營(yíng)運(yùn)資本管理ppt課件(參考版)
2025-01-13 23:04本頁(yè)面
【正文】 4. 計(jì)算機(jī)庫(kù)存管理系統(tǒng) 本章結(jié)束 。這樣，制造企業(yè)的存貨持有水平就可以大大下降。對(duì) C類存貨的控制方法應(yīng)力求簡(jiǎn)便易行，只作一般管理。 B類存貨品種、價(jià)值均不大，可采用中等儲(chǔ)備普通管理方法 。對(duì) A類存貨應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制 、嚴(yán)格管理。 2. ABC控制法 ABC 控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，按其重要程度、使用率、價(jià)值大小、資金占用等標(biāo)準(zhǔn)，把全部存貨分成三大類，然后分別采用不同的管理方法。 安全存量＝ (預(yù)計(jì)每天的最大耗用量－每天正常的平均耗用量 ) 訂貨提前期 （ 3） 數(shù)量折扣 數(shù)量折扣是指訂貨量超過一定數(shù)量之后供應(yīng)商給予訂貨方的價(jià)格優(yōu)惠。 然而上述假定與事實(shí)并非完全相符，企業(yè)在存貨管理中要關(guān)心的是在上述假設(shè)發(fā)生變化的情況下，如何制定企業(yè)的存貨政策。 三、存貨控制 1. 經(jīng)濟(jì)訂貨批量 D— 某種存貨全年需要量； Q— 每次訂貨批量； C— 單位存貨年儲(chǔ)存成本； K— 每次訂貨成本。 通常包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。 置存成本 ：資本成本、壞帳損失、管理成本等 成本 寬松的 信用政策 嚴(yán)格的 信用政策 最佳 總成本 機(jī)會(huì)成本 ：銷售損失 企業(yè)可能永遠(yuǎn)也找不到最佳政策，但制定信用政策應(yīng)考慮以下因素： ? 行業(yè)特點(diǎn)； ? 企業(yè)的財(cái)力、成本優(yōu)勢(shì)； ? 競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)狀況； ? 客戶的類型、穩(wěn)定程度及其信用狀況； ? 公司戰(zhàn)略（如占領(lǐng)市場(chǎng)） 五、應(yīng)收帳款日常管理與控制 ? 設(shè)立信用管理部門或?qū)ｉT信用管理人員； ? 建立客戶擋案，經(jīng)常進(jìn)行信用調(diào)查和信用分析； ? 經(jīng)常審查公司信用政策； ? 必要時(shí)要求購(gòu)貨單位提供擔(dān)保； ? 健全帳目核對(duì)工作，定期與客戶對(duì)帳； ? 作好應(yīng)收帳款日常分析 (平均收現(xiàn)期、帳齡分析 )； ? 建立健全賒銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度； ? 提取壞帳準(zhǔn)備，及時(shí)處理壞帳損失； ? 交易盡量契約化、信用盡量票據(jù)化； ? 加強(qiáng)帳款催收（注意時(shí)效期）； ? 合理解決與客戶的帳單爭(zhēng)端。 分析模型 ： 政策變化后銷售增加時(shí)，應(yīng)收帳款投資增量： )()()()()1)((0000000CCPSDPSDSBSBIKVSSPNNNNNNN?????????????????收帳費(fèi)用變化現(xiàn)金折扣成本變化壞帳損失變化應(yīng)收帳款投資成本變化邊際貢獻(xiàn)變化? ? ? ?360/))(()360/)(())(())((000 SSA C PVSA C PA C PA C PVINNNN?????????日銷售額增量原日銷售額平均收現(xiàn)期變化帳款投資增量與銷售增量相關(guān)的應(yīng)收款投資增量與原銷售相關(guān)的應(yīng)收帳政策變化后銷售降低時(shí)，應(yīng)收帳款投資增量： 前例 ：原銷售額 =500 200=100000，新銷售額=500 250=125000，資本成本 =18%， V= ? ? ? ?360/))(()360/)(())(())((0000SSA C PVSA C PA C PA C PVINNN ?????????日銷售額增量日保留銷售額平均收現(xiàn)期變化資減少額離去客戶的應(yīng)收帳款投投資減少額保留的原客戶應(yīng)收帳款5208360/)100000125000)(50()360/100000)(4050(?????? I4813%)210 000 0%312 500 0(5208%18))(10 000 012 500 0(??????????? P利潤(rùn)增量大于 0，所以應(yīng)改變信用政策。 Louis C ))1(()1( )1( tt rPQPQWCQr bPQNP V ????? ??2. 邊際利潤(rùn)分析法 （布里漢 加彭斯基分析模型） （ Eugene F根據(jù) NPV計(jì)算公式： △ NPV=NPV1NPV0=3075826060=4698，應(yīng)改變政策。 決策準(zhǔn)則：△ NPV=NPV1NPV00 （ 0、 1代表新舊政策） CQr bPQNP V t ?? ?? )1( )1(例 ：某公司生產(chǎn)銷售 A產(chǎn)品，信用銷售在全年穩(wěn)定，平均每天銷售 200件，單價(jià) 500元，單位成本 350元，信用條件為 N/30，平均收現(xiàn)期 40天，壞帳損失率 2%，每天的利率 %。 3. 收帳政策 指企業(yè)對(duì)逾期應(yīng)收帳款采取的收帳策略和方法。 0 10 20 30天 6萬元（變動(dòng)成本） 10萬元 不提供折扣
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