【正文】 會計人員調(diào)動時必須辦理交接手續(xù)，主管人員移交時還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等進行說明，對遺留。辦理會計事務(wù)實事求是、客觀、公正。按照計劃參加會計人員培訓(xùn)，在取得相應(yīng)資格證書后將證書復(fù)印件交財會部備案。 …第三十三條 財會部每半年對各單位進行一次財務(wù)工作檢查。 第三十二條 各單位財務(wù)工作必須實行電算化管理。 第三十條 各單位按照公司財會部規(guī)定，建立相應(yīng)財務(wù)會計制度及崗位職責(zé)。第二十八條 尚未付清的應(yīng)付款項，必須在財務(wù)賬面反映，對于未掛帳欠款，公司不予承認。必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付，費用列入營業(yè)外支出。因生產(chǎn)經(jīng)營需要回公司等而出差及探親職工的差旅費，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 第二十四條 辦公用品。 第二十三條 招待費。未簽訂合同不得支付。第二十一條 分包工程款的支付，依據(jù)分包合同進行支付。第二十條 分包勞務(wù)費，按照施工合同、分包工程價款結(jié)算單，經(jīng)有關(guān)部門的主管人員簽認，按財務(wù)規(guī)定手續(xù)辦理。 第十八條 各單位原則上所需的機械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料租賃等應(yīng)由公司租賃公司提供。 第十七條 施工生產(chǎn)用機械租賃。按雙方簽訂的經(jīng)濟合同和質(zhì)量要求相關(guān)條款執(zhí)行。 第十三條 物資采購款的支付。 第十二條 材料物資的采購。次日5日前向內(nèi)部銀行上報上月現(xiàn)金流量表。 第九條 外埠工程完工時，應(yīng)積極做好債權(quán)、債務(wù)的清理工作，對銀行基本戶的清戶要先與銀行存款核對，待確認無誤之后，將余額匯到公司賬戶。 第七條 開戶單位辦理銀行收支業(yè)務(wù)結(jié)算，必須遵守財務(wù)制度及公司的有關(guān)規(guī)定。 第五條 開戶單位只允許在當(dāng)?shù)亻_設(shè)一個基本結(jié)算賬戶，未經(jīng)公司允許不得增開其它賬戶。本辦法適用于外埠單位． 第三條 本辦法主要包括以下內(nèi)容；資金管理、會計基礎(chǔ)管 理、成本管理等。第三十四條 本辦法從2000年1月1日起執(zhí)行。第三十二條 各類固定資產(chǎn)按規(guī)定進行大修發(fā)生的大修理費用由使用單位承擔(dān)。大修理費用在1萬元以上由公司經(jīng)理審批，由設(shè)備管理部監(jiān)督辦理有關(guān)修理事項。 第二十九條 固定資產(chǎn)使用單位計提的大修理費用按計提繳的10％上交公司作為大修基金統(tǒng)籌使用，其余90％作為固定資產(chǎn)使用單位留用，超支自負，節(jié)約還原成本。 第二十八條 固定資產(chǎn)大修理費用預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)：屬于運輸設(shè)備的固定資產(chǎn)，按其折舊額的100％預(yù)提大修理費用；其他固定資產(chǎn)按其折舊額的50％預(yù)提大修理費用。第七章 固定資產(chǎn)大修理核算 第二十六條 固定資產(chǎn)的大修理由使用單位根據(jù)設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要，年初制定機械設(shè)備大修理計劃，上報公司設(shè)備管理部。 (二)盤虧、毀損、報廢固定資產(chǎn)，按其原值減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈額，計入營業(yè)外支出。 (四)核實固定資產(chǎn)增加或減少是否手續(xù)齊全，合理合法。 (二)核實固定資產(chǎn)是否完整無缺，有無短缺、毀損等現(xiàn)象發(fā)生。第六章 固定資產(chǎn)清查 第二十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多，流動大，經(jīng)常會發(fā)生賬面數(shù)與實有數(shù)之間的差異，企業(yè)必須對固定資產(chǎn)進行清查，至少每年盤點一次，由公司總會計師為首組成清查小組，由管理部門使用單位，財會部門參加全面的清查盤點工作。 (四)破產(chǎn)、關(guān)停單位的固定資產(chǎn)。 (二)經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 (五)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 (三)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。 (二)在用固定資產(chǎn)。 第二十條 計提折舊額的方式，采用自上而下的方法，公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)除房屋及建筑物以外，統(tǒng)—由設(shè)備管理部分單位按月逐臺計提，由財會部統(tǒng)一從內(nèi)部銀行收取折舊額，各核算單位按月進入成本。 第十九條 各類固定資產(chǎn)的折舊率，按《固定資產(chǎn)分類折舊率表》執(zhí)行。(五)組織指導(dǎo)本公司固定資產(chǎn)的核算和分析工作，充分提高企業(yè)固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效益。 (三)協(xié)同各固定資產(chǎn)使用單位，編制企業(yè)固定資產(chǎn)購置需用量的計劃，并落實貨幣資金來源。 (三)隨時掌握使用固定資產(chǎn)的動態(tài)，提供使用情況，經(jīng)常與歸口管理部門取得聯(lián)系，決不允許未經(jīng)公司批準(zhǔn)，擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或租借，出售給其他單位使用。負責(zé)保管和登記固定資產(chǎn)卡片，做到帳、卡、物相符。 (四)管理部門定期對所管的固定資產(chǎn)進行清點和抽查，掌握固定資產(chǎn)使用、庫存、維修的情況。 (二)對各類歸口管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)公司財會部統(tǒng)一印制的固定資產(chǎn)卡片，填制有關(guān)固定資產(chǎn)的詳細資料、技術(shù)資料、圖紙、造價結(jié)算書等由有關(guān)部門作為技術(shù)檔案單獨保管，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財會部、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)卡片等資料，保持一致，定期進行核對。第四章 固定資產(chǎn)管理責(zé)任制 第十四條 固定資產(chǎn)的管理必須在公司經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行分組歸口管理與群眾管理相結(jié)合的辦法，貫徹“誰用、誰管理，誰負責(zé)”的原則，按固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負責(zé)其管、用、養(yǎng)、修的職責(zé)，由公司設(shè)備管理部牽頭總負責(zé)，各級使用單位進一步落實有關(guān)的班組和個人的崗位責(zé)任制。 {六)固定資產(chǎn)內(nèi)外部租賃的規(guī)定，出租時由公司與租賃單位簽訂合同，并將合同書交給財會部，歸口使用單位，未經(jīng)公司設(shè)備管理部門同意，無權(quán)對外出租或出借固定資產(chǎn)。 (五)固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時規(guī)定本公司固定資產(chǎn)在內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，須經(jīng)設(shè)備管理部門的同意，轉(zhuǎn)移時應(yīng)由使用單位和管理部門共同簽證，并據(jù)以登記有關(guān)賬、具體由設(shè)備管理部填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”)。 (四)投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 企業(yè)與其他單位聯(lián)營，將企業(yè)的部分固定資產(chǎn)作為投資手段時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價值，結(jié)轉(zhuǎn)的方式為： (1)按固定資產(chǎn)賬面價值投資的，應(yīng)按投資的固定資產(chǎn)凈值，借記“長期投資”賬戶，按已提折舊，借已“累計折舊”賬戶，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”賬戶。借方登記出售、報廢固定資產(chǎn)的凈值，發(fā)生的清理費用和轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的固定資產(chǎn)清理后的凈收益。對于需要保險公司或有關(guān)責(zé)任人員賠償?shù)膿p失，應(yīng)及時提出賠償要求。填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，按規(guī)定程序報請批準(zhǔn)后，才能清理。 (三)固定資產(chǎn)報廢清理 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于長期使用而逐漸磨損，最后完全喪失生產(chǎn)能力，或因遭受自然災(zāi)害及非常事故造成毀損，都應(yīng)當(dāng)報廢。 出售固定資產(chǎn)收入的價款，扣除固定資產(chǎn)凈值和處理費用后的余額，即為處理固定資產(chǎn)的盈余，按規(guī)定，可以作為營業(yè)外收入，列入企業(yè)的損益。 這兩個賬戶余額的關(guān)系可用下列公式表示： “固定資產(chǎn)”賬戶一“累計折舊” 賬戶二企業(yè)固定資產(chǎn)凈值 (二)公司對于不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極地采用出售的方式，要根據(jù)固定資產(chǎn)的性能，新舊程度，使用情況、以及市場情況，按質(zhì)論價，收回價款。借方登記固定資產(chǎn)增加的原價，貸方登記固定資產(chǎn)減少的原價，借方余額表示現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原價。 第十三條 固定資產(chǎn)核算的賬務(wù)處理 (一)在固定資產(chǎn)核算上，一方面切實反映它的原值(或重置完全價值)，另一方面要反映它的損耗價值，必須設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”兩個賬戶。 第十二條 有償和無償調(diào)入的固定資產(chǎn) 有償或無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)過上級主管部門批準(zhǔn)，由調(diào)出單位填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥命令單”。 “交付使用財產(chǎn)明細表”一般為一式二份，承建單位留存一份，財會部一份，作為記賬的依據(jù)。 企業(yè)無論從何種渠道來源增加固定資產(chǎn)，在交付使用前，必須由企業(yè)財會部門、設(shè)備管理部門，辦理驗收交接手續(xù)，填制有關(guān)憑證，作為新增固定資產(chǎn)登記入賬的依據(jù)。 (1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價： (2)增加補充設(shè)備或改良裝置； (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除； (4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值：(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。 (七)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值作為原始價值。 (六)接受捐贈的固定資產(chǎn)，原始價值為發(fā)票帳單所列金額加上企業(yè)負擔(dān)的運雜費、途中保險費、安裝調(diào)試費、關(guān)稅等支出。 (四)投資者投入的固定資產(chǎn)，原始價值為評估機構(gòu)評估確認的價值(指投入的國有資產(chǎn))，或者合同、協(xié)議的價值(指投入的各類固定資產(chǎn))。包括材料費、人工費、機械使用、其它建造費用和繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅。 (一)購入的固定資產(chǎn)，原始價值為買價加上支付的運輸費和繳納的關(guān)稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等支出。 第八條 固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)的計價是指以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)的價值，企業(yè)購建或取得固定資產(chǎn)時，按原始價值汁價。 (六)融資租入固定資產(chǎn)。 (五)不需用固定資產(chǎn)。 (四)未使用固定資產(chǎn)。 (三)租出固定資產(chǎn)。 (二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)。 (5)生產(chǎn)設(shè)備：指加工、維修用的各種機器設(shè)備。 (2)建筑物：指房屋以外的其它建筑物 (3)施工機械：指施工用的各種機械，如起重機械，挖掘機械等。包括： (1)房屋：指施工生產(chǎn)單位和行政管理部門使用的房屋，如廠房、辦公樓、工人休息室等。 第七條 公司固定資產(chǎn)的分類 為了便于對固定資產(chǎn)的管理和核算必須對固定資產(chǎn)進行正確分類。 (四)屬于有形資產(chǎn)。 (二)保持原有實物形態(tài)。 不同時具備這兩個條件的物品作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。二是不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備(包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營非主要設(shè)備和非生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備)的各種物品，使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 第五條 按現(xiàn)行財會制度規(guī)定，固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件； (一)使用年限在一年以上。 第三條 固定資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的重要組成部分，必須在公司分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，由財會、生產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、物資、行政等職能部門和經(jīng)營生產(chǎn)單位按本規(guī)定的分工認真抓好落實。 (五)建立和健全固定資產(chǎn)增減、保管、維修、清查盤點、分析經(jīng)濟責(zé)任制，及時辦妥必要的手續(xù)。 (三)正確計算、反映和監(jiān)督大修理費用的預(yù)提和使用，保證固定資產(chǎn)維修費用的合理供應(yīng)。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的主要任務(wù) (一)確定固定資產(chǎn)的分類，編制固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)管理的貴權(quán)。會計檔案保管期限表附表序號檔案名稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年固定資產(chǎn)核算及管理辦法第一章 總 則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。第十八條 本辦法自2000年1月1日起開始執(zhí)行。 交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐次交接，井由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 第十六條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中注明。 (三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和財會部門共同監(jiān)銷，同時審計部門應(yīng)當(dāng)派員監(jiān)銷． (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位總會計師。 第十二條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十三條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一)由本單位檔案機構(gòu)會同財會部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 第十一條 會計檔案的保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。 第十條 會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。對已解體的工程項目經(jīng)理部的會計檔案，財會部門必須收回，對未了的會計工作及竣工未結(jié)算的會計檔案應(yīng)由本單位財會部門制定妥善的辦法，使這些項目的會計檔案既能繼續(xù)查閱使用，又能妥善保管。 第八條 對已經(jīng)竣工但未結(jié)算的工程項目的會計檔案，應(yīng)由該項目的財會人員繼續(xù)保管，同時負責(zé)債權(quán)債務(wù)清理及結(jié)算工作。 移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)同財會部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第六條 各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財會部門按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，編制會計檔案保管清冊。本單位的報表與下屬單位上報的表，可根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷，每卷均需編有頁號和加裝封面。立卷時，要區(qū)分不同的保管期限。 (三)財務(wù)報告類；月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務(wù)報告。(二)會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、各種臺賬、輔助賬簿。