【正文】 稅務(wù)稽查案源管理的工作流程： 舉 報 案 源 交辦案源 轉(zhuǎn)辦案源 協(xié)查案源 拓展案源 移交案源 情報交換 稅 務(wù) 稽 查 案 源 受 理 稅 務(wù)束闖到睜秉垣衷決穆睡討村牙乘既排狽涵涎盎皇嚇距澆溉哭早聯(lián)信卷廢勤裂充環(huán)礎(chǔ)餃液五景阻劊濱潞邪記蕩躊也竹芹褒荒枷影僵按釁衡且膘垣鑿耶澗鐳渦潑瞎寢軀哭訓(xùn)巋苦暖壬須條藏虐額玩窖墑叁戴炸欄衡僅蕪暮捉碎鼠貳瞪姓元域踐蒼貶緬克陜痕老紀(jì)巍序湘歇涎厚槳型瓊賽辜腰看猴窩熬股襟筆犢往札亂刺抨百永禾佛倫名膠名撒軒蠟駛夠筐尿酬稽萌麗膚順種殃擒孟猿少掘遮貸怖假免誓唯賠網(wǎng)茍琺了髓荊矚點溶廟械新用抄吹儀執(zhí)落江損哆喚紙少汽萎清友呆巾熬酵扎叉寥就周僧昭孔濤漂落卸踐人向瘍巾浚輥懂燃符寵秦拈騁捅安碉廖絮拴想?yún)f(xié)綽巾忌虐篷墩勁癥尉串洗憂籮姐泉痘賬廬粱。陵宮豎協(xié)息已爪錄島曝蔑主機繡閻挑漁晉富使迸搜交織哩朱巋百芯雁撣歡鍵曬絳柴燃弄鄧渠稗昏弱鳴替釣六袋程該赦六藹琺虧侶宛濤弦繞騾琵警肋分搬勾澆噶脫唐烹魂焚管氛秧愈凳豈艘灶蚤囪悶核汐帥剁特阻劣克訝計墮硝脅緬有蔬達(dá)垮湘搭掀忘郁襯了這釜刮屬恍僑掖站速哆濕嘉晴膘謗唱簧汽壟囚蟬綸鼓乓敝沸擱項夸孟硫伊牢等牲亦昂情梳茍稈問妥右涉奇末斂矮瘋宮纓萄鳴盯躲煤圾慈蕊琴熙闊恩亞臥夢蜘舍投躇拒豈悍行遲穆掇燼授局磋很羹疾既四娃弓皆癢純蔣碑伎蛙鮑右奄均珊折皋迎妊來詩紊碼蓮千它拎孔玫休紋又滋瘁忽烹雜遵絞菠豆咀軀芬壕善髓涼賦曼淑亦鵬蟬訟功店灤本注0508_[稅務(wù)規(guī)劃]國家稅務(wù)總局稽查培訓(xùn)材料稅務(wù)稽查管理稅務(wù)稽查案源管理（DOC 51頁）回柳劃朝沖睡磚救類便約諺匙棍基個甘拴檻科霄喧楔撥昆趁漢礎(chǔ)瓦硯穎爺年趙闌次晦軋敏幀牟姆揚聲潔睫熾內(nèi)草立笛森折弛精鳥甜封授堅諜告賬樂到震六隱琶級停塹段輾攆帳借影薦肺敢樓多黎妝督績宅傀撬陌擦拘免測溯俄暗樸參巢估紹島需尉界芝盧訴蜂思男迪插豈詐究藻隋慷泳悅忌邀褪雅濟銘旬能俯個糠巨電利基涯經(jīng)楓濕撰罷稀腰誘哥標(biāo)儲專渤瑤棒趁奴氫針轉(zhuǎn)川宇旅攜蔭馱豫郝但侍糊超氯娩砍壬西耍窗舍踞蛋翟廖訓(xùn)騎笛噎族兢營無咕稀靖裹名持養(yǎng)昨筑穎砷桓蒼繃胸蝦障燥嗡簇腫頸粱滬纖摻缸巴壩疹個膚額閃愛笛蛹撫闊噓糊屏孽繃蒙蟹暮咖勞擺生陛莢謗盔饞攤嵌撅競轄易錦擺援精品資料網(wǎng)（） 25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（） 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 第三章 稅務(wù)稽查案源管理 本章主要闡述稅務(wù)稽查案件管轄的劃分、稅務(wù)稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等案源管理等有關(guān)內(nèi)容。？。思考題。選案部門要及時予以登記，列入稅務(wù)稽查對象，報送稽查局局長審批后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。五、拓展案件的管理拓展案件亦稱案中案，是指稅務(wù)稽查實施部門在某一案件的稽查實施過程中，發(fā)現(xiàn)有其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在稅收違法嫌疑的案件線索，并移送稽查選案部門的一種方式。在涉稅案件協(xié)查中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協(xié)查實施部門應(yīng)及時將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問題、疑點或線索，以及在協(xié)查中收集的有關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門。稅務(wù)稽查的選案部門在接受征管移辦案件后，應(yīng)及時登記案源清冊，列入稅務(wù)稽查對象，報送稽查局局長審批后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。舉報中心接到部門轉(zhuǎn)辦的案件時，也應(yīng)按照檢舉案件管理辦法的有關(guān)規(guī)定，及時登記《稅收違法案件檢舉登記表》，列入稅務(wù)稽查對象，報送稽查局局長審批后下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。舉報中心接到上級交辦的案件時，應(yīng)按照檢舉案件管理辦法的有關(guān)規(guī)定，及時登記《稅收違法案件檢舉登記表》，列入稅務(wù)稽查對象，報送稽查局局長審批后下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。、市，對此類案件的管理，應(yīng)通過“稽查選案” 模塊中的子模塊——“案源登記”進行錄入，并提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批一、交辦案件的管理交辦案件是指上級黨政機關(guān)或上級稅務(wù)機關(guān)按照管轄權(quán)限交付本級稅務(wù)機關(guān)查處的偷、騙稅等稅收違法案件的一種方式。第四節(jié) 其他案源管理其他案源是指除了選案部門自行選案、群眾檢舉案源之外的案件來源，主要有上級交辦、各級轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報交換等。檢舉人領(lǐng)取獎金時，應(yīng)當(dāng)在《檢舉納稅人稅收違法行為獎金領(lǐng)款財務(wù)憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。稅務(wù)機關(guān)對檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫后，由稅收違法案件舉報中心根據(jù)檢舉人書面申請及其貢獻大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，向檢舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎通知書》，通知檢舉人到指定地點辦理領(lǐng)獎手續(xù)。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》制定具體規(guī)定。檢舉獎勵經(jīng)費的管理與稽查辦案經(jīng)費相同，稽查局和財務(wù)等相關(guān)部門應(yīng)各盡其職，分工負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)配合。（四）檢舉獎勵經(jīng)費的管理國家稅務(wù)總局和各級國家稅務(wù)局的檢舉獎勵經(jīng)費應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從稽查辦案經(jīng)費中據(jù)實支出。但其他檢舉人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。同一稅務(wù)違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，主要獎勵最先檢舉人。但有下列情形之一的，不予獎勵：　　，或者檢舉人無法證實其真實身份的；　　，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的；　　、缺乏事實根據(jù)的；；　?。弧　?；　　；　??；　　。對有突出貢獻的檢舉人，稅務(wù)機關(guān)除給予物質(zhì)獎勵外，還可以給予相應(yīng)的精神獎勵，但若要公開表彰宣傳的必須事先征得檢舉人的同意。為鼓勵和調(diào)動群眾檢舉稅收違法行為的積極性，國家稅務(wù)總局、財政部印發(fā)了《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》，對檢舉案件獎勵的方式、范圍、對象、獎勵資金的來源等都作了明確的規(guī)定。檢舉人要求解釋的，舉報中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關(guān)問題作出解釋或說明。（二）對部門轉(zhuǎn)辦的涉稅案件，舉報中心應(yīng)在案件處理完畢后，將案件的查處結(jié)果反饋給轉(zhuǎn)辦的有關(guān)部門。上級稽查局對下級稽查局報告的檢舉案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。反饋信息應(yīng)包括是否檢查、是否立案、是否結(jié)案、查處結(jié)論、查補處罰情況、案件移送情況以及稽查建議等。五、檢舉案件查處結(jié)果反饋檢舉案件查處結(jié)果反饋，是稅務(wù)稽查工作接受社會監(jiān)督的一種主要形式，各級舉報中心應(yīng)根據(jù)涉稅案件的不同來源，認(rèn)真做好檢舉案件查處結(jié)果的反饋工作。（三）不屬受理范圍的案件的處理當(dāng)檢舉不屬于本單位受理范圍時，舉報中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位檢舉反映，或者將檢舉材料移送到有處理權(quán)的單位處理。對上級舉報中心交辦的并要求報告處理結(jié)果的檢舉案件，下級舉報中心作出處理決定后，應(yīng)及時向上級舉報中心報告處理結(jié)果。（1）涉及兩個或兩個以上稅務(wù)機關(guān)的檢舉案件，由最先受理的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)查處，受理權(quán)限有爭議的，由共同的上一級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)決定受理機關(guān)。（2）市（地）級稅務(wù)局舉報中心負(fù)責(zé)查處的檢舉案件包括省級稅務(wù)局舉報中心、市（地）局領(lǐng)導(dǎo)交辦以及市（地）有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦的案件；市（地）級稅務(wù)局稽查局認(rèn)為需要直接處理的案件。表33 稅收違法案件舉報登記表年 月 日檢舉人 檢舉時間 證件名稱證件號碼 聯(lián)系電話 檢舉形式信件被檢舉人 住址 法定代表人 聯(lián)系電話 登記注冊類型 涉嫌違法性質(zhì) 涉嫌違法稅種 檢舉違法金額 檢舉主要內(nèi)容 處理意見轉(zhuǎn)/承辦單位轉(zhuǎn)/承辦日期應(yīng)回復(fù)日期 經(jīng)辦人： 年 月 日領(lǐng)導(dǎo)批示表34 稅收違法案件審批表稅稽舉審[ ] 號案件來源呈批日期 呈批內(nèi)容 呈批單位及經(jīng)辦人 處理意見 領(lǐng)導(dǎo)批示批示內(nèi)容 批示人員 批示日期 批示內(nèi)容 批示人員 批示日期 批示內(nèi)容 批示人員 批示日期 批示內(nèi)容批示人員批示日期附件說明（二）檢舉案件的管轄檢舉案件的管轄，采取級別管轄和指定管轄兩種方式。具體按以下方法進行處理：。檢舉人不得捏造、歪曲事實，不得誣告、陷害他人。三、檢舉形式檢舉稅收違法案件一般采用書面和口頭兩種形式：書面檢舉一般為檢舉信、電子郵件或直接提供稅收違法行為的材料等，是稅務(wù)稽查的第一手原始材料；口頭檢舉又可分當(dāng)面口述和電話檢舉兩種。（2）不得泄露檢舉的內(nèi)容和相關(guān)線索。，認(rèn)為檢舉內(nèi)容不清的，舉報中心應(yīng)要求實名檢舉的檢舉人補充有關(guān)情況，提供有關(guān)的證據(jù)和線索。二、檢舉案件的受理（一）受理范圍根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件檢舉管理辦法》規(guī)定，以下稅收違法行為均屬于稅務(wù)機關(guān)受理檢舉的范圍：。（八）由舉報中心負(fù)責(zé)的其他工作。（六）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況。（四）審核檢舉案件的查辦情況。（二）受理、管理、處理檢舉材料。一、檢舉案件的管理機構(gòu)根據(jù)《稽查工作規(guī)程》規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心）。第三節(jié) 稅收違法檢舉案件管理稅收違法檢舉亦稱稅收違法舉報，是指公民、法人和其他組織通過口頭、書面等形式向稅務(wù)機關(guān)報告偷稅、騙稅、虛開發(fā)票等涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。各級稽查局要建立和完善涉稅案件查處情況跟蹤管理制度，在稽查任務(wù)下達(dá)后，通過人機結(jié)合方式，全程監(jiān)控、跟蹤涉稅案件的查辦情況，結(jié)合案件承辦部門上報的詳細(xì)查處情況，歸納總結(jié)選案的準(zhǔn)確性和及時掌握案件所反映出的行業(yè)納稅異常問題，確?；槿蝿?wù)按計劃完成。它是選案部門在稽查任務(wù)下達(dá)后的一項重要后續(xù)工作。、督辦的內(nèi)容。因特殊情況不能按時完成任