項(xiàng)目四營運(yùn)資金管理(參考版)
2025-01-15 17:53本頁面
【正文】 （ 1）對(duì)金額高的 A類存貨，按品種重點(diǎn)控制 （ 2）對(duì) B類存貨，按類別實(shí)施一般控制 （ 3）對(duì) C類存貨的控制 上一頁 返回 表 4— 4 存貨 ABC分類標(biāo)準(zhǔn) 類別 金額比重 品種數(shù)比重 A類 70%左右 10%左右 B類 20%左右 20%左右 C類 10%左右 70%左右 合計(jì)： 100% 100% 返回 圖 4— 4 陸續(xù)到貨模型 儲(chǔ)存量 平均儲(chǔ)存量 時(shí)間 Q/2 Q A 0 C B 返回 。 （ 3）按照從大到小的順序，計(jì)算逐項(xiàng)累計(jì)金額占總金額的比重，即百分比。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 2．分類方法 （ 1）把各種存貨全年用量分別乘以它們的單價(jià)，計(jì)算出各種存貨的金額。 A類存貨的特點(diǎn)是金額較大，而品種數(shù)較小； B類存貨的特點(diǎn)是金額一般，而品種數(shù)相對(duì)較多； C類存貨的特點(diǎn)是金額很小，而品種數(shù)較多。 1． ABC分類標(biāo)準(zhǔn) ABC分類管理指的是按照金額比重和品種數(shù)比重標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的全部存貨分為 A、 B、 C三類，分別實(shí)行品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。此時(shí)，可以用公式表示為： 利潤 =毛利－固定儲(chǔ)存費(fèi)－銷售稅金及附加－每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi) 儲(chǔ)存天數(shù) 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 4． 4． 4． 3 ABC分類管理 企業(yè)存貨品種繁多，如果對(duì)企業(yè)存貨不分巨分地嚴(yán)加管理，必將增加大量的人力、物力。固定儲(chǔ)存費(fèi)用主要包括進(jìn)貨費(fèi)用、管理費(fèi)用，其資金占用額與存貨的儲(chǔ)存期沒有直接關(guān)系；變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)用主要包括存貨資金占用費(fèi)（機(jī)會(huì)成本）、存貨倉儲(chǔ)管理費(fèi)、倉儲(chǔ)損耗等，其資金占用額與存貨的儲(chǔ)存期成正比例變化。因此，應(yīng)盡量縮短儲(chǔ)存時(shí)間，加速存貨周轉(zhuǎn)，是節(jié)約資金占用，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)獲利水平的重要保證。各項(xiàng)資金歸口管理的分工一般如下：原材料、輔助材料、燃料、包裝物資金歸供應(yīng)部門管理；工具資金歸工具部門管理；修理用備件資金歸設(shè)備動(dòng)力部門管理；事務(wù)用品資金歸行政部門管理；在產(chǎn)品和自制半成品資金歸生產(chǎn)部門管理；產(chǎn)成品和外購商品歸銷售部門管理。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 2．實(shí)行歸口分級(jí)管理的基本做法 歸口分級(jí)管理的基本做法是：在廠長或經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為全廠管理流動(dòng)資金的專業(yè)部門，對(duì)全廠的流動(dòng)資金進(jìn)行集中管理；根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，每項(xiàng)存貨資金由哪個(gè)部門使用，就歸口給哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理；各歸口管理部門再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級(jí)管理；根據(jù)權(quán)和責(zé)相結(jié)合的原則，對(duì)各部門各級(jí)有關(guān)人員明確規(guī)定管理和使用資金的權(quán)限和責(zé)任，納入崗位責(zé)任制。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 實(shí)行存貨的歸口分級(jí)管理主要有以下幾個(gè)方面的作用： （ 1）有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 4． 4． 4． 1歸口分級(jí)管理 1．存貨實(shí)行歸口分級(jí)管理的作用 工業(yè)企業(yè)的存貨，以各種不同的形態(tài)分布在生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)上，由從事供產(chǎn)銷活動(dòng)的各有關(guān)職能部門和職工掌握使用。搞好存貨的日常管理，對(duì)于改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高營運(yùn)資金利用效果，具有重要的意義。 在本模型中，存貨的儲(chǔ)存情況是陸續(xù)到貨又陸續(xù)耗用，如 圖4— 4所示： 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 4． 4． 4存貨的日常管理 存貨日常管理，是營運(yùn)資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 3．允許缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 允許缺貨的情況下，企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的確定，就不僅要考慮訂貨成本和儲(chǔ)存成本，而且還要考慮可能的缺貨成本。所謂成本比較法，即通過計(jì)算、比較不同采購單價(jià)下的年成本合計(jì)，從中選擇成本最低的進(jìn)貨量為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量。在該種模型下，存貨的購置成本會(huì)隨著折扣的大小而發(fā)生改變，此時(shí)，存貨的購置成本屬于決策的相關(guān)成本，要予以考慮。一次性購買數(shù)量越多，折扣也就越大，買方所獲得的優(yōu)惠也越大，降低了購置成本，并相應(yīng)減少了采購次數(shù)，進(jìn)而節(jié)約了訂貨成本。確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量就是要找到適當(dāng)?shù)挠嗀浥浚勾尕浀南嚓P(guān)總成本最低。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 在經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型中，存貨的相關(guān)總成本只有訂貨成本和儲(chǔ)存成本兩項(xiàng)。 4． 4． 3存貨的控制模型 存貨的控制是指企業(yè)最優(yōu)化的取得存貨、管理存貨，使存貨在使用和周轉(zhuǎn)過程中相關(guān)總成本最低、效益最大的管理，其常用的控制模型有以下幾種： 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 1．經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是指能使一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)存貨的相關(guān)總成本達(dá)到最小時(shí)的進(jìn)貨批量。如停工待料造成的損失、失去銷售的損失及企業(yè)信譽(yù)損失等。其費(fèi)用也可分為兩部分：一部分與存貨儲(chǔ)存數(shù)量的多少?zèng)]有直接的聯(lián)系，如倉庫折舊費(fèi)、倉庫職工的固定月工資等，這部分屬于決策的無關(guān)成本；另一部分與存貨的儲(chǔ)存數(shù)量成正比例變動(dòng)，如存貨占用資金所付的利息、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)、存貨的殘損和變質(zhì)損失等，這類成本屬于決策的相關(guān)成本。 上一頁 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 2．訂貨成本 訂貨成本，又稱進(jìn)貨費(fèi)用，是企業(yè)為組織進(jìn)貨而發(fā)生的費(fèi)用，可分為兩部分：一部分費(fèi)用與訂貨次數(shù)無關(guān)，是為維持采購部門正常工作發(fā)生的固定性訂貨成本，屬?zèng)Q策的無關(guān)成本，如采購部門的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等基本開支；另一部分費(fèi)用與訂貨次數(shù)成正比例變動(dòng)，屬于決策的相關(guān)成本，如采購人員的差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。存貨的成本是企業(yè)耗費(fèi)在存貨上的各種費(fèi)用，由以下四個(gè)內(nèi)容組成： 1．購置成本 購置成本是存貨本身的價(jià)值，等于采購數(shù)量乘以采購單價(jià)。 下一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 4． 4． 2存貨的成本 考慮到充分發(fā)揮存貨的功能，企業(yè)必須儲(chǔ)存一定的存貨。 3．維持均衡生產(chǎn)。 上一頁 返回 任務(wù)四 存貨管理 4． 4． 1存貨的功能 存貨的功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)過程中所起的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 1．防止停工待料
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