[財(cái)務(wù)管理]第八章營運(yùn)資本管理-資料下載頁
2025-01-19 18:07本頁面
【正文】 信用成本合計(jì) 22022 25000 信用成本后收益 95600 95000 現(xiàn)金折扣成本 =600000 % 50%=2400（元） 應(yīng)收賬款管理 — 信用政策的確定 ?收賬政策決策 ? 收賬政策是指企業(yè)信用條件被違反時(shí) ， 拖欠甚至拒付賬款時(shí)所采取的收賬策略與措施 。 ? 收賬政策決策 是 在收賬費(fèi)用與機(jī)會(huì)成本和壞賬成本之間權(quán)衡 ， 使信用成本最小化 ? 主要收賬方法： 委托追收和自行收賬 （ 信函通知 、電話催收 、 派員面談 、 法律訴訟等 ） 應(yīng)收賬款管理 — 日 常管理 ? 應(yīng)收賬款賬齡分析 —— 對(duì)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)的分析 ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析 當(dāng)期應(yīng)收賬款總額流入總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠現(xiàn)金當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率???應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率指標(biāo)反映了企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付數(shù)量扣除各種可靠、穩(wěn)定性來源后的差額，必須通過應(yīng)收賬款有效收現(xiàn)予以彌補(bǔ)的最低保證程度。 應(yīng)收賬款管理 — 日 常管理 ?例題 ： 假設(shè)某企業(yè)當(dāng)期必要現(xiàn)金支付 10萬元，其他穩(wěn)定現(xiàn)金來源 6萬元，當(dāng)期應(yīng)收賬款余額 20萬元，收現(xiàn)保證率是多少？ 收現(xiàn)保證率 20%。 實(shí)際收現(xiàn) 2萬元，實(shí)際收現(xiàn)率 10%。 應(yīng)收賬款未來是否可能發(fā)生壞賬損失對(duì)企業(yè)并非最為重要 ， 更為關(guān)鍵的是實(shí)際收現(xiàn)的賬項(xiàng)能否滿足同期必需的現(xiàn)金支付要求 。 第四節(jié) 存貨管理 ? 存貨， 是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資。 包括企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 ? 企業(yè)持有存貨的主要功能是： (1） 保證生產(chǎn)或銷售的需要 ； (2）適應(yīng)市場(chǎng)變化； (3）降低進(jìn)貨成本。 存貨管理 — 存貨管理目標(biāo) ?存貨的成本 ? 取得成本 （ TCa） ?訂貨成本 =變動(dòng)訂貨成本 +固定訂貨成本 FKQA ???PA ???? 單價(jià)年需要量? 購置成本 PAFKQAT Ca ????? 1每次訂貨成本經(jīng)濟(jì)批量年需要量 ?與訂貨次數(shù)有關(guān)的，如差旅費(fèi)、郵資費(fèi)等 常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支等。 材料供應(yīng)中斷造成的停工損失 產(chǎn)成品缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失或喪失銷售機(jī)會(huì)的損失 緊急采購代用材料額外支出等 存貨管理 — 存貨管理目標(biāo) ?儲(chǔ)存成本 （ TCc） 儲(chǔ)存成本 =儲(chǔ)存固定成本 +儲(chǔ)存變動(dòng)成本 ?缺貨成本（ TCs） 倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等 存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等 22 FKcQT Cc ???存貨管理 — 存貨管理目標(biāo) 存貨的管理目標(biāo)是什么？ 在存貨成本和存貨效益之間作出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。 存貨管理 — 存貨決策 ?存貨決策 存貨決策涉及進(jìn)貨項(xiàng)目 、 選擇供應(yīng)單位 、 決定進(jìn)貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量 。 財(cái)務(wù)部門要做的是決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量 → 合理的確定進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間 ， 使存貨的總成本最低 。 存貨管理 — 存貨決策 ?存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型 ?基本模型的假設(shè)條件 ?企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨 ?不允許缺貨 ?能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫 ?需求量穩(wěn)定并且能夠預(yù)測(cè) ?存貨單價(jià)不變 ?現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨 ?所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足 T C sFKcQPAFKQAT C sT C cT C aTC????????????21 2存貨管理 — 存貨決策 ?存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 相關(guān)總成本 = 單位存貨年儲(chǔ)存成本經(jīng)濟(jì)批量每次訂貨成本經(jīng)濟(jì)批量年需要量 ??? 2單位存貨年儲(chǔ)存成本每次訂貨成本年需要量經(jīng)濟(jì)批量 ??? 2存貨管理 — 存貨決策 ?例題 某公司每年耗用某種材料 90000千克 ， 材料單價(jià)為500元 ， 一次訂貨成本為 240元 ， 每千克材料的年平均儲(chǔ)存成本為 。 要求：計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量及經(jīng)濟(jì)批量下的最 佳訂貨次數(shù) 、 相關(guān)總成本和 占用資金數(shù)量 。 )(60 24090 0002 千克經(jīng)濟(jì)批量 ????? ?次最佳訂貨次數(shù) 15600090000 ??? ?元相關(guān)總成本 ?????? ?元占用資金 1500 00050026000 ???存貨的日常管理 ABC分類法 ? ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為 A、 B、 C三類，分別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 ? 確定存貨分類的標(biāo)準(zhǔn)。分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考。 A類存貨的特點(diǎn)是金額巨大，但品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻很小。 ? 根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì) A、 B、 C三類存貨進(jìn)行具體劃分。 ? 在對(duì)存貨進(jìn)行 ABC分類的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)分清主次，采取相應(yīng)的對(duì)策進(jìn)行有效的管理、控制。
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