【正文】 57 設(shè)置審批權(quán)限制度 例子 采購單和合同審批 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 類型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施 ? 負(fù)責(zé)部門：中央采購部 (聯(lián)同相關(guān)專業(yè)部門，如工程建設(shè)部 )匯審 ? 原則：將金額較小的采購審批權(quán)限下放到經(jīng)理，但需要向指定供應(yīng)商采買 ，而較高的則以委員會(huì)形式審批。 ? 應(yīng)付管理 ? 按不同類型的采購和付款方法，制定各省、市、縣公司付款金額上限。包括： ? 采購管理 ? 供應(yīng)商篩選，特別是網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備和金額較大的配套設(shè)施。但可以以年歷表形式發(fā)給各財(cái)務(wù)員工。 ? 月末后第十一工作天，完成集團(tuán)合并報(bào)表生成。建議規(guī)范各省、市、縣每月提交財(cái)務(wù)和管理報(bào)表，同時(shí)確立結(jié)帳日期。 ? 除固定資產(chǎn)因要計(jì)算折舊，要在每月月底才進(jìn)行明細(xì)帳過帳之外，其他明細(xì)帳(如：應(yīng)收、應(yīng)付、庫存 )參考國外最佳實(shí)踐的做法，應(yīng)為每星期一次，而過帳時(shí)只會(huì)以匯總方式進(jìn)行，當(dāng)日後要查找明細(xì)資料時(shí)應(yīng)該在明細(xì)帳查尋。 ? 明細(xì)帳總帳過帳周期 ? 在系統(tǒng)實(shí)施後會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)明細(xì)帳和總帳觀念，除每月系統(tǒng)關(guān)帳外，明細(xì)帳的交易可以定期送往總帳進(jìn)行過帳，使總帳能反映更即時(shí)的數(shù)據(jù)。 53 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 審批電子化 ? 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需要紙面文檔傳遞。 ? 匯率調(diào)整 ? 為方便日後財(cái)務(wù)和管理報(bào)表的生成，集團(tuán)內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司所采納的匯率表應(yīng)該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門訂立 (最理想由香港總公司財(cái)務(wù)部或其委任的省財(cái)務(wù)部 )中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時(shí)進(jìn)行輸入。 52 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 中央會(huì)計(jì)科目管理 ? 為方便系統(tǒng)管理報(bào)表的生成，建議設(shè)立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)科目使用說明書 (目標(biāo)為三省統(tǒng)一 )。 ? 滾動(dòng)預(yù)測 ? 滾動(dòng)預(yù)測為國外機(jī)構(gòu)的最佳實(shí)踐，其優(yōu)點(diǎn)是除預(yù)算金額外，同時(shí)按每月實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行預(yù)測，令管理層可估計(jì)到本年的預(yù)算是否可以達(dá)到，現(xiàn)時(shí)建議ZMCC進(jìn)行。簡化審批過程。 ? 付款計(jì)劃 (交司庫審批和預(yù)備資金 ) ? 省、市、縣定期編制付款計(jì)劃 (建議為每周，但中期可能先以每月編制 )，以預(yù)測公司的資金需求和作出調(diào)動(dòng)。 ? 供應(yīng)商發(fā)票處理 ? 建議由各省、市、縣財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付的員工作歸口部門，收取供應(yīng)商發(fā)票和進(jìn)行三維匹配 (采購單、入庫單、發(fā)票 )，出現(xiàn)問題的時(shí)候，聯(lián)絡(luò)有關(guān)部門要求協(xié)助和解釋差異。 50 采購和應(yīng)付管理 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 認(rèn)可供應(yīng)商 ? 按不同的采購類型 (例如：交換機(jī)、鐵塔、電源設(shè)備 )，由省 (市協(xié)作 )建立認(rèn)可供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，采購時(shí)只可以由該名單中挑選 (除非是零星采購以費(fèi)用報(bào)銷形式采購 )。 ? ABC庫存水平 ? 按材料的重要性劃分為 ABC類， A類為非常重要和貴重要經(jīng)常盤點(diǎn) (每月、周 )，B類為重要和要定期盤點(diǎn) (每季、半年 )， C類為不重要物料，可能在年結(jié)時(shí)才進(jìn)行抽點(diǎn)。 ? 退貨跟進(jìn) ? 如果已經(jīng)付款給供應(yīng)商，而且確認(rèn)退貨，由財(cái)務(wù)部向供應(yīng)商追回款項(xiàng)。 46 財(cái)務(wù)部職能安排 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息組功能 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù) ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理維護(hù)、備份 (如會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式及其他主數(shù)據(jù)設(shè)置和更改 ) ? 系統(tǒng)間接口設(shè)定和監(jiān)控 ? 系統(tǒng)資料上下載管傳送的保安 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)改良優(yōu)化 ? 財(cái)務(wù)資信系統(tǒng)優(yōu)化和開發(fā) ? 會(huì)計(jì)電算化推廣和人員培訓(xùn) 47 采購業(yè)務(wù)職能安排 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 考慮成立中央采購部門 ? 對非主網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的采購均由一個(gè)中央采購部門負(fù)責(zé)，未來采購職能分功如下： 采購類型 采購部門? 網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備 規(guī)劃技術(shù)部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和配套設(shè) 備? 廣告及宣傳用品? SIM 卡、儲(chǔ)值卡，充值卡? 辦公室用品? 辦公室設(shè)備? 工地、物業(yè)，車輛省 中央采購部門市 – 綜 合辦公室48 應(yīng)付業(yè)務(wù)職能安排 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 收取發(fā)票 ? 建議所有供應(yīng)商發(fā)票直接送到財(cái)務(wù)部 (過去是送到負(fù)責(zé)采購的專業(yè)部門 )。 為了理順會(huì)計(jì)核算室職能，建議固定資產(chǎn)職能從會(huì)計(jì)核算組轉(zhuǎn)移到投資管理組。 ? 轉(zhuǎn)移出納職能 ? 若能成立資金管理 (資金管理 )組，出納職能可從會(huì)計(jì)核算劃到資金管理 (資金管理 )組其下，方便現(xiàn)金管理。44 配合性變動(dòng)及 待決事項(xiàng) 45 財(cái)務(wù)部職能安排 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 組織變動(dòng) ? 會(huì)計(jì)核算室分工 ? 應(yīng)付帳； 應(yīng)收帳； ? 庫存核算； 工資核算； ? 稅務(wù)行政； 總帳。平均每一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員生產(chǎn)憑證數(shù)目總憑證數(shù)量 ( 包括子帳輸入 )財(cái)部會(huì)計(jì)人員總數(shù)反映財(cái)部會(huì)計(jì)人員生產(chǎn)力，此指示必須與憑證輸入錯(cuò)誤比率打折扣后綜合分析。效率公司級(jí)報(bào)表生成周期時(shí)間從期末到提交財(cái)務(wù)報(bào)表 所需時(shí)間。如所需時(shí)間較正常長，可能反映動(dòng)作缺乏效率，信息技術(shù)或公司內(nèi)部溝通出現(xiàn)問題。 例如：每月 25 日是否適宜關(guān)閉應(yīng)收帳？總公司綜合報(bào)表生成周期時(shí)間從期末到提交合并財(cái)務(wù)報(bào)表到 C T H K 所需時(shí)間。大量 ( ii ) 問題出現(xiàn)反映關(guān)閉 子帳過於倉促。 ? 利用《快報(bào)》的概念制作月度財(cái)務(wù)報(bào)表。 42 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 每月編制市級(jí)、省級(jí)和公司級(jí)財(cái)務(wù)和管理合并報(bào)表。 ? 分類帳提高系統(tǒng)的操作專業(yè)性 ,做到分層操作，加強(qiáng)分離控制 。 ? 有需要時(shí)允許省、市遙遠(yuǎn)代市、縣進(jìn)行審批和過帳。 ? 憑證要每日審批和過帳。 ? 所有會(huì)計(jì)科目更改申請要以標(biāo)準(zhǔn)表格進(jìn)行記錄。 40 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 制定集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表。這數(shù)據(jù)幫助識(shí)別公司內(nèi)部溝通的弱點(diǎn)，對成本的知覺性，價(jià)值觀念，信息傳遞和科技方面 等來突出 未來改善表現(xiàn)的機(jī)會(huì)。 (每月進(jìn)行一次 )。 ? 最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。 ? 由省財(cái)務(wù)部進(jìn)行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負(fù)責(zé) 。 ? 制定部門預(yù)算，需與公司目標(biāo)配合。 ? 由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制。成本與生產(chǎn)力處理應(yīng)付帳員工工資與公