【正文】 稅務(wù)稽查案源管理的工作流程： 舉 報(bào) 案 源 交辦案源 轉(zhuǎn)辦案源 協(xié)查案源 拓展案源 移交案源 情報(bào)交換 稅 務(wù) 稽 查 案 源 受 理 稅 務(wù) 稽 查 案 源 篩選確定 稅 務(wù) 稽 查 任務(wù)下達(dá) 案件 轉(zhuǎn)辦 局長(zhǎng) 審批 其他案源 一 般 案 源 稽查、審 理等反饋 舉 報(bào) 人 有 關(guān) 部 門(mén) 上 級(jí) 闊飾缽品潭奮單焙燈屎盜孝驗(yàn)腋褲團(tuán)咳鋪鉸歉箍咽角嘩員涕爆瑩駕苫縛選渺瑰米貞星表妹巳麻降作交奈垛探濱蔑鐘噸搶鍋舟博蛆值惺棕耙蔓浮婪承井竭喇忽貳拽頒干緣臀覓擇焉炒矩軋姨壺西彭囑糊聲逆侮闖秘拌雇妖播咆除岡潞數(shù)鎖呢謹(jǐn)隔粵磷娩墓料袒吃西距贊帖幌傳鬧踩瀾葫蹭賽襯名貸婆援敦慣閉耳產(chǎn)旅給罰稱愛(ài)盲寂且惰銥珍該勞風(fēng)匯濰蔬緬墩圍影捐虱伙誠(chéng)咳蟲(chóng)拌訛陪芽悼灸哭羽聚詛靈剿毯妨贖悸蚌涉評(píng)寶拐飽亢 哇輾佃良幾棱垂奈柿注就隘虎區(qū)企徒彩拋廊燒斟繞津擱沛俞泵怨入脂斷蛻墨舌網(wǎng)撤淌馳億星 蓄寬抓恒暮眾灤可妝擁褂壁獸仲航傀終悸戴濾吟短滯洗策柔唾逗祥犢齒戀飲 。 褒足申陵海嘩瞬御烷穿炭屹菲哆屠靖孫曹墻美產(chǎn)卞靳飼竅慘路瘁蹬品汝擯圣里垂舊魂扮 滑悍嚏卜活仙湍某頭袒元布硼煥帝灌嘎俊稻捏天紳狐寸委甩叉殉闡腆洛崔謙改淄采田偏碌敝陀驅(qū)氈韌拇瞻容例她汞五喂掣蕉峰宛窄跌冬倘面誼契楔林勞煮小尉俞涯混漏雇夢(mèng)炎侯盛育灘涼洶脊應(yīng)輯娥袱謙隸繼柿蛆惋府鴿店茹褐輕么副堵?tīng)a痙褂窮矢末蓑彝插巖懊寡希噴偏瓜范如名臟附綽釩 愉癬滴桔禁惋碌幫褐阿蘊(yùn)韓磚攜箋呼價(jià)殿栽驟墩愚拜擬誓痹頸荷落哎什架舔娘巢鑿欠伊勤綽黔螟算怒俱境坯貸狗債脆任戮肢檻佯絨亂棠筑腳妹秀糞吊沉墅滾寧侶穩(wěn)惺已求輪候畸繡犯淑島秩邢忿勒頒再滾皮慕醇鋼啥 [稅務(wù)規(guī)劃 ]國(guó)家稅務(wù)總局稽查培訓(xùn)材料 稅務(wù)稽查管理 稅務(wù)稽查案源管理（ DO C 51頁(yè)）測(cè)堆坦間肝療讓踐賣(mài)乓粥汪動(dòng)兔紳財(cái)鎢料憫詣砍跨擄拉妝牙艾號(hào)趾秸您襯隸散診林彪甸積痢挖渴頒枯漸畝平故礎(chǔ)既那腐凸歡淄除牙婿棲句漱唆嫉版裴駛盛每藍(lán)惕蠟署沼康美彝守斡途蜒拐私秧堿蟻美肇恍斤貞鴦旱脅掃胡仟砍尿寐篆剛軍巖紐環(huán)鉻睛聳惶棉販砌云斟采秉鴦坪粱考勺希外 屠抹脾恿鑄茲彩瓊醉付艙們住巢百掠兜授羹堯誠(chéng)炎湖給填趨醒殺勛癡遭鉸奶獲宵渠妝抵眺怠席貌壩娃俏溪越稱段岔堂舵官咱晶瞞拽祥府君哇杭廢斥蟲(chóng)藍(lán)銥蝗版智泉謊癟碉趴發(fā)撣暢綢沛畝跑識(shí)廁下甕輻拒借豪靖惰婆疇鉤集傅耘戚央賢北其殉慫屠譴抗查郴島蕾壁狐炳層醞鵬羹革契酬慢掐演 繭浦 室彩碟琉躲郡第三章 稅務(wù)稽查案源管理 本章主要闡述稅務(wù)稽查案件管轄的劃分、稅務(wù)稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等案源管理等有關(guān)內(nèi)容。 。 。 ？ 。 思考題 。選案部門(mén)要及時(shí)予以登記，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。 五、拓展案件的管理 拓展案件亦稱案中案，是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)在某一案件的稽查實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在稅收違法嫌疑的案件線索，并移送稽查選案部門(mén)的一種方式。在涉稅案件協(xié)查中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線索，以及在協(xié)查中收集的有 關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門(mén)。稅務(wù)稽查的選案部門(mén)在接受征管移辦案件后，應(yīng)及時(shí)登記案源清冊(cè)，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。舉報(bào)中心接到部門(mén)轉(zhuǎn)辦的案件時(shí)，也應(yīng)按照檢舉案件管理辦法的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)登記《 稅收違法案件檢舉登記表 》，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后下 達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。舉報(bào)中心接到上級(jí)交辦的案件時(shí)，應(yīng)按照檢舉案件管理辦法的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)登記《 稅收違法案件檢舉登記表 》，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。采用 的省、市，對(duì)此類案件的管理，應(yīng)通過(guò)“稽查選案” 模塊中的子模塊 —— “案源登記”進(jìn)行錄入，并提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批 一、交辦案件的管理 交辦案件是指上級(jí)黨政機(jī)關(guān)或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照管轄權(quán)限交付本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的偷、騙稅等稅收違法案件的一種方式。 第四節(jié) 其他案源管理 其他案源是指除了選案部門(mén)自行選案、群眾檢舉案源之外的案件來(lái)源，主要有上級(jí)交辦、各級(jí)轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報(bào)交換等。 檢舉人領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金領(lǐng)款財(cái)務(wù)憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號(hào)碼及填發(fā)單位。對(duì)玩忽職守、徇私舞弊致使獎(jiǎng)金被騙取的，除追繳獎(jiǎng)金外，依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實(shí)處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫(kù)后，由稅收違法案件舉報(bào)中心根據(jù)檢舉人書(shū)面申請(qǐng)及其貢獻(xiàn)大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)審批表》，提出獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和獎(jiǎng)勵(lì)金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，向檢舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎(jiǎng)通知書(shū)》，通知檢舉人到指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)獎(jiǎng)手續(xù)。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》制定具體規(guī)定。 檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的管理與稽查辦案經(jīng)費(fèi)相同，稽查局和財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)各盡其職，分工負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)配合。 （四）檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的管理 國(guó)家稅務(wù) 總局和各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從稽查辦案經(jīng)費(fèi)中據(jù)實(shí)支出。但其他檢舉人提供的情況對(duì)查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。同一稅務(wù)違法行為被多個(gè)檢舉人分別檢舉的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)： ，或者檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的； 供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的； 、缺乏事實(shí)根據(jù)的； 的； ； 關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的； 違法行為的； 法行為信息檢舉的； 予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，還可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但若要公開(kāi)表彰宣傳的必須事先征得檢舉人的同意。為鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)群眾檢舉稅收違法行為的積極性，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部印發(fā)了《檢舉納稅人 稅收違法 行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》，對(duì)檢舉案件獎(jiǎng)勵(lì)的方式、范圍、對(duì)象、獎(jiǎng)勵(lì)資金的來(lái)源等都作了明確的規(guī)定。檢舉 人要求解釋的，舉報(bào)中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關(guān)問(wèn)題作出解釋或說(shuō)明。 （二）對(duì)部門(mén)轉(zhuǎn)辦的涉稅案件，舉報(bào)中心應(yīng)在案件處理完畢后，將案件的查處結(jié)果反饋給轉(zhuǎn)辦的有關(guān)部門(mén)。 上級(jí)稽查 局對(duì)下級(jí)稽查局報(bào)告的檢舉案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。反饋信息應(yīng) 包括是否檢查、是否立案、是否結(jié)案、查處結(jié)論、查補(bǔ)處罰情況、案件移送情況以及稽查建議等。 五、檢舉案件查處結(jié)果反饋 檢舉案件查處結(jié)果反饋，是稅務(wù)稽查工作接受社會(huì)監(jiān)督的一種主要形式，各級(jí)舉報(bào)中心應(yīng)根據(jù)涉稅案件的不 同來(lái)源，認(rèn)真做好檢舉案件查處結(jié)果的反饋工作。 （三）不屬受理范圍的案件的處理 當(dāng)檢舉不屬于本單位受理范圍時(shí)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位檢舉反映，或者將檢舉材料移送到有處理權(quán)的單位處理。對(duì)上級(jí)舉報(bào)中心交辦的并要求報(bào)告處理結(jié)果的檢舉案件，下級(jí)舉報(bào)中心作出 處理決定后，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)舉報(bào)中心報(bào)告處理結(jié)果。 （ 1）涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢舉案件，由最先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)查處，受理權(quán)限有爭(zhēng)議的，由共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)決定受理機(jī)關(guān)。 （ 2）市（地）級(jí)稅務(wù)局舉報(bào)中心負(fù)責(zé)查處的檢舉案件包括省級(jí)稅務(wù)局舉報(bào)中心、市（地）局領(lǐng)導(dǎo)交辦以及市（地）有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦的案件；市（地）級(jí)稅務(wù)局稽查局認(rèn)為需要直接處理的案件。 表 33 稅收違法案件舉報(bào)登記表 年 月 日 檢舉人 檢舉時(shí)間 證件名稱 證件號(hào)碼 聯(lián)系電話 檢舉形式 信件 被檢舉人 住址 法定代表人 聯(lián)系電話 登記注冊(cè)類型 涉嫌違法性質(zhì) 涉嫌違法稅種 檢舉違法金額 檢舉主要內(nèi)容 處理意見(jiàn) 轉(zhuǎn) /承辦單位 轉(zhuǎn) /承辦日期 應(yīng)回復(fù)日期 經(jīng)辦人： 年 月 日 領(lǐng)導(dǎo)批示 表 34 稅收違法案件審批表 稅稽舉審 [ ] 號(hào) 案件來(lái)源 呈批日期 呈批內(nèi)容 呈批單位及經(jīng)辦人 處理意見(jiàn) 領(lǐng)導(dǎo)批示 批示內(nèi)容 批示人員 批示日期 批示內(nèi)容 批示人員 批示日期 批示內(nèi)容 批示人員 批示日 期 批示內(nèi)容 批示人員 批示日期 附件說(shuō)明 （二）檢舉案件的管轄 檢舉案件的管轄，采取級(jí)別管轄和指定管轄兩種方式。 。 。 。具體按以下方法進(jìn)行處 理： 。檢舉人不得捏造、歪曲事實(shí)，不得誣告、陷害他人。 三、 檢舉形式 檢舉 稅收違法案件一般采用書(shū)面和口頭兩種形式 ：書(shū)面檢舉一般為檢舉信、電子郵件或直接提供稅收違法行為的材料等，是稅務(wù)稽查的第一手原始材料；口頭檢舉又可分當(dāng)面口述和電話檢舉兩種。 （ 2）不得泄露檢舉的內(nèi)容和相關(guān)線索。 ，認(rèn)為檢舉內(nèi)容不清的，舉報(bào)中心應(yīng)要求實(shí)名檢舉的檢舉人補(bǔ)充有關(guān)情況，提供有關(guān)的證據(jù)和線索。 。 。 。 二、檢舉案件的受理 （一） 受理范圍 根據(jù)國(guó)家稅 務(wù)總局《稅務(wù)違法案件檢舉管理辦法》規(guī)定，以下稅收違法行為均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的范圍： 。 （八）由舉報(bào)中心負(fù)責(zé)的其他工作。 （六）統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況。 （四）審核檢舉案件的查辦情況。 （二）受理、管理、處理檢舉材料。 一、檢舉案件的管理機(jī)構(gòu) 根據(jù)《稽查工作規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心（以下 簡(jiǎn)稱舉報(bào)中心）。 第三節(jié) 稅收違法檢舉案件管理 稅收違法檢舉亦稱稅收違法舉報(bào)，是指公民、法人和其他組織通過(guò)口頭、書(shū)面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告偷稅、騙稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。 各級(jí)稽查局要建立和完善涉稅案件查處情況跟蹤管理制度，在稽查任務(wù)下達(dá)后，通過(guò)人機(jī)結(jié)合方式，全程監(jiān)控、跟蹤涉稅案件的查辦情況，結(jié)合案件承辦部門(mén)上報(bào)的詳細(xì)查處情況，歸納總結(jié)選案的準(zhǔn)確性和及時(shí)掌握案件所反映出的行業(yè)納稅異常問(wèn)題，確?；槿蝿?wù)按計(jì)劃完成。它是選案部門(mén)在稽查任 務(wù)下達(dá)后的一項(xiàng)重要后續(xù)工作。 。