稅法_復(fù)習(xí)資料_房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅(參考版)
2025-05-16 11:07本頁面
【正文】 七、征收管理 （一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 購置新建房 —— 交付使用的次月 購置存量房 —— 產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)的次月 開發(fā)企業(yè)自用等 —— 使用或交付使用的次月 納稅人出租、出借 —— 交付房屋的次月 新征用耕地 —— 批準(zhǔn)之日起 滿一年 (次年 ) 新征用的非耕地 —— 批準(zhǔn)征用的次月開始 自 2021年 1月 1日起，納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)截止到土地權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末。 多選題： 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 [該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 單選題：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 元）（應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅24320211202100065000 ?????萬）（萬萬）（萬）（萬應(yīng)納房產(chǎn)稅124%%202100%126%%202100%%2021000??????????????????單選題：下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是 （ ）。 要求： （ 1）該企業(yè) 2021年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。 8月 10日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值 500萬元。甲應(yīng)納多少土地使用稅？ 解： 元725005]300025000)100010000[( ????? 例：某企業(yè) 2021年度共計(jì)擁有土地 65000平方米，其中子弟校占地 3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地 2021平方米。 A、建筑面積 B、實(shí)際占用土地面積 C、使用面積 D、居住面積 答案： B 例：甲國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于 A、 B、C三個(gè)區(qū)域， A的土地使用權(quán)屬于甲，面積 10000平方米，其中幼兒園占地 1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地 2021平方米； B的土地使用權(quán)屬甲和乙企業(yè)共同擁有，面積 5000平方米，實(shí)際使用面積各占一半； C面積 3000平方米，甲一直使用但土地使用權(quán)未確定。 A 全省統(tǒng)一的定額； B 有幅度差別的定額； C 有幅度差別的比例； D 全縣統(tǒng)一在定額。 A 自用； B 擁有； C 實(shí)際占用； D 被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。 該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅？ 2021 4/5 5=8000（元） 六、稅收優(yōu)惠 法定優(yōu)惠 下列土地免繳土地使用稅： （一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地； （二）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地； （三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地； （四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地； （五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地； （六）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅 5年至 10年； （七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。 五、稅額計(jì)算 應(yīng)納稅額 =實(shí)際占用土地面積 (m2) 適用稅率 例：某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。 三、計(jì)稅依據(jù) 納稅人 實(shí)際占用 的土地面積，計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。 自 2021年 12月 1日起，對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的 —— 實(shí)際使用人、代管人 權(quán)屬糾紛未解決的 —— 實(shí)際使用人 使用權(quán)共有的 —— 共有各方 二、征稅范圍 城市； 縣城； 建制鎮(zhèn)； 工礦區(qū)的國家所有和集體所有的土地。 二、納稅人 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人。 第二部分
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