營運資本管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 23:04本頁面
【正文】 以下因素： ? 行業(yè)特點； ? 企業(yè)的財力、成本優(yōu)勢； ? 競爭和市場狀況； ? 客戶的類型、穩(wěn)定程度及其信用狀況； ? 公司戰(zhàn)略（如占領市場） 五、應收帳款日常管理與控制 ? 設立信用管理部門或專門信用管理人員； ? 建立客戶擋案，經(jīng)常進行信用調(diào)查和信用分析； ? 經(jīng)常審查公司信用政策； ? 必要時要求購貨單位提供擔保； ? 健全帳目核對工作，定期與客戶對帳； ? 作好應收帳款日常分析 (平均收現(xiàn)期、帳齡分析 )； ? 建立健全賒銷業(yè)務內(nèi)部控制制度； ? 提取壞帳準備，及時處理壞帳損失； ? 交易盡量契約化、信用盡量票據(jù)化； ? 加強帳款催收（注意時效期）； ? 合理解決與客戶的帳單爭端。 第五節(jié) 存貨管理 一．存貨及其種類 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資。 通常包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。 二、存貨的作用 為公司經(jīng)營帶來彈性，減少缺貨損失。 三、存貨控制 1. 經(jīng)濟訂貨批量 D— 某種存貨全年需要量； Q— 每次訂貨批量； C— 單位存貨年儲存成本； K— 每次訂貨成本。 存貨數(shù)量 成 本 Q*：最佳訂貨 批量 儲存成本 = CQ2定貨成本 = KQD總成本 KQDCQ ?? 2全年總庫存成本： 為使 TC最小，對 Q求導數(shù)，并令導數(shù)等于零，得到經(jīng)濟訂貨批量： 將 Q*代入 D/Q中，得到最佳訂貨次數(shù)： 將 Q*代入總成本公式，得到最低庫存總成本： KQDCQTC ?? 2CDKQ 2* ?KCDQDN2??D CKKQDCQTC 22 ???例如 ：某企業(yè)全年需要耗用 A材料 8000噸，年單位儲存成本為 100元，每次訂貨成本為 1000元，則： 最佳訂貨批量： 最佳訂貨次數(shù)： 最低庫存總成本： 噸）(400100 100 0800 022* ????? CDKQ次）(2022002 800010040080002 ?? ????? KCDQDN元）(4 0 0 0 01 0 0 01008 0 0 022 ?????? D C KTC? 經(jīng)濟訂貨批量模型的假設： (1)存貨的需求量是完全可以預測的； (2)一年中存貨的耗用是均勻發(fā)生的； (3)訂貨如期收到，即無缺貨成本。 然而上述假定與事實并非完全相符，企業(yè)在存貨管理中要關心的是在上述假設發(fā)生變化的情況下，如何制定企業(yè)的存貨政策。 ? 模型的擴展 (1)訂貨提前期 指從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢為止所需要的天數(shù) 再訂貨點＝平均每天用量 訂貨提前期 （ 2）安全存量 指為了預防臨時用量增大或交貨誤期等特殊原因估計的保險儲備量。 安全存量＝ (預計每天的最大耗用量－每天正常的平均耗用量 ) 訂貨提前期 （ 3） 數(shù)量折扣 數(shù)量折扣是指訂貨量超過一定數(shù)量之后供應商給予訂貨方的價格優(yōu)惠。 上例中，如果企業(yè)每次訂貨 500噸，供應商每噸給予優(yōu)惠 1元，則企業(yè)應在每次訂貨 400噸和500噸之間作出選擇（節(jié)省 8000元，總成本增加 1000元，所以應訂貨 500噸）。 2. ABC控制法 ABC 控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，按其重要程度、使用率、價值大小、資金占用等標準，把全部存貨分成三大類，然后分別采用不同的管理方法。 Ａ類存貨 ：品種數(shù)量約占整個存貨的 10％，但價值約占全部存貨的 70％。對 A類存貨應作為管理的重點，實行重點控制 、嚴格管理。 Ｂ類存貨 ：品種數(shù)量約占全部存貨的 20％，價值約占全部存貨的 20％。 B類存貨品種、價值均不大，可采用中等儲備普通管理方法 。 Ｃ類存貨 ：品種數(shù)量多，約占整個存貨的 70％，價值約占全部存貨的 10％。對 C類存貨的控制方法應力求簡便易行，只作一般管理。 0 10 30 50 70 90 100 品種百分比 % 70 90 100 資金占用% ABC分類 A B C 3. 準時制存貨控制 （ Just in Time） 存貨的準時制系統(tǒng)是指制造企業(yè)事先和供應商協(xié)調(diào)好生產(chǎn)方式，以便只有當制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應商才會將零件或原料送來。這樣，制造企業(yè)的存貨持有水平就可以大大下降。目前，西方國家已有越來越多的公司利用準時供應系統(tǒng)減少甚至消除對存貨的需求，即實行所謂的無存貨管理。 4. 計算機庫存管理系統(tǒng) 本章結束
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