房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法(參考版)
2024-07-30 02:36本頁(yè)面
【正文】 本題考核耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定。 l下列各項(xiàng)中 ,應(yīng)征收耕地占用稅的有（?。?2022年）l稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。 l【 答案 】 B （ 2022年）l占用已開(kāi)發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場(chǎng)、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省級(jí)政府具體決定是否征收。參考答案： ?。?1）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（ 3－ ） 5 10000＝ 25000（元） ?。?2）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 300 （ 1－ 30%） % 6/12 10000+（ 300－ 50） （ 1－ 30%） % 6/12 10000+ 6 12% 10000＝ 24540（元） ?。?3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝150 5% 10000+ 6 5% 10000＝ 75600（元） ?。?4）應(yīng)繳納的印花稅＝ 12 % 10000+40 % 10000＝ 44（元） ?。?5）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝75600 （ 5%+3%）＝ 6048（元） ） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （ 1）公司 2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；?。?2）公司 2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；?。?3）公司 2022年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；?。?4）公司 2022年應(yīng)繳納的印花稅；?。?5）公司 2022年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 （ 2022計(jì)算題）位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地 3萬(wàn)平方米，其中采摘、觀光的種植用地 ，職工宿舍和辦公用地 米；房產(chǎn)原值 300萬(wàn)元。征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅，因此選項(xiàng) A不正確；納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！ ?，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅l【 答案 】 BD ，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 3個(gè)月 6個(gè)月 1年 2年l 【 答案 】 Cl納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由國(guó)家稅務(wù)總局確定 .（?。?(2022) l【 答案 】 納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 ） l答案： 600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米，辦公樓占地 4企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地 50(1)職工人數(shù) 1200人 (其中醫(yī)務(wù)室人員 30人，幼兒園老師 10人，臨時(shí)工 20人 )。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 3元，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( ) （ 2022）l A、 B、 對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 。 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算?！ ? 該鹽場(chǎng) 2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（?。?。l某鹽場(chǎng) 2022年度占地 202200平方米，其中辦公樓占地 20220平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地 50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地 10000平方米，鹽灘占地120220平方米。對(duì)于各類危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。答案： AD下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?。 D、國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋天地 l B、國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地 12＝ 11250（元） 當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米 15元，該團(tuán)體 2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。?2022年） 參考答案： B 人民團(tuán)體自用的 A樓免稅。（ 2022年） 【答案 】 ABC 某人民團(tuán)體 A、 B兩棟辦公樓， A棟地 3000平方米，B占地 1000平方米。l 【 例題 】 下列各項(xiàng)中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ （企業(yè)辦的用地，法定減免） ?。?duì)基建項(xiàng)目在建期間使用的土地，原則上應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，特定項(xiàng)目可例外l企業(yè) ”包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營(yíng)供熱企業(yè)、單位自供熱及為小區(qū)居民供熱的物業(yè)公司等， 不包括從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè) ，向 居民 供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅?！ 。ㄋ模┟裾块T舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地。 ?。ǘ┓慨a(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地?！ ?、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！ ?（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。l （如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤坊、灌渠、泵站等用地），免征土地使用稅； 其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅 ?！ 。ㄊ?duì)行使國(guó)家行政管理職能的 中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！ 。ò耍┢髽I(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。l ?。ㄆ撸?duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！ 。ㄎ澹┲苯佑糜谵r(nóng)、林、牧、漁業(yè)的 生產(chǎn)用地 ?！ 。ㄈ┳诮趟聫R、公園、名勝古跡 自用 的土地?！ 。ㄒ唬﹪?guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì) 自用 的土地。l經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò) 《 中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 》 規(guī)定最低稅額的 20%。l二、稅率：定額稅率，有幅度的差別稅率（ 20倍級(jí)差） —— 可
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