【正文】 2023年 2月 27日星期一 5時(shí) 35分 5秒 17:35:0527 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 27日星期一 下午 5時(shí) 35分 5秒 17:35: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :35:0517:35Feb2327Feb23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , February 27, 2023 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 2月 27日星期一 5時(shí) 35分 5秒 17:35:0527 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023年 2月 27日星期一 下午 5時(shí) 35分 5秒 17:35: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 17:35:0517:35:0517:35Monday, February 27, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 17:35:0517:35:0517:352/27/2023 5:35:05 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 5時(shí) 35分 5秒 下午 5時(shí) 35分 17:35: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 2月 下午 5時(shí) 35分 :35February 27, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 :35:0517:35:05February 27, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 :35:0517:35Feb2327Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 27, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 57 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 設(shè)置審批權(quán)限制度 例子 采購(gòu)單和合同審批 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 類型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施 ? 負(fù)責(zé)部門：中央采購(gòu)部 (聯(lián)同相關(guān)專業(yè)部門，如工程建設(shè)部 )匯審 ? 原則：將金額較小的采購(gòu)審批權(quán)限下放到經(jīng)理，但需要向指定供應(yīng)商采買 ，而較高的則以委員會(huì)形式審批。 ? 應(yīng)付管理 ? 按不同類型的采購(gòu)和付款方法，制定各省、市、縣公司付款金額上限。包括： ? 采購(gòu)管理 ? 供應(yīng)商篩選，特別是網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備和金額較大的配套設(shè)施。但可以以年歷表形式發(fā)給各財(cái)務(wù)員工。 ? 月末后第十一工作天，完成集團(tuán)合并報(bào)表生成。建議規(guī)范各省、市、縣每月提交財(cái)務(wù)和管理報(bào)表，同時(shí)確立結(jié)帳日期。 ? 除固定資產(chǎn)因要計(jì)算折舊，要在每月月底才進(jìn)行明細(xì)帳過(guò)帳之外，其他明細(xì)帳(如：應(yīng)收、應(yīng)付、庫(kù)存 )參考國(guó)外最佳實(shí)踐的做法，應(yīng)為每星期一次，而過(guò)帳時(shí)只會(huì)以匯總方式進(jìn)行，當(dāng)日後要查找明細(xì)資料時(shí)應(yīng)該在明細(xì)帳查尋。 ? 明細(xì)帳總帳過(guò)帳周期 ? 在系統(tǒng)實(shí)施後會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)明細(xì)帳和總帳觀念，除每月系統(tǒng)關(guān)帳外，明細(xì)帳的交易可以定期送往總帳進(jìn)行過(guò)帳，使總帳能反映更即時(shí)的數(shù)據(jù)。 53 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 審批電子化 ? 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需要紙面文檔傳遞。 ? 匯率調(diào)整 ? 為方便日後財(cái)務(wù)和管理報(bào)表的生成，集團(tuán)內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司所采納的匯率表應(yīng)該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門訂立 (最理想由香港總公司財(cái)務(wù)部或其委任的省財(cái)務(wù)部 )中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時(shí)進(jìn)行輸入。 52 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 中央會(huì)計(jì)科目管理 ? 為方便系統(tǒng)管理報(bào)表的生成，建議設(shè)立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明書 (目標(biāo)為三省統(tǒng)一 )。 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè)為國(guó)外機(jī)構(gòu)的最佳實(shí)踐，其優(yōu)點(diǎn)是除預(yù)算金額外，同時(shí)按每月實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行預(yù)測(cè)，令管理層可估計(jì)到本年的預(yù)算是否可以達(dá)到，現(xiàn)時(shí)建議ZMCC進(jìn)行。簡(jiǎn)化審批過(guò)程。 ? 付款計(jì)劃 (交司庫(kù)審批和預(yù)備資金 ) ? 省、市、縣定期編制付款計(jì)劃 (建議為每周，但中期可能先以每月編制 )，以預(yù)測(cè)公司的資金需求和作出調(diào)動(dòng)。 ? 供應(yīng)商發(fā)票處理 ? 建議由各省、市、縣財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付的員工作歸口部門，收取供應(yīng)商發(fā)票和進(jìn)行三維匹配 (采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票 )，出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，聯(lián)絡(luò)有關(guān)部門要求協(xié)助和解釋差異。 50 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 采購(gòu)和應(yīng)付管理 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 認(rèn)可供應(yīng)商 ? 按不同的采購(gòu)類型 (例如：交換機(jī)、鐵塔、電源設(shè)備 )，由省 (市協(xié)作 )建立認(rèn)可供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，采購(gòu)時(shí)只可以由該名單中挑選 (除非是零星采購(gòu)以費(fèi)用報(bào)銷形式采購(gòu) )。 ? ABC庫(kù)存水平 ? 按材料的重要性劃分為 ABC類， A類為非常重要和貴重要經(jīng)常盤點(diǎn) (每月、周 )，B類為重要和要定期盤點(diǎn) (每季、半年 )， C類為不重要物料，可能在年結(jié)時(shí)才進(jìn)行抽點(diǎn)。 ? 退貨跟進(jìn) ? 如果已經(jīng)付款給供應(yīng)商，而且確認(rèn)退貨，由財(cái)務(wù)部向供應(yīng)商追回款項(xiàng)。 46 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)部職能安排 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息組功能 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù) ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理維護(hù)、備份 (如會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式及其他主數(shù)據(jù)設(shè)置和更改 ) ? 系統(tǒng)間接口設(shè)定和監(jiān)控 ? 系統(tǒng)資料上下載管傳送的保安 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)改良優(yōu)化 ? 財(cái)務(wù)資信系統(tǒng)優(yōu)化和開發(fā) ? 會(huì)計(jì)電算化推廣和人員培訓(xùn) 47 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 采購(gòu)業(yè)務(wù)職能安排 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 考慮成立中央采購(gòu)部門 ? 對(duì)非主網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的采購(gòu)均由一個(gè)中央采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，未來(lái)采購(gòu)職能分功如下： 采購(gòu)類型 采購(gòu)部門? 網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備 規(guī)劃技術(shù)部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和配套設(shè) 備? 廣告及宣傳用品? SIM 卡、儲(chǔ)值卡，充值卡? 辦公室用品? 辦公室設(shè)備? 工地、物業(yè)，車輛省 中央采購(gòu)部門市 – 綜 合辦公室48 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付業(yè)務(wù)職能安排 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 收取發(fā)票 ? 建議所有供應(yīng)商發(fā)票直接送到財(cái)務(wù)部 (過(guò)去是送到負(fù)責(zé)采購(gòu)的專業(yè)部門 )。 為了理順會(huì)計(jì)核算室職能，建議固定資產(chǎn)職能從會(huì)計(jì)核算組轉(zhuǎn)移到投資管理組。 ? 轉(zhuǎn)移出納職能 ? 若能成立資金管理 (資金管理 )組，出納職能可從會(huì)計(jì)核算劃到資金管理 (資金管理 )組其下，方便現(xiàn)金管理。44 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 配合性變動(dòng)及 待決事項(xiàng) 45 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)部職能安排 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 會(huì)計(jì)核算室分工 ? 應(yīng)付帳； 應(yīng)收帳； ? 庫(kù)存核算； 工資核算； ? 稅務(wù)行政； 總帳。平均每一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員生產(chǎn)憑證數(shù)目總憑證數(shù)量 ( 包括子帳輸入 )財(cái)部會(huì)計(jì)人員總數(shù)反映財(cái)部會(huì)計(jì)人員生產(chǎn)力，此指示必須與憑證輸入錯(cuò)誤比率打折扣后綜合分析。效率公司級(jí)報(bào)表生成周期時(shí)間從期末到提交財(cái)務(wù)報(bào)表 所需時(shí)間。如所需時(shí)間較正常長(zhǎng)，可能反映動(dòng)作缺乏效率，信息技術(shù)或公司內(nèi)部溝通出現(xiàn)問(wèn)題。 例如：每月 25 日是否適宜關(guān)閉應(yīng)收帳？總公司綜合報(bào)表生成周期時(shí)間從期末到提交合并財(cái)務(wù)報(bào)表到 C T HK 所需時(shí)間。大量 ( ii ) 問(wèn)題出現(xiàn)反映關(guān)閉 子帳過(guò)於倉(cāng)促。 ? 利用《快報(bào)》的概念制作月度財(cái)務(wù)報(bào)表。 42 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來(lái)流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 每月編制市級(jí)、省級(jí)和公司級(jí)財(cái)務(wù)和管理合并報(bào)表。 ? 分類帳提高系統(tǒng)的操作專業(yè)性 ,做到分層操作，加強(qiáng)分離控制 。 ? 有需要時(shí)允許省、市遙遠(yuǎn)代市、縣進(jìn)行審批和過(guò)帳。 ? 憑證要每日審批和過(guò)帳。 ? 所有會(huì)計(jì)科目更改申請(qǐng)要以標(biāo)準(zhǔn)表格進(jìn)行記錄。 40 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來(lái)流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理?