【正文】 57 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 設置審批權(quán)限制度 例子 采購單和合同審批 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 類型：網(wǎng)絡配套設施 ? 負責部門：中央采購部 (聯(lián)同相關專業(yè)部門，如工程建設部 )匯審 ? 原則：將金額較小的采購審批權(quán)限下放到經(jīng)理，但需要向指定供應商采買 ，而較高的則以委員會形式審批。 ? 應付管理 ? 按不同類型的采購和付款方法，制定各省、市、縣公司付款金額上限。包括： ? 采購管理 ? 供應商篩選，特別是網(wǎng)絡主設備和金額較大的配套設施。但可以以年歷表形式發(fā)給各財務員工。 ? 月末后第十一工作天，完成集團合并報表生成。建議規(guī)范各省、市、縣每月提交財務和管理報表，同時確立結(jié)帳日期。 ? 除固定資產(chǎn)因要計算折舊，要在每月月底才進行明細帳過帳之外，其他明細帳(如：應收、應付、庫存 )參考國外最佳實踐的做法，應為每星期一次，而過帳時只會以匯總方式進行，當日後要查找明細資料時應該在明細帳查尋。 ? 明細帳總帳過帳周期 ? 在系統(tǒng)實施後會出現(xiàn)系統(tǒng)明細帳和總帳觀念，除每月系統(tǒng)關帳外，明細帳的交易可以定期送往總帳進行過帳，使總帳能反映更即時的數(shù)據(jù)。 53 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務管理報表擬制 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 審批電子化 ? 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需要紙面文檔傳遞。 ? 匯率調(diào)整 ? 為方便日後財務和管理報表的生成，集團內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司所采納的匯率表應該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門訂立 (最理想由香港總公司財務部或其委任的省財務部 )中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時進行輸入。 52 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務管理報表擬制 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 中央會計科目管理 ? 為方便系統(tǒng)管理報表的生成，建議設立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會計科目表和會計科目使用說明書 (目標為三省統(tǒng)一 )。 ? 滾動預測 ? 滾動預測為國外機構(gòu)的最佳實踐，其優(yōu)點是除預算金額外，同時按每月實際發(fā)生的金額進行預測，令管理層可估計到本年的預算是否可以達到，現(xiàn)時建議ZMCC進行。簡化審批過程。 ? 付款計劃 (交司庫審批和預備資金 ) ? 省、市、縣定期編制付款計劃 (建議為每周，但中期可能先以每月編制 )，以預測公司的資金需求和作出調(diào)動。 ? 供應商發(fā)票處理 ? 建議由各省、市、縣財務部負責應付的員工作歸口部門，收取供應商發(fā)票和進行三維匹配 (采購單、入庫單、發(fā)票 )，出現(xiàn)問題的時候，聯(lián)絡有關部門要求協(xié)助和解釋差異。 50 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 采購和應付管理 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 認可供應商 ? 按不同的采購類型 (例如：交換機、鐵塔、電源設備 )，由省 (市協(xié)作 )建立認可供應商數(shù)據(jù)庫，采購時只可以由該名單中挑選 (除非是零星采購以費用報銷形式采購 )。 ? ABC庫存水平 ? 按材料的重要性劃分為 ABC類， A類為非常重要和貴重要經(jīng)常盤點 (每月、周 )，B類為重要和要定期盤點 (每季、半年 )， C類為不重要物料，可能在年結(jié)時才進行抽點。 ? 退貨跟進 ? 如果已經(jīng)付款給供應商，而且確認退貨，由財務部向供應商追回款項。 46 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務部職能安排 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 強化會計信息組功能 ? 會計信息系統(tǒng)維護 ? 財務系統(tǒng)管理維護、備份 (如會計科目、報表格式及其他主數(shù)據(jù)設置和更改 ) ? 系統(tǒng)間接口設定和監(jiān)控 ? 系統(tǒng)資料上下載管傳送的保安 ? 會計信息系統(tǒng)改良優(yōu)化 ? 財務資信系統(tǒng)優(yōu)化和開發(fā) ? 會計電算化推廣和人員培訓 47 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 采購業(yè)務職能安排 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 考慮成立中央采購部門 ? 對非主網(wǎng)絡設備的采購均由一個中央采購部門負責，未來采購職能分功如下： 采購類型 采購部門? 網(wǎng)絡主設備 規(guī)劃技術部? 網(wǎng)絡設施和配套設 備? 廣告及宣傳用品? SI M 卡、儲值卡，充值卡? 辦公室用品? 辦公室設備? 工地、物業(yè)，車輛省 中央采購部門市 – 綜 合辦公室48 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付業(yè)務職能安排 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 收取發(fā)票 ? 建議所有供應商發(fā)票直接送到財務部 (過去是送到負責采購的專業(yè)部門 )。 為了理順會計核算室職能，建議固定資產(chǎn)職能從會計核算組轉(zhuǎn)移到投資管理組。 ? 轉(zhuǎn)移出納職能 ? 若能成立資金管理 (資金管理 )組，出納職能可從會計核算劃到資金管理 (資金管理 )組其下，方便現(xiàn)金管理。44 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 配合性變動及 待決事項 45 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務部職能安排 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 會計核算室分工 ? 應付帳； 應收帳； ? 庫存核算； 工資核算； ? 稅務行政； 總帳。平均每一財務部會計人員生產(chǎn)憑證數(shù)目總憑證數(shù)量 ( 包括子帳輸入 )財部會計人員總數(shù)反映財部會計人員生產(chǎn)力，此指示必須與憑證輸入錯誤比率打折扣后綜合分析。效率公司級報表生成周期時間從期末到提交財務報表 所需時間。如所需時間較正常長，可能反映動作缺乏效率，信息技術或公司內(nèi)部溝通出現(xiàn)問題。 例如：每月 25 日是否適宜關閉應收帳？總公司綜合報表生成周期時間從期末到提交合并財務報表到 C T HK 所需時間。大量 ( ii ) 問題出現(xiàn)反映關閉 子帳過於倉促。 ? 利用《快報》的概念制作月度財務報表。 42 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 未來流程設計及主要變更事項 會計科目設置和維護期末結(jié)帳企業(yè)稅項申報合并財務報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 每月編制市級、省級和公司級財務和管理合并報表。 ? 分類帳提高系統(tǒng)的操作專業(yè)性 ,做到分層操作，加強分離控制 。 ? 有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。 ? 憑證要每日審批和過帳。 ? 所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。 40 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 未來流程設計及主要變更事項 會計科目設置和維護期末結(jié)帳企業(yè)稅項申報合并財務報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 制定集團統(tǒng)一會計科目表。這數(shù)據(jù)幫助識別公司內(nèi)部溝通的弱點，對成本的知覺性，價值觀念，信息傳遞和科技方面 等來突出 未來改善表現(xiàn)的機會。 (每月進行一次 )。 ? 最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。 ? 由省財務部進行年度資金預測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預算則由香港總公司負責 。 ? 制定部門預算，需與公司目標配合。 ? 由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預算編制。成本與生產(chǎn)力處理應付帳員工工資與公司總員工工資比例處理應付帳員工工資總員工工資成本此為一般性指標，用來探討改善管理應付帳部門表現(xiàn)的機會或可能性。如所需時間比正常指標為多，可能反映后勤