(一)財務(wù)管理辦法(已修改)
2025-04-26 10:29 本頁面
【正文】 財務(wù)管理制度（一） 財務(wù)管理辦法（2007年8月26日修訂）第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司的財務(wù)管理和會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合海滄投總實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司本部、直屬公司、聯(lián)營控股公司（以下簡稱各單位）。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條 各單位財務(wù)部門應(yīng)認真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強現(xiàn)金、銀行存款的重要單據(jù)、印鑒的管理，及時做好對財物的轉(zhuǎn)移、毀損等原始記錄。各項財物的進出消耗都應(yīng)當做到手續(xù)齊全，計量準確，完善各種定額，定期或不定期地進行財產(chǎn)清查。第五條 各單位在會計核算時，應(yīng)遵循以下基本原則：（一）會計核算應(yīng)遵循《企業(yè)會計準則》的一般原則，符合具體會計準則和《企業(yè)會計制度》及總公司有關(guān)規(guī)定要求。（二）會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量。（三）會計核算方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由報總公司財務(wù)部批準后方可變更，并在會計報表附注中予以說明。（四）會計核算應(yīng)當及時，不得提前或延后。應(yīng)及時報送財務(wù)報表及相關(guān)統(tǒng)計資料。（五）會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當清晰明了，便于理解和利用。第二章 機構(gòu)與人員第六條 投總實行財務(wù)人員統(tǒng)派統(tǒng)管辦法。根據(jù)經(jīng)營管理需要，對與總公司本部合署辦公的單位，在總公司財務(wù)部設(shè)業(yè)務(wù)核算組，進行相關(guān)單位的財務(wù)管理和會計核算。 對在本部以外經(jīng)營的單位，派出財務(wù)組實行財務(wù)管理和會計核算?？偣尽⒏髦睂俟镜呢攧?wù)人員和聯(lián)營控股公司的財務(wù)負責(zé)人的人事、工資福利等關(guān)系統(tǒng)一由總公司管理，編制列入財務(wù)部。財務(wù)部會同人勞部研究并報總公司確定財務(wù)人員的崗位設(shè)置和職級，并定期組織對財務(wù)人員進行考核、任免、調(diào)動和獎懲。第七條 從事財務(wù)會計工作人員，必須按規(guī)定取得會計從業(yè)資格證書。第八條 總公司統(tǒng)派的財務(wù)人員由財務(wù)部負責(zé)日常管理。財務(wù)人員的調(diào)配使用，根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)需要由財務(wù)部按上崗條件，會商人勞部并報總公司領(lǐng)導(dǎo)同意后調(diào)配。聯(lián)營控股公司非統(tǒng)派財務(wù)人員的聘用報財務(wù)部備案。第九條 統(tǒng)管財務(wù)人員的個人利益原則上與所服務(wù)單位的效益脫鉤，其工資、獎金、勞保、福利等費用由總公司發(fā)給，其在所服務(wù)單位因公發(fā)生的交通費、差旅費、節(jié)假日等值班補貼等，由所在單位按規(guī)定支付。第十條 為準確反映各單位經(jīng)營成果，各單位應(yīng)合理承擔(dān)財務(wù)人員用工成本。財務(wù)部根據(jù)各單位財務(wù)核算工作量的大小，每半年將財務(wù)人員經(jīng)費分攤到各單位，其分攤標準一年一定。具體分攤辦法由財務(wù)部提出報總公司批準后執(zhí)行。第十一條 各單位（核算組）必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第三章 資金籌集與調(diào)度第十二條 各單位的資金除國家或總公司投入注冊資本和各年盈余公積外，還可向銀行或其他金融機構(gòu)借款或發(fā)行公司債券等辦法籌措。第十三條 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展情況編制年度、季度資金計劃，年度計劃應(yīng)于年度開始前六十日報送總公司財務(wù)部。第十四條 總公司財務(wù)部根據(jù)各單位資金計劃和全系統(tǒng)全年經(jīng)營計劃，編制全系統(tǒng)資金計劃，及時、合理、有效地籌集資金，努力保證各項建設(shè)和經(jīng)
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