財務(wù)規(guī)劃與營運資本-資料下載頁
2025-01-06 23:26本頁面
【正文】 賬費用 總成本 成本的增加額 利潤 收益的增加額 方案 B 方案 C 1440 1440 － 864 864 576 144 108 5 3 66 （ 3）收賬政策 收賬政策是指在信用條件未被遵守時，公司采取什么方式收款。 首先，確定收賬費用的投入量 收賬費用 飽和點 壞賬損失 機會成本 收賬費用與應(yīng)收賬款的機會成本和壞賬成本關(guān)系圖 67 其次，確定收賬程序 當(dāng)發(fā)現(xiàn)某些客戶到期仍未支付貨款時，公司可根據(jù)預(yù)先確定好的收賬程序有條不紊地及時加以催收。 公司可以采取的措施有： （ 1）向客戶發(fā)出 提醒信函 ； （ 2）向客戶 打電話催收 ； （ 3）派專人與客戶 當(dāng)面洽談 ； （ 4）對客戶采取 法律行動 。 68 公司應(yīng)針對客戶不按期付款的不同原因采取不同行動 客戶不按期付款的原因 不按期支付貨款 故意拖欠 無力支付 工作疏忽 拖延付款時間 有意拒付貨款 資金暫時周轉(zhuǎn)失靈 經(jīng)營不善 、 瀕臨破產(chǎn) 69 另外，還要優(yōu)選收款人員，講究收款技巧 收款工作涉及到一系列的 法律問題 、 經(jīng)濟問題和 技術(shù)問題 。 要做好這項工作，公司必須 優(yōu)選收款人員 ，講究 收款技巧 。 70 存貨是為 生產(chǎn) 和 銷售 而儲備的貨物總稱，包括原材料、燃料、低值易耗品、包裝物、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品等。 三、存貨管理 （ 1）保證 生產(chǎn) 或 銷售經(jīng)營 的需要 （ 2）增加 生產(chǎn)經(jīng)營彈性 （ 3）處于 優(yōu)惠價格 的考慮 71 （ 1）訂貨成本 （ 2）采購成本 （ 3）儲存成本 （ 4）缺貨成本 儲備存貨的總成本 KQDFTC a ?1＝DU＝22QKcFTCc ??sTCsca TCTCDUTCTC ????sTCQKcFDUKQDF ??????2212．存貨儲備成本 72 在存貨的 成本 與 收益 之間進行 利弊權(quán)衡 ， 實現(xiàn)兩者的 最佳組合 ， 既要維持公司 高效 和 持續(xù)經(jīng)營 的需要， 又要以最低的存貨總成本獲得 最高的收益 。 3．存貨管理的目標 73 （ 1）經(jīng)濟訂貨批量模型 假設(shè)條件 ： ①存貨的年總耗用量為已知的常數(shù)； ②存貨的購買單價不變，無數(shù)量折扣； ③存貨的日耗用量均衡； ④存貨一次性到貨入庫。 4．存貨經(jīng)濟批量的確定 74 平均庫存量 1 3 時期 2 0 Q/2 Q 庫存量 存貨庫存量與時間關(guān)系圖 75 模型的基本思想： 在購買存貨時，每次 訂貨批量 越大則每年訂貨次數(shù) 越少，于是年 訂貨成本 越低；但是每次 訂貨批量 越大則 平均庫存量 就越多，于是年持有成本越高。 所謂 經(jīng)濟訂貨批量 指的是使上述兩種成本之和達到最低時的 訂貨批量 。 76 總成本 儲備成本 訂貨成本 成本 經(jīng)濟訂貨量 訂貨量 存貨經(jīng)濟訂貨批量的確定 77 經(jīng)濟訂貨批量的計算公式為： 當(dāng) F K、 D、 U、 F Kc為常量時， TC 的大小取決于 Q。 為了求出 TC 的極小值，對其進行求導(dǎo)，可得下列公式： sTCQKcFDUKQDFTC ??????221KcKDQ 2* ?78 （ 2）再訂貨點的確定 預(yù)計存貨每天使用量＝訂貨至到貨間隔期 再訂貨點? 為避免缺貨，公司在確定再訂貨點時，將目標定在當(dāng)存貨庫存量下降至大于零的某一水平時，新定購的存貨就到貨入庫。該存貨水平稱為 保險儲備量 ，也稱為 安全存貨量 。 影響保險儲備量水平高低 的因素主要有： ①存貨耗用量預(yù)測的準確性 ②缺貨成本 ③存貨持有成本 ④送貨期的不確定性 （ 3）保險儲備量 79 保險儲備量一般可以通過預(yù)測不確定程度的使用量，采用計算最大變動額的方法確定。 保險儲備量示意圖 1 3 時期 2 0 Q/2 Q 庫存量 經(jīng)濟批量 保險儲備量 80 考慮到保險儲備量后的再訂貨點，其計算公式為： 備量存貨日耗用量＋保險儲＝訂貨提前期 再訂貨點?81 ABC分類管理 ABC分類管理的概念 對公司的全部存貨，按照一定的標準 分為 ABC三類 ，分別實行 按品種重點管理 ， 按類別一般控制 和按總額靈活掌握 的分類管理法。 這樣，既可以加強重點控制，又可以簡化日常管理。 82 A類 存貨的重要性最高，應(yīng) 重點管理 ； 其次為 B類 ，應(yīng) 一般兼顧 ； 重要性最低的存貨歸為 C類 ，可 靈活掌握 。 83 ABC分類管理方式 項 目 管理要求 控制對象 儲存記錄情況 采購方式 檢查方式 領(lǐng)用方式 A 類 B 類 嚴格控制 一般控制 按品種 按類制 詳細記錄 一般記錄 按計劃 一般掌握 經(jīng)常檢查 定期檢查 限額領(lǐng)料 一般掌握 C 類 簡便控制 按總金額 一般記錄 按需要 必要時抽查 一般掌握
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