【正文】 供應(yīng)商采購物料入庫及驗收 三大類型： 1。如庫存量加已訂的補充貨降至或低過最低安全水平時，系統(tǒng)會在報表中警示，并按預設(shè)的每次補充數(shù)量自動生成申購單，確保庫存量能支持業(yè)務(wù)所需，保證對客戶的服務(wù)質(zhì)量。 25 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 庫存管理 主要變更事項 (續(xù) ) ? 庫存盤點 ? 在未來流程中，會設(shè)立一個庫存盤點流程，由財務(wù)部定立盤點計劃，按照庫存物料的價值及對業(yè)務(wù)重要性，設(shè)定不同的盤點周期及盤點政策。 ? 中央調(diào)配庫存物料 ? 在未來流程中，建立了緊急需求轉(zhuǎn)庫流程，利用系統(tǒng)倉庫資料共享特性，由上級公司擔任中央調(diào)配角色，在下級公司有物料急切需時 (如網(wǎng)絡(luò)維護配件，用以維修網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) )，組織安排調(diào)配。指標越高代表公司保存閑置的存貨時間越短。存貨與應(yīng)付比率 總存貨量總應(yīng)付帳正常情形下，存貨量增加應(yīng)付帳也會增加。它們可以指示出在：供應(yīng)商伙伴關(guān)系，后勤營運和數(shù)據(jù)處理技術(shù)三方面的改善機會。這 指標量度公司監(jiān)控收縮的績效。 ? 歸口部門或單位進行采購配對 ? 建議在未來流程供應(yīng)商的發(fā)票都是交到財務(wù)部，由一個歸口部門 (財務(wù)部 )或同一個人進行采購配對。 31 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項 (續(xù) ) ? 設(shè)置審批權(quán)限制度 ? 按不同業(yè)務(wù)類型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： ? 付款金額審批制度； ? 預付款審批。集中付款業(yè)務(wù)處理為一星期一次減短了財務(wù)部以往需作被動性的款申請和批核所需的時間。應(yīng)付帳齡分析配合周付款計劃使企業(yè)在作更準確的資金需求預測和調(diào)動。這比例數(shù)也能反映公司資金管理的資料。質(zhì)量超過付款期支票 ( sta l ech e q u e ) 數(shù)目在一期間內(nèi)超過付款期的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)這指標用作指出一些潛在的錯誤。成本與生產(chǎn)力處理應(yīng)付帳員工工資與公司總員工工資比例處理應(yīng)付帳員工工資總員工工資成本此為一般性指標，用來探討改善管理應(yīng)付帳部門表現(xiàn)的機會或可能性。 ? 制定部門預算，需與公司目標配合。 ? 最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。這數(shù)據(jù)幫助識別公司內(nèi)部溝通的弱點，對成本的知覺性，價值觀念，信息傳遞和科技方面 等來突出 未來改善表現(xiàn)的機會。 ? 所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。 ? 有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。 42 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制 未來流程設(shè)計及主要變更事項 會計科目設(shè)置和維護期末結(jié)帳企業(yè)稅項申報合并財務(wù)報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 每月編制市級、省級和公司級財務(wù)和管理合并報表。大量 ( ii ) 問題出現(xiàn)反映關(guān)閉 子帳過於倉促。如所需時間較正常長，可能反映動作缺乏效率，信息技術(shù)或公司內(nèi)部溝通出現(xiàn)問題。平均每一財務(wù)部會計人員生產(chǎn)憑證數(shù)目總憑證數(shù)量 ( 包括子帳輸入 )財部會計人員總數(shù)反映財部會計人員生產(chǎn)力，此指示必須與憑證輸入錯誤比率打折扣后綜合分析。 ? 轉(zhuǎn)移出納職能 ? 若能成立資金管理 (資金管理 )組，出納職能可從會計核算劃到資金管理 (資金管理 )組其下，方便現(xiàn)金管理。 46 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)部職能安排 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 強化會計信息組功能 ? 會計信息系統(tǒng)維護 ? 財務(wù)系統(tǒng)管理維護、備份 (如會計科目、報表格式及其他主數(shù)據(jù)設(shè)置和更改 ) ? 系統(tǒng)間接口設(shè)定和監(jiān)控 ? 系統(tǒng)資料上下載管傳送的保安 ? 會計信息系統(tǒng)改良優(yōu)化 ? 財務(wù)資信系統(tǒng)優(yōu)化和開發(fā) ? 會計電算化推廣和人員培訓 47 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 采購業(yè)務(wù)職能安排 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 考慮成立中央采購部門 ? 對非主網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的采購均由一個中央采購部門負責，未來采購職能分功如下： 采購類型 采購部門? 網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備 規(guī)劃技術(shù)部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和配套設(shè) 備? 廣告及宣傳用品? SI M 卡、儲值卡，充值卡? 辦公室用品? 辦公室設(shè)備? 工地、物業(yè)，車輛省 中央采購部門市 – 綜 合辦公室48 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付業(yè)務(wù)職能安排 配合性變動及待決事項 組織變動 ? 收取發(fā)票 ? 建議所有供應(yīng)商發(fā)票直接送到財務(wù)部 (過去是送到負責采購的專業(yè)部門 )。 ? ABC庫存水平 ? 按材料的重要性劃分為 ABC類， A類為非常重要和貴重要經(jīng)常盤點 (每月、周 )，B類為重要和要定期盤點 (每季、半年 )， C類為不重要物料，可能在年結(jié)時才進行抽點。 ? 供應(yīng)商發(fā)票處理 ? 建議由各省、市、縣財務(wù)部負責應(yīng)付的員工作歸口部門，收取供應(yīng)商發(fā)票和進行三維匹配 (采購單、入庫單、發(fā)票 )，出現(xiàn)問題的時候，聯(lián)絡(luò)有關(guān)部門要求協(xié)助和解釋差異。簡化審批過程。 52 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)管理報表擬制 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 中央會計科目管理 ? 為方便系統(tǒng)管理報表的生成，建議設(shè)立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會計科目表和會計科目使用說明書 (目標為三省統(tǒng)一 )。 53 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)管理報表擬制 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 審批電子化 ? 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需要紙面文檔傳遞。 ? 除固定資產(chǎn)因要計算折舊，要在每月月底才進行明細帳過帳之外，其他明細帳(如：應(yīng)收、應(yīng)付、庫存 )參考國外最佳實踐的做法，應(yīng)為每星期一次，而過帳時只會以匯總方式進行，當日後要查找明細資料時應(yīng)該在明細帳查尋。 ? 月末后第十一工作天，完成集團合并報表生成。包括： ? 采購管理 ? 供應(yīng)商篩選，特別是網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備和金額較大的配套設(shè)施。 57 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 設(shè)置審批權(quán)限制度 例子 采購單和合同審批 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 類型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施 ? 負責部門：中央采購部 (聯(lián)同相關(guān)專業(yè)部門，如工程建設(shè)部 )匯審 ? 原則：將金額較小的采購審批權(quán)限下放到經(jīng)理，但需要向指定供應(yīng)商采買 ，而較高的則以委員會形式審批。 ? 應(yīng)付管理 ? 按不同類型的采購和付款方法，制定各省、市、縣公司付款金額上限。但可以以年歷表形式發(fā)給各財務(wù)員工。建議規(guī)范各省、市、縣每月提交財務(wù)和管理報表，同時確立結(jié)帳日期。 ? 明細帳總帳過帳周期 ? 在系統(tǒng)實施後會出現(xiàn)系統(tǒng)明細帳和總帳觀念，除每月系統(tǒng)關(guān)帳外，明細帳的交易可以定期送往總帳進行過帳，使總帳能反映更即時的數(shù)據(jù)。 ? 匯率調(diào)整 ? 為方便日後財務(wù)和管理報表的生成，集團內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司所采納的匯率表應(yīng)該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門訂立 (最理想由香港總公司財務(wù)部或其委任的省財務(wù)部 )中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時進行輸入。 ? 滾動預測 ? 滾動預測為國外機構(gòu)的最佳實踐，其優(yōu)點是除預算金額外，同時按每月實際發(fā)生的金額進行預測，令管理層可估計到本年的預算是否可以達到，現(xiàn)時建議ZMCC進行。 ? 付款計劃 (交司庫審批和預備資金 ) ? 省、市、縣定期編制付款計劃 (建議為每周，但中期可能先以每月編制 )，以預測公司的資金需求和作出調(diào)動。 50 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 采購和應(yīng)付管理 配合性變動及待決事項