【正文】 單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標書收入及其他收入等，必須及時納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個人不得私設(shè)“小金庫”，設(shè)置“賬外賬”。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項目評估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗收等全過程的管理工作。宣傳貫徹國家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟財務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)計劃、編制財務(wù)預(yù)算并負責(zé)實施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責(zé)組織財務(wù)管理和會計核算工作，審核財務(wù)決算等。第四條建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。第三篇：財務(wù)管理辦法病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強病險小型水庫除險加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。第一百四十二條 黑龍江省轄內(nèi)各級信用社可根據(jù)本辦法，制定具體的實施細則，必須與本辦法銜接一致，報上級信用社備案。對在限期內(nèi)財務(wù)整改不到位的，要加大處罰力度，促進落實整改。保證檢查質(zhì)量，查找、分析財務(wù)管理工作中存在的問題及其原因，指出財務(wù)管理水平和財務(wù)效益等方面存在的差距，并提出改進建議。（七）財務(wù)決算內(nèi)容是否完整；各種權(quán)證、會計檔案、決策檔案、財務(wù)管理檔案等各種檔案是否按期交檔案室存檔保管，并做好登記手續(xù)。（三）是否嚴格按照有關(guān)規(guī)定和授權(quán)審批程序列報營業(yè)外支出。財務(wù)評價指標包括信用社一個的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進行綜合評判。（六）股本金變動及紅利分配情況。（二）財務(wù)收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。除法律、行政法規(guī)規(guī)定以外，任何組織或者個人不得要求信用社提供財務(wù)會計報告及其他有關(guān)數(shù)據(jù)。第一百二十八條 信用社清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管部門。第一百二十五條 信用社的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。清算機構(gòu)在清算期間負責(zé)制定清算方案，清理信用社的資產(chǎn)；編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；將被清算信用社的全部財產(chǎn)以及信用社在清算期間取得的財產(chǎn)全部提請信用社社員代表大會通過后進行處理。（四）采取租賃方式的，由信用社租賃使用，租金水平參照信用社同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管信用社股東（大）會同意，受托信用社不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管信用社，不得非法轉(zhuǎn)移信用社的財產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管信用社名義或者托管財產(chǎn)對外擔(dān)保。信用社合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當變更注冊資本或者由投資者補足出資。信用社合并，應(yīng)當由合并各方簽訂協(xié)議，并編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。采取派生方式分立的，存續(xù)信用社要將資產(chǎn)的一部分分割給派生的新信用社，也應(yīng)就資產(chǎn)分割情況簽署協(xié)議。自做出分立決議之日10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。（二）辦妥債務(wù)承繼。第一百一十八條 信用社分立，應(yīng)當按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第一百一十六條 信用社經(jīng)股東（大）會決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。提取一般風(fēng)險準備。提取股金紅利。第一百一十四條 沒有歷年虧損以及彌補虧損后仍有可供分配利潤的，按照以下順序和比例進行分配：提取法定盈余公積。第一百一十二條 營業(yè)外收入。（三）信用社要嚴格執(zhí)行手續(xù)費定價政策，不得擅自降低手續(xù)費標準、減免手續(xù)費。（一）信用社手續(xù)費定價分政府指導(dǎo)價和市場調(diào)節(jié)價。第一百零九條 金融機構(gòu)往來收入。（二）未經(jīng)上級批準，任何個人無權(quán)決定緩、減、停、免貸款利息。第八章 收益、分配第一百零七條 信用社經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的營業(yè)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)在依法設(shè)臵的會計賬簿上按規(guī)定統(tǒng)一核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。第一百零五條 資產(chǎn)減值損失。第一百零三條 其他業(yè)務(wù)支出。包括：房屋及建筑物折舊、機器設(shè)備折舊、電子設(shè)備折舊、交通工具折舊和其他固定資產(chǎn)折舊。50、無形資產(chǎn)攤銷。4低值易耗品攤銷。⑷其他固定資產(chǎn)維修費。⑵電子設(shè)備及辦公設(shè)備維修費。4修理費。信用社取暖發(fā)生的費用及降溫發(fā)生的費用。4住房公積金。4辭退福利。補充醫(yī)療保險金。3失業(yè)保險金。3工傷保險金。3基本養(yǎng)老保險金。工會應(yīng)當根據(jù)經(jīng)費獨立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審批制度；各級工會經(jīng)費收支應(yīng)定期向職工代表大會報告，接受監(jiān)督。職工教育經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫嫦蛉w職工開展教育培訓(xùn)，特別是要加強各類高技能人才的培養(yǎng)。信用社職工福利費和非貨幣性福利支出按薪酬總額的14%以內(nèi)據(jù)實列支的。信用社組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟效益等項獎金的開支，開支標準按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。信用社依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的損益和利息支出。2交通工具耗用費。2會費。2綠化費。會議費。1差旅費。1外事費。1技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。1審計費。公證費。包括：①財產(chǎn)保險費，②特殊崗位人員意外傷害保險，③其他保險費。安全防衛(wèi)費 ：①安防設(shè)施購臵費，②安防設(shè)施維護費，③支付臨時經(jīng)警工資，④守庫費，⑤安防服務(wù)費，⑥其他安全防衛(wèi)費。電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。信用社要加強對憑證、報表等印刷品使用量的預(yù)測，保持合理庫存。主要包括：1．廣告、業(yè)務(wù)宣傳費。（三）代辦收貸手續(xù)費支出：用于單位和個人代信用社收回貸款的費用支出。單位代理手續(xù)費支出必須以依法取得具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法票據(jù)作為列支依據(jù)，不得以付款憑證、業(yè)務(wù)量清單等代替合法票據(jù)。第一百零一條 手續(xù)費及傭金支出。（二）一年以上定期存款（含）利息支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在月末根據(jù)存款品種分別按適用利率計算應(yīng)付利息計入當期損益。第九十七條 信用社職工薪酬管理，本著“效率優(yōu)先、兼顧公平、物質(zhì)激勵與精神激勵相結(jié)合”的原則，按照規(guī)定實行績效考核、按勞分配。（四）成本、費用支出應(yīng)嚴格按照會計制度和會計準則的規(guī)定，據(jù)實列入對應(yīng)賬戶核算，禁止虛列、多列或者其他賬務(wù)處理。（二）成本、費用支出應(yīng)按規(guī)定的會計科目納入賬內(nèi)核算。第九十一條 縣級信用社5萬元（含）和市區(qū)信用社8萬元（含）以上的固定資產(chǎn)維修、商品設(shè)備采購、建設(shè)項目投資和閑臵資產(chǎn)處臵，以及采購?fù)顿Y方式的確定必須經(jīng)縣級信用社財委會例會，實行“三長制衡”，嚴密操作流程，實施有效監(jiān)督和制約。第八十七條 無形資產(chǎn)按照平均年限法，自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，攤銷年限不應(yīng)少于10年。（四）其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得超過3年。（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。第八十一條 固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過40%，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。交付使用后，由施工單位進行決算，信用社委托中介機構(gòu)進行決算審計。對盤盈的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門進行鑒證，報財經(jīng)委員會審議后，按重臵完全價值，經(jīng)具有法律效力的評估部門評估，進行賬務(wù)處臵。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定成本，并計提折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。（三）與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。第七十一條 加強出租固定資產(chǎn)管理，及時按照市場價格調(diào)整租金，租賃收入及時入賬，嚴禁轉(zhuǎn)移租賃收入設(shè)臵小金庫。第六十七條 信用社應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)賬務(wù)及管理體系，確定固定資產(chǎn)實物管理機構(gòu)和人員，明確管理責(zé)任。第七節(jié) 固定資產(chǎn)第六十五條 固定資產(chǎn)是指為信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。一般采用公開拍賣的方式進行處臵，采用其他方式的，應(yīng)當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。第六十條 信用社取得抵債資產(chǎn)的方式主要有：協(xié)議抵債；法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債。（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。（三）產(chǎn)權(quán)不明或有爭議的資產(chǎn)。第五十七條 信用社進行股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓、處臵等應(yīng)經(jīng)省聯(lián)社審議通過。各業(yè)務(wù)員之間相互獨立、相互制約。債券投資規(guī)模原則上不能超過總資產(chǎn)的20%。對以前形成的其他應(yīng)收款項，要落實責(zé)任部門和責(zé)任人，采取措施清收。墊款的經(jīng)辦人、審批人為清收責(zé)任人。第四十五條 信用社應(yīng)建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進行分類、登記、考核、催收，做好檔案歸集工作。建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度，嚴格執(zhí)行國家利率政策，按期回收貸款的本金和利息，并接受金融管理機關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)管。（四）信用社的最高拆出資金限額不得超過本社各項存款余額的8%。（二）信用社拆放同業(yè)的資金交易必須在全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)中進行。第三十九條 對信用社解入或解出的現(xiàn)金當天必須入賬，特殊情況若不能當天入賬的在途現(xiàn)金，要確保與上級社現(xiàn)金調(diào)撥在途情況相符。第三十五條 信用社制定控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量辦法，在滿足流動性要求的前提下，合理控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。信用社的最高拆入資金限額不得超過本社各項存款余額的8%。第二十八條 信用社吸收存款要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定存款額度和結(jié)構(gòu)，把存款控制在資產(chǎn)運營承受能力和成本壓力允許的范圍內(nèi)，有計劃的把存款到期時間和金額分散化，以減少流動性需要過于集中的壓力；力求形成一部分可以長期占用的存款余額。（六）金融機構(gòu)向信用社入股，成為其戰(zhàn)略投資人的，應(yīng)符合向金融機構(gòu)入股的有關(guān)規(guī)定，并報經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。（二）信用社的社員（股東）應(yīng)以貨幣資金入股，不得以實物資產(chǎn)、債權(quán)、有價證券等形式作價入股。第二十四條 信用社設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當按照規(guī)定撥付與分支機構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金，并不得超過信用社資本總額的60%。信用社不計提委托貸款的減值準備。（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實行集體決策，并有完整的書面記錄。同關(guān)聯(lián)方的交易條件不得優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件，開展關(guān)聯(lián)交易時，以公平的市場價格進行，按照規(guī)定進行信息披露。第十八條 各級信用社加強識別、計量、監(jiān)測和控制利率（匯率）風(fēng)險，使利率（匯率）風(fēng)險的政策和程序有效執(zhí)行。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準備，計提比例可以上下浮動20％。計提減值準備按其資產(chǎn)類別主要分為貸款損失準備、壞賬準備（包括：應(yīng)收利息壞賬準備、其他應(yīng)收款壞賬準備、存放資金款項壞賬準備、拆放資金款項壞賬準備等）、抵債資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備和其他資產(chǎn)減值準備等。各級資產(chǎn)主管部門對已發(fā)現(xiàn)減值跡象的資產(chǎn)，要努力保全，盡量減少和挽回資產(chǎn)損失。第四章 財務(wù)風(fēng)險第十一條 各級信用社建立以資本風(fēng)險、支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及操作風(fēng)險等為主要內(nèi)容的財務(wù)風(fēng)險控制體系，本著審慎經(jīng)營的原則，制定和明確財務(wù)風(fēng)險管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調(diào)整和降低財務(wù)風(fēng)險，使風(fēng)險控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理的需要。（十）定期向投資者報告信用社的資產(chǎn)營運和財務(wù)情況，及時報告特殊以及重大的財務(wù)事項。（六）參與信用社重大投資項目的可行性研究。（二）督促信用社按照國家規(guī)定和投資者戰(zhàn)略要求從事財務(wù)活動。（八）協(xié)調(diào)相關(guān)部門，維護信用社合法權(quán)益。（四）規(guī)范資產(chǎn)管理，制定資產(chǎn)投資發(fā)展規(guī)劃。（三）審議評價財務(wù)政策及制度和重大財經(jīng)事項落實執(zhí)行情況。信用社逐步推行財務(wù)總監(jiān)制，建立財經(jīng)委員會、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門、委派會計等財務(wù)管理體系。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四十六條 財務(wù)公開后，財務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務(wù)公開中提出的問題。財務(wù)管理部門在主管局長領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)公開具體日常事務(wù)。第四十一條 及時反饋審計意見，監(jiān)督建議和決定的落實，利用內(nèi)部審計結(jié)果，加強財務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平。第九章 財務(wù)監(jiān)督第三十八條 財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度對財務(wù)活動進行審計、檢查的行為，內(nèi)部審計是財務(wù)監(jiān)督的主要形式。第三十六條 財務(wù)分析包括年度財務(wù)分析和專題財務(wù)分析：（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、資金運用、人員增減、機構(gòu)變動、固定資產(chǎn)利用和財務(wù)管理制度建設(shè)情況。包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析報告。（二）政府采購限額標準和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報市局政府采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。第三十四條 各部門根據(jù)需求報送用品需求計劃，辦公室根據(jù)各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務(wù)主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。（五）固定資產(chǎn)不計提折舊。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報《固定資產(chǎn)處置審批單》，報上級機關(guān)審批（處置辦公自動化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗）。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。應(yīng)遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。嚴格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強現(xiàn)金清查盤點；按財務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財務(wù)人員負責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實物財產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負責(zé)管理。（二）壓縮公用支