的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）代辦儲蓄手續(xù)費支出：主要用于支付代辦人員吸收存款的手續(xù)費、表彰和獎勵以及支付的其他費用。（一）信用社根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責(zé)任。根據(jù)金融機構(gòu)之間協(xié)議確定的利率計算利息據(jù)實列支。第九十九條 存款利息支出。第九十六條 各級信用社制定成本、費用實施意見，重點對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、郵電費、維修費、捐贈等實行監(jiān)控。（三）應(yīng)遵循實際成本計價原則；分期核算原則；真實性原則；一貫性原則；費用確認配比原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第九十三條 信用社采購項目要成立相應(yīng)的采購小組，掛靠到相關(guān)部門，兼職成員由監(jiān)察、財務(wù)、審計、辦公室以及項目申報部門相關(guān)人員組成，項目需求部門先提出需求及方案經(jīng)主管主任簽字后，交財務(wù)部門，財務(wù)部門審議并形成意見，經(jīng)財務(wù)主管主任簽署意見后提交財委會審批后執(zhí)行。第八十九條 信用社開辦其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)履行監(jiān)督管理部門審批程序，并制定相關(guān)管理辦法，經(jīng)省聯(lián)社相關(guān)職能部門審批。第八十五條 無形資產(chǎn)在取得時應(yīng)簽訂法律合同，明確責(zé)權(quán)利關(guān)系，避免法律和經(jīng)濟糾紛。固定資產(chǎn)的大修理支出必須同時符合下列條件：修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的歷史成本50%以上。投資性房地產(chǎn)審批權(quán)限比照省聯(lián)社固定資產(chǎn)購建審查核準權(quán)限執(zhí)行。第八十條 信用社不得以融資租賃的方式租入房屋、建筑物等不動產(chǎn)性質(zhì)的固定資產(chǎn)，也不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。第七十七條 閑臵不用或其他原因需要出售或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上確定出售、轉(zhuǎn)讓價格，辦理出售、轉(zhuǎn)讓手續(xù)。第七十五條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、損毀、出售及轉(zhuǎn)讓，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財經(jīng)委員會通過后，按審批權(quán)限處臵。（五）電子設(shè)備為3年。第七十二條 固定資產(chǎn)的折舊一律采用平均年限法，按固定資產(chǎn)類別確定最低折舊年限：（一）房屋、建筑物為20年。第六十九條 投資購建固定資產(chǎn)，由信用社財經(jīng)委員會立會研究決定，編制項目可行性研究報告，按程序和審批權(quán)限逐級申請購建。第六十六條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)按固定資產(chǎn)購臵審批程序辦理，批復(fù)后納入固定資產(chǎn)管理。第六十一條 保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效 的原則，及時進行賬務(wù)處理，建立臺賬，定期檢查、賬實核對。（九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。第五十九條 信用社不得接受下列財產(chǎn)用于抵償債務(wù)：（一）法律規(guī)定的禁止流通物。第五十五條 信用社用非貨幣財產(chǎn)對外進行股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，股權(quán)投資價格不低于評估價值計價。第五十三條 信用社對債券投資實行嚴格的授權(quán)、審核、審批和監(jiān)督制度。第五節(jié) 投資第五十條 信用社進行債券投資嚴格遵守國家法律規(guī)定以及財政部、銀監(jiān)會、人民銀行、拆借中心、中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司等部門制定的法規(guī)。第四十八條 各級財務(wù)部門要對本級和下級實行按月監(jiān)測，對形成的應(yīng)收款項目的合規(guī)性、回收情況等內(nèi)容進行監(jiān)測。其他應(yīng)收款不得墊付與業(yè)務(wù)經(jīng)營無關(guān)的款項。抵、質(zhì)押率按照省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（六）信用社對拆放同業(yè)款項應(yīng)按合同約定及時計收利息。交易合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確，詳細約定同業(yè)拆借雙方的權(quán)利和義務(wù)。第二節(jié) 存放和拆放款項第四十一條 信用社存放于省外信用社、農(nóng)信銀中心、境內(nèi)外銀行以及其他非銀行金融機構(gòu)的款項由省聯(lián)社批準。第三十七條 信用社經(jīng)費現(xiàn)金要實行專戶管理。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助和獎勵的，作為收益處理。第三十二條 信用社取得國家投資、財政補助等資金，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加股本金或資本公積。第二十九條 信用社使用人民銀行支農(nóng)再貸款時，要充分考慮發(fā)放支農(nóng)貸款的期限和用途，保證成本、風(fēng)險控制的情況下周轉(zhuǎn)使用人民銀行支農(nóng)再貸款。（八