財(cái)務(wù)規(guī)劃與營(yíng)運(yùn)資本-資料下載頁(yè)
2025-01-06 23:26本頁(yè)面
【正文】 賬費(fèi)用 總成本 成本的增加額 利潤(rùn) 收益的增加額 方案 B 方案 C 1440 1440 － 864 864 576 144 108 5 3 66 （ 3）收賬政策 收賬政策是指在信用條件未被遵守時(shí)，公司采取什么方式收款。 首先，確定收賬費(fèi)用的投入量 收賬費(fèi)用 飽和點(diǎn) 壞賬損失 機(jī)會(huì)成本 收賬費(fèi)用與應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本和壞賬成本關(guān)系圖 67 其次，確定收賬程序 當(dāng)發(fā)現(xiàn)某些客戶到期仍未支付貨款時(shí)，公司可根據(jù)預(yù)先確定好的收賬程序有條不紊地及時(shí)加以催收。 公司可以采取的措施有： （ 1）向客戶發(fā)出 提醒信函 ； （ 2）向客戶 打電話催收 ； （ 3）派專人與客戶 當(dāng)面洽談 ； （ 4）對(duì)客戶采取 法律行動(dòng) 。 68 公司應(yīng)針對(duì)客戶不按期付款的不同原因采取不同行動(dòng) 客戶不按期付款的原因 不按期支付貨款 故意拖欠 無(wú)力支付 工作疏忽 拖延付款時(shí)間 有意拒付貨款 資金暫時(shí)周轉(zhuǎn)失靈 經(jīng)營(yíng)不善 、 瀕臨破產(chǎn) 69 另外，還要優(yōu)選收款人員，講究收款技巧 收款工作涉及到一系列的 法律問(wèn)題 、 經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和 技術(shù)問(wèn)題 。 要做好這項(xiàng)工作，公司必須 優(yōu)選收款人員 ，講究 收款技巧 。 70 存貨是為 生產(chǎn) 和 銷(xiāo)售 而儲(chǔ)備的貨物總稱，包括原材料、燃料、低值易耗品、包裝物、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品等。 三、存貨管理 （ 1）保證 生產(chǎn) 或 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng) 的需要 （ 2）增加 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)彈性 （ 3）處于 優(yōu)惠價(jià)格 的考慮 71 （ 1）訂貨成本 （ 2）采購(gòu)成本 （ 3）儲(chǔ)存成本 （ 4）缺貨成本 儲(chǔ)備存貨的總成本 KQDFTC a ?1＝DU＝22QKcFTCc ??sTCsca TCTCDUTCTC ????sTCQKcFDUKQDF ??????2212．存貨儲(chǔ)備成本 72 在存貨的 成本 與 收益 之間進(jìn)行 利弊權(quán)衡 ， 實(shí)現(xiàn)兩者的 最佳組合 ， 既要維持公司 高效 和 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 的需要， 又要以最低的存貨總成本獲得 最高的收益 。 3．存貨管理的目標(biāo) 73 （ 1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 假設(shè)條件 ： ①存貨的年總耗用量為已知的常數(shù)； ②存貨的購(gòu)買(mǎi)單價(jià)不變，無(wú)數(shù)量折扣； ③存貨的日耗用量均衡； ④存貨一次性到貨入庫(kù)。 4．存貨經(jīng)濟(jì)批量的確定 74 平均庫(kù)存量 1 3 時(shí)期 2 0 Q/2 Q 庫(kù)存量 存貨庫(kù)存量與時(shí)間關(guān)系圖 75 模型的基本思想： 在購(gòu)買(mǎi)存貨時(shí)，每次 訂貨批量 越大則每年訂貨次數(shù) 越少，于是年 訂貨成本 越低；但是每次 訂貨批量 越大則 平均庫(kù)存量 就越多，于是年持有成本越高。 所謂 經(jīng)濟(jì)訂貨批量 指的是使上述兩種成本之和達(dá)到最低時(shí)的 訂貨批量 。 76 總成本 儲(chǔ)備成本 訂貨成本 成本 經(jīng)濟(jì)訂貨量 訂貨量 存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的確定 77 經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式為： 當(dāng) F K、 D、 U、 F Kc為常量時(shí)， TC 的大小取決于 Q。 為了求出 TC 的極小值，對(duì)其進(jìn)行求導(dǎo)，可得下列公式： sTCQKcFDUKQDFTC ??????221KcKDQ 2* ?78 （ 2）再訂貨點(diǎn)的確定 預(yù)計(jì)存貨每天使用量＝訂貨至到貨間隔期 再訂貨點(diǎn)? 為避免缺貨，公司在確定再訂貨點(diǎn)時(shí)，將目標(biāo)定在當(dāng)存貨庫(kù)存量下降至大于零的某一水平時(shí)，新定購(gòu)的存貨就到貨入庫(kù)。該存貨水平稱為 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量 ，也稱為 安全存貨量 。 影響保險(xiǎn)儲(chǔ)備量水平高低 的因素主要有： ①存貨耗用量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性 ②缺貨成本 ③存貨持有成本 ④送貨期的不確定性 （ 3）保險(xiǎn)儲(chǔ)備量 79 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量一般可以通過(guò)預(yù)測(cè)不確定程度的使用量，采用計(jì)算最大變動(dòng)額的方法確定。 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量示意圖 1 3 時(shí)期 2 0 Q/2 Q 庫(kù)存量 經(jīng)濟(jì)批量 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量 80 考慮到保險(xiǎn)儲(chǔ)備量后的再訂貨點(diǎn)，其計(jì)算公式為： 備量存貨日耗用量＋保險(xiǎn)儲(chǔ)＝訂貨提前期 再訂貨點(diǎn)?81 ABC分類(lèi)管理 ABC分類(lèi)管理的概念 對(duì)公司的全部存貨，按照一定的標(biāo)準(zhǔn) 分為 ABC三類(lèi) ，分別實(shí)行 按品種重點(diǎn)管理 ， 按類(lèi)別一般控制 和按總額靈活掌握 的分類(lèi)管理法。 這樣，既可以加強(qiáng)重點(diǎn)控制，又可以簡(jiǎn)化日常管理。 82 A類(lèi) 存貨的重要性最高，應(yīng) 重點(diǎn)管理 ； 其次為 B類(lèi) ，應(yīng) 一般兼顧 ； 重要性最低的存貨歸為 C類(lèi) ，可 靈活掌握 。 83 ABC分類(lèi)管理方式 項(xiàng) 目 管理要求 控制對(duì)象 儲(chǔ)存記錄情況 采購(gòu)方式 檢查方式 領(lǐng)用方式 A 類(lèi) B 類(lèi) 嚴(yán)格控制 一般控制 按品種 按類(lèi)制 詳細(xì)記錄 一般記錄 按計(jì)劃 一般掌握 經(jīng)常檢查 定期檢查 限額領(lǐng)料 一般掌握 C 類(lèi) 簡(jiǎn)便控制 按總金額 一般記錄 按需要 必要時(shí)抽查 一般掌握
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