(一)財(cái)務(wù)管理辦法(已修改)
2025-04-26 10:29 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)管理制度（一） 財(cái)務(wù)管理辦法（2007年8月26日修訂）第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合海滄投總實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司本部、直屬公司、聯(lián)營(yíng)控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的重要單據(jù)、印鑒的管理，及時(shí)做好對(duì)財(cái)物的轉(zhuǎn)移、毀損等原始記錄。各項(xiàng)財(cái)物的進(jìn)出消耗都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，完善各種定額，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第五條 各單位在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的一般原則，符合具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及總公司有關(guān)規(guī)定要求。（二）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量。（三）會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可變更，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（四）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得提前或延后。應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。（五）會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第二章 機(jī)構(gòu)與人員第六條 投總實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)派統(tǒng)管辦法。根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)與總公司本部合署辦公的單位，在總公司財(cái)務(wù)部設(shè)業(yè)務(wù)核算組，進(jìn)行相關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。 對(duì)在本部以外經(jīng)營(yíng)的單位，派出財(cái)務(wù)組實(shí)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。總公司、各直屬公司的財(cái)務(wù)人員和聯(lián)營(yíng)控股公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事、工資福利等關(guān)系統(tǒng)一由總公司管理，編制列入財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部會(huì)同人勞部研究并報(bào)總公司確定財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置和職級(jí)，并定期組織對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、任免、調(diào)動(dòng)和獎(jiǎng)懲。第七條 從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，必須按規(guī)定取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第八條 總公司統(tǒng)派的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常管理。財(cái)務(wù)人員的調(diào)配使用，根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)需要由財(cái)務(wù)部按上崗條件，會(huì)商人勞部并報(bào)總公司領(lǐng)導(dǎo)同意后調(diào)配。聯(lián)營(yíng)控股公司非統(tǒng)派財(cái)務(wù)人員的聘用報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第九條 統(tǒng)管財(cái)務(wù)人員的個(gè)人利益原則上與所服務(wù)單位的效益脫鉤，其工資、獎(jiǎng)金、勞保、福利等費(fèi)用由總公司發(fā)給，其在所服務(wù)單位因公發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)、節(jié)假日等值班補(bǔ)貼等，由所在單位按規(guī)定支付。第十條 為準(zhǔn)確反映各單位經(jīng)營(yíng)成果，各單位應(yīng)合理承擔(dān)財(cái)務(wù)人員用工成本。財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位財(cái)務(wù)核算工作量的大小，每半年將財(cái)務(wù)人員經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偟礁鲉挝?，其分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)一年一定。具體分?jǐn)傓k法由財(cái)務(wù)部提出報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十一條 各單位（核算組）必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第三章 資金籌集與調(diào)度第十二條 各單位的資金除國(guó)家或總公司投入注冊(cè)資本和各年盈余公積外，還可向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款或發(fā)行公司債券等辦法籌措。第十三條 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況編制年度、季度資金計(jì)劃，年度計(jì)劃應(yīng)于年度開(kāi)始前六十日?qǐng)?bào)送總公司財(cái)務(wù)部。第十四條 總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位資金計(jì)劃和全系統(tǒng)全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制全系統(tǒng)資金計(jì)劃，及時(shí)、合理、有效地籌集資金，努力保證各項(xiàng)建設(shè)和經(jīng)
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