企業(yè)內(nèi)部控制本科會(huì)計(jì)畢業(yè)論文(參考版)
2024-10-12 14:39本頁面
【正文】 10 參 考 文 獻(xiàn) ，張?jiān)剑?2020 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題及其對(duì)策 .經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊．（ 05） ． ．經(jīng)濟(jì)視角（中旬） .（ 04） ． ．時(shí)代金融．（ 36） 、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì) .2020.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 . .廣東科技．（ 08） 。 通過此次畢業(yè)論文，我個(gè)人也 鞏固了課本知識(shí)，深入了解了會(huì)計(jì)的相關(guān)理論和實(shí)用知識(shí)。其次，感謝我的 導(dǎo)師梅仁旺 老師 ，梅老師身負(fù)教學(xué)任務(wù)，仍抽出時(shí)間，從初稿到定稿，不厭其煩，一一指出存在論文存在的問題。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)迅猛發(fā)展，并且 日益復(fù)雜， 需要企業(yè)從上到 下的全面協(xié)調(diào)與合作。電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制如圖 1 所示： 圖 1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制 一般控制應(yīng)用控制電子信息控制系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制計(jì)算機(jī)操作控制數(shù)據(jù)輸入和程序控制硬件與系統(tǒng)軟件控制組織管理控制備份與恢復(fù)控制數(shù)據(jù)輸出控制數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)處理控制定義職務(wù)和職責(zé)權(quán)限制定計(jì)算機(jī)操作人員操作程序硬件有奇偶檢驗(yàn)、雙重運(yùn)算、回波校驗(yàn)等，軟件是編在系統(tǒng)程序中的一般程序控制確保數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)有正當(dāng)授權(quán)，數(shù)據(jù)接觸限于受權(quán)人員對(duì)重要數(shù)據(jù)文件和程序使用異地儲(chǔ)存以及正式的記錄保持計(jì)劃新建或修改系統(tǒng)的授權(quán)、復(fù)核、批準(zhǔn)、轉(zhuǎn)換、測(cè)試和實(shí)施程序控制提交處理的交易經(jīng)過授權(quán)且正確轉(zhuǎn)換為機(jī)讀形式記錄在計(jì)算機(jī)文件中，不正確交易被拒絕，更正并重新提交處理處理過程可靠、正確并經(jīng)過授權(quán)，不正確、不完整和未經(jīng)授權(quán)的處理都能被發(fā)現(xiàn)、所有錯(cuò)誤能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，更正并及時(shí)重新提交處理對(duì)結(jié)果正確性和完整性進(jìn)行最后的檢查 完善信息系統(tǒng)和溝通機(jī)制 提高 企業(yè) 的信息溝通效率和效果，可以建立專門的職能部門進(jìn)行信息傳遞， 避免上層信息在下行傳遞中的延遲和損失；公司管理層建立意見箱或定期召開民主座談會(huì)，廣開 8 言路，鼓勵(lì)基層執(zhí)行者及時(shí)報(bào)告公司運(yùn)營過程中的問題及相關(guān)建議，避免下行溝通中的人為操作；打破原有的層層上報(bào)審批的束縛，建立特殊情況應(yīng)對(duì)機(jī)制，在公司發(fā)生重大不可控情況時(shí)可以進(jìn)行信息的越級(jí)上報(bào)和越級(jí)下達(dá)，避免因傳統(tǒng)信息傳遞程序的束縛而使公司錯(cuò)失把握機(jī)會(huì)或彌補(bǔ)損失的黃金期，使公司始終保持對(duì)環(huán)境的高效適應(yīng)性。在目前復(fù)雜的會(huì)計(jì)環(huán)境中，做到不趨炎附勢(shì)，不隨波逐流，培養(yǎng)具有堅(jiān)韌頑強(qiáng)、不怕挫折、適應(yīng)環(huán)境變化的意志和品質(zhì)，具有積極進(jìn)取、自強(qiáng)不息的人生態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)意識(shí)。良好的心理素質(zhì)是會(huì)計(jì)人員高效工作的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)人員必須要有一個(gè)健康的身體。不僅善于協(xié)調(diào)單位內(nèi)部關(guān)系，更要處理好企業(yè)財(cái)務(wù)公共關(guān)系，樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象，營造良好的理財(cái)環(huán)境，形成理財(cái)?shù)暮狭Α２⑶揖邆漭^強(qiáng)的社交能力，不僅要同本單位人交往，而且要與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、工商、顧客等進(jìn)行廣泛聯(lián)系。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審計(jì)會(huì)計(jì)賬目，還包括稽核、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否完善和各職能部門執(zhí)行指定職能的履行效率，并向企業(yè)最高管理部門報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果，從而保證內(nèi)控制度更加完善和嚴(yán)密。內(nèi)部審計(jì)包括以下幾個(gè)方面：規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的全過程，使每項(xiàng)工作都依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行；完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度；明確內(nèi)部審計(jì)工作范圍，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；提高審 計(jì)人員素質(zhì)，把好內(nèi)部審計(jì)關(guān)；使內(nèi)部審計(jì)外部化，即一方面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)配合，另一方面與專業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所或其他機(jī)構(gòu)簽約，由其提供職業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，從而提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。一個(gè)完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，必須要有內(nèi)部審計(jì)來監(jiān)督執(zhí)行，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，修訂并完善制度。 內(nèi)部審計(jì) 加強(qiáng)監(jiān)督 內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它是對(duì)內(nèi)部控制的檢查和再控制。不允許由一人單獨(dú) 6 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。會(huì)計(jì)人員的任免、獎(jiǎng)懲、工資、福利等均由會(huì)計(jì)人員委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。 3 改善 內(nèi)部控制的 對(duì)策 完善 內(nèi)部控制制度 設(shè)置 健全 有層次的組織機(jī)構(gòu) 首先，將會(huì)計(jì)作為一個(gè)獨(dú)立的部門，實(shí)行會(huì)計(jì)人員統(tǒng)管統(tǒng)派制。同時(shí)，由于信息的反饋需要層層上報(bào)，因利益沖突往往使下層意見無法反饋給上層管理者，從而導(dǎo)致上層管理者做出錯(cuò)誤的決策。這使得電算下情況下原來記錄于紙質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被記錄在光盤或者磁盤上，很容易被刪除或者竄改，由于在電子技術(shù)上非法修改可以做到不留痕跡，這樣很難辨別哪一個(gè)是業(yè)務(wù)記錄“原件”。 數(shù)據(jù)庫安全性不穩(wěn)定 手工環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙質(zhì)上，并按會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理程度的不同分為原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。數(shù)據(jù)的輸入可能缺乏充分可靠的記錄，未經(jīng)確認(rèn)沒有附件的數(shù)據(jù)也可能被輸入系統(tǒng)內(nèi)。某些
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