企業(yè)內(nèi)部控制與風險防范(參考版)
2025-01-19 11:10本頁面
【正文】 全資投資企業(yè)在進行資金使用風險管理時，應服從企業(yè)的統(tǒng)一調(diào)度。 企業(yè)計財部門應按月定期對應收帳款的客戶進行詢證。 企業(yè)計財部門必須根據(jù)預算按周編出資金調(diào)度計劃。 參股、控股投資企業(yè)的資金使用風險管理，按其企業(yè)上級主管部門規(guī)定的章程進行管理。 3. 資金使用風險管理原則 除全資下屬企業(yè)、參股下屬企業(yè)和控股下屬企業(yè)外，實行資金大循環(huán)管理，即由企業(yè)建立統(tǒng)一的資金管理制度。 缺乏正確的資金信息。 對應收應付帳款缺乏應有監(jiān)督造成的資金流失風險。 （四）資金使用風險管理 1. 資金使用風險是指 資金使用不當所造成的不能按期付款的風險。除非上述擔保能為企業(yè)帶來較大利益，但必須事先得到企業(yè)上級主管部門審議，批準。企業(yè)可以以全資投資企業(yè)名義進行貸款，貸款利息由投資企業(yè)承擔，但資金使用權(quán)可屬于企業(yè)。 全資投資企業(yè)在得到企業(yè)批準的籌資計劃后，亦可采用投資企業(yè)財產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。參股下屬企業(yè)要在環(huán)境上籌資，在得到原企業(yè)上級主管部門批準后，要報企業(yè)備案。 如屬控股、參股企業(yè)，必須得到該企業(yè)上級主管部門批準。 （三）擔保風險管理 1. 區(qū)分下屬企業(yè)與投資企業(yè) 下屬企業(yè)是非獨立法人，不可以獨立地到環(huán)境上去籌措資金，只能靠企業(yè)調(diào)撥資金。 資金使用風險管理。 通過合理的內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移，控制集團企業(yè)之間可能出現(xiàn)的資金使用風險。 七、財務風險管理 （一）財務風險管理的目的 通過擔保風險管理，防范各類下屬企業(yè)企業(yè)帶來的連帶貸款責任。 盤點開始至結(jié)束期間， 各組盤點人員均應聽取主盤人的指揮，接受其監(jiān)督。 在盤點日的就餐時間，由盤點負責人自帶鎖具將各倉庫上鎖，以防他人利用休息時間搬運貨物，造成盤點不正確。 盤點人員盤點當日一律停止休假，并在規(guī)定時間內(nèi)盡早到達指定的工作地點 所有需盤點的物料都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后停止物料的進出和移動。 盈虧金額的處理 盤點盈虧金額，平時僅列入臨時性科目，年終時將該臨時性科目的凈值轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入 盤點盈余”或“營業(yè)外支出 盤點虧損”。 報告期限 隨機抽點應于盤點后一周內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報部門和計財主任簽核。 該報告表由各部門和倉庫管理部門填寫，如有差異要說明原因。 隨機抽點也應填寫“盤存表”。 由計財部填寫“物料抽點通知單”，呈報主管的計財部務主任核準后進行抽點。 盤點統(tǒng)計表應匯總成“盤存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門門保存，第二聯(lián)由計財部保存，以核算盤點盈虧金額。 對于價小量大的物料可以通過一定方式推算。 臨時突擊盤點可采用抽盤。 已領(lǐng)料而尚未使用的，應辦理退料手續(xù)。 盤點期間的用料 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 負責召集盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會。 未入帳物料的處理 對盤點期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的物料，應另行分類存放，并編號標示。 盤點用具 計財部和企業(yè)預先將盤點所需的財務和其他用具準備妥當。 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，也應該設置盤點人、協(xié)點人和監(jiān)點人。 協(xié)點人 由計財部和企業(yè)指派，負責盤點時物料搬運及整理工作。 主盤人 由計財部主任和企業(yè)領(lǐng)導擔任，負責實際盤點工作的正常進行。 隨機抽點 由計財部門會同倉庫管理部門的主管，隨機抽樣盤點存貨。 （三）盤點制度 1. 盤點方式 年中、年末盤點 由倉庫管理部門會同計財部門、審計部門于年（中）末時，對所有存貨實施全面盤點一次。 只有所提出的問題順利解決，此份“要求供應商改善措施報告”才算結(jié)束。 將“要求供應商改善措施報告”發(fā)出 。經(jīng)確認屬于供應商的原因而造成不合格項目，由各部門技術(shù)專家起草“要求供應商改善措施報告”。 所有的評估和總結(jié)應按規(guī)定進行審批和存檔。 在評估或總結(jié)過程中發(fā)現(xiàn)的不合格項目，由企業(yè)經(jīng)理決定是否向供 應商發(fā)出“要求改善措施報告”和跟蹤改善措施的實施情況。 各部門的物料使用人員可隨時向企業(yè)匯報供應商的異常情況， 必要時企業(yè)經(jīng)理有權(quán)決定對供應商的資格進行臨時性評估。 （二）供應商定期考核 1. 供應商表現(xiàn)的評估程序 主管副主管人員在每年年初根據(jù)過去一年所有供應商的表現(xiàn)情況和新一年企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，決定需要做供應商資格重新評估的名單和時間計劃。并在檢驗欄簽名。 倉庫管理部門在接受供應商交貨時，填寫“驗收通知單”，通知各訂貨的部門。 各部門如發(fā)現(xiàn)其他供應商的商品價格低于統(tǒng)購價格時，應立即通知采購處和計財部門等，以調(diào)整價格或定購合同。 由采購處接洽供應商，商定可辦理統(tǒng)購的物料的供應量、品質(zhì)、交貨期等，于十日內(nèi)呈報主管副主管人員核準，簽訂合同。 采購人員依照交貨進度向供應商催交和督促交貨。 采購人員將價格的商談結(jié)果記錄在申購單上，呈請上級核準。 2. 建立 采購制度 企業(yè)負責采購的人員在接到申購單后，通過詢價制度，選定供應商。由部門總監(jiān)以上人員核準，交相關(guān)采購部門。 各部門門以收到核準的“采購預算書”為基礎，填寫申購單。 4. 內(nèi)部審計報告制度 ? 內(nèi)審部門的審計調(diào)查結(jié)果、形成的審計結(jié)論及管理建議必須以書面的形式向企業(yè)最高管理層報告 ? 常規(guī)性的審計項目，應當每月進行一次報告 ? 專題審計應當在審計終結(jié)后一周內(nèi)提交專項審計報告 ? 年度審計報告必須在年終報表編制結(jié)束后一個月內(nèi)提交 ? 內(nèi)審報告應該形成規(guī)范的格式 六、實物控制 （一）實物控制的目的 通過建立統(tǒng)一采購制度，防范采購人員出現(xiàn)私下交易，損害企業(yè)利益 通過規(guī)范的保管程序，防止企業(yè)資產(chǎn)被不合理挪用，保護企業(yè)財產(chǎn)安全、完整 通過建立定期與不定期的盤點制度，
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