【正文】 采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： （一）請購與審批； （二）詢價與確定供應(yīng)商； （三）采購合同的訂立與審計（評審）； （四）采購與驗收； （五）采購、驗收與相。 第四條 單位負責(zé)人對本單位采購與付款內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)第 25 頁 共 40 頁 務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。 第三條 集團可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的采購與付款內(nèi)部控制規(guī)定。 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第四章 附則 第二十四條 本規(guī)范由財務(wù)部負責(zé)解釋。 (三 )各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn) 特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，無責(zé)任心、且染有不良嗜好者。 第二十條 人事檢查應(yīng)注意下列事項 (一 )各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。 (五 )檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳（賬）簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。 (三 )核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳（賬）的財物。 第十八條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項： (一 )各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。 (五 )已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳（賬）者，與儲藏物品合計表，是否與帳（賬）面存量相符。 (三 )儲藏物品的質(zhì)量、規(guī) 格是否與購案相符。 第十七條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項 (一 )儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳（賬）簿 (冊、卡 )記載相符，有無遺漏或短少。 (二 )各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。 (五 )報表保存方法及放置地點是否妥善。 (三 )數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 第十五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項 (一 )各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。 (三 )庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳（賬）卡是否相 符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷登記。 (九 )各種帳（賬）簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，帳（賬）簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 (七 )活頁帳（賬）頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳（賬）簿 有無缺號。 (五 )各種帳（賬）簿啟用、移交及編制明細帳（賬）目等，是否完備。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 (二 )現(xiàn)金收付日記帳（賬）收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符、賬實相符、賬證相符、賬賬相符。 (八 )憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 (六 )憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 (四 )應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 (二 )會計科目、明細帳（賬）有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。 第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳（賬）冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。 第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。 第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時 ，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。 第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳（賬）表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。 第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳（賬）務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 本標(biāo)準自發(fā)文之日起正式執(zhí)行。 、每月報表編制后及時編寫上月財務(wù)狀況說明書，并填制三項費用支出明細表；主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況表；主要原輔材料購進數(shù)量價格、結(jié)存明細表；產(chǎn)品銷售數(shù)量、價格、明細表；應(yīng)收應(yīng)付明細表。會計報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的帳（賬）面記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、說明清楚、報送及時。會計報表必須滿足上級主管部門和經(jīng)營管理需求，其他會計資料必須滿足決策經(jīng)營管理的需要。 ⑺ 存貨類明細帳（賬）余額欄必須有數(shù)量、金額、單位，特殊情況下有金額無數(shù)量或有數(shù)量無金額的情況除外。 ⑸ 固定資產(chǎn)：（、）存貨類明細帳（賬）按帳（賬）頁上方內(nèi)容詳細填寫，如規(guī)格、產(chǎn)地、型號、計量單位等。 ⑶ 明細帳（賬）和分類帳（賬）不得混在一起。 、設(shè)置要求： ⑴ 明細帳（賬）原則上單項內(nèi)容單獨建帳（賬），內(nèi)容少的合并為一本帳（賬），前后要分清。 ⑵ 明細帳（賬）：具體有：應(yīng)收帳款（賬）、其他應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款（賬）、其他應(yīng)付款、產(chǎn)成品、第 21 頁 共 40 頁 產(chǎn)品銷售收入、原材料、輔助材料、應(yīng)交稅金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、長期借款、預(yù)收（付）帳（賬）款、生產(chǎn)成本。 帳（賬）戶設(shè)置： 、帳（賬）戶設(shè)置按會計科目和實際需要，合理設(shè)置，三級建帳（賬）：總帳（賬）、分類帳（賬）、明細帳（賬）、日記帳（賬））。 ⑶ 補充登記法：記帳（賬）憑證中的會計科目沒有錯誤，只是由于記帳（賬）憑證所填金額小于應(yīng)記金額而造成的錯誤，應(yīng)采用補充登記法進行更正。更正時，用紅字金額填制一張與錯誤記帳（賬）分錄相同的記帳（賬）憑證，據(jù)以登記入帳（賬），以示注銷原記賬憑證，并在摘要欄內(nèi)注明 “注銷某月某日某號憑證的錯誤 ”；然后用藍字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬。但應(yīng)注意：更正時不得只劃銷個別數(shù)字，錯誤的數(shù)字必須全部劃銷，并保持原有字跡仍可辨認，以便審查 。應(yīng)根據(jù)錯誤的具體情況，采用以下方法分別進行更正： ⑴ 劃線更正法：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)帳（賬）簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，可以采用劃線更正法。要經(jīng)常查閱帳（賬）目，發(fā)現(xiàn)下列問題及時向有關(guān)人員提出： ⑴ 錯帳（賬）問題； ⑵ 重帳（賬）問題：重轉(zhuǎn)或重付； ⑶ 漏帳（賬）問題：該沖未沖，該平未平帳（賬）目； ⑷ 懸?guī)ぃㄙ~）問題：較長時間內(nèi)沒有發(fā)生額，只有余額掛在帳（賬）上未結(jié)帳（賬）目； ⑸ 呆帳（賬）問題：不易收回或收不回來的帳（ 賬）目； ⑹ 記帳（賬）中發(fā)現(xiàn)其他問題。 、會計人 員對作帳（賬）、記帳（賬）、結(jié)帳（賬）和清帳（賬）等每一個環(huán)節(jié)都要切實認真負責(zé)，要考慮記帳（賬）的方便，要考慮結(jié)帳（賬）、對帳（賬）、報帳（賬）和查帳（賬）的方便。 、各類帳（賬）簿應(yīng)按月對帳（賬），保證做到帳（賬）帳（賬）相符，帳（賬）表相符?，F(xiàn)金日記帳（賬）和銀行日記帳（賬）必須逐日結(jié)出余額，需要結(jié)出發(fā)生額累計的帳（賬）戶，應(yīng)結(jié)出累計數(shù)，并在 “摘要 ”欄內(nèi)注明 “本日合計 ”、 “本月合計 ”、 “本年累計 ”字樣，余額寫 “累計行 ”，日計不寫余額，月計行上面和累計行上下面各劃一條通欄單紅線。 、結(jié)帳（賬）前必須將本期所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳（賬）。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜線注銷，或注明 “此頁空白 ”、 “此行空行 ”的字樣，并由記帳（賬）人員簽章。記帳（賬）后，記帳（賬）人員應(yīng)在憑證上簽章。但生產(chǎn)成本和應(yīng)付工資調(diào)整減少的會計事項，應(yīng)用紅字記入生產(chǎn)費用（賬）戶的借方和應(yīng)付工資的貸方，總分類帳（賬）按科目匯總表逐筆登記，明細分 類帳（賬）按記帳（賬）憑證逐筆登記，不得少記、錯記和自行改變。各項會計分錄填寫，必須保證正確、真實、清晰和整潔，以便查閱。對按照紅字更正法更正的記帳（賬）憑證，可用紅字墨水書寫金額。使用活頁帳 （賬）年終抽出空白頁，按順序填蓋總號和分號后，加封面裝訂成冊，保持帳（賬）簿的完整性。 、會計人員啟用新帳（賬）簿時，應(yīng)在帳（賬）簿封面上注明單位名稱和帳（賬）簿名稱。各種憑證如果以（已）預(yù)先印定編號，在寫壞作廢時，應(yīng)當(dāng)加蓋審核，并據(jù)以編制記賬憑證。 、記帳（賬）憑證應(yīng)及時裝訂成冊，填齊封面內(nèi)容，以滿 足立卷歸檔和查閱方便的要求。 第 19 頁 共 40 頁 、收、付、轉(zhuǎn)憑證定期分類，按憑證均勻厚度分號段（ xi~xn)編制科目匯總表，單獨裝訂。 、記帳（賬）憑證中每一個會計科 目的金額，必須與所附原始憑證或原始憑證匯總表中的有關(guān)金額一致，借貸方合計應(yīng)一致。 、填制會計憑證一旦出錯或不符合要求，必須重新填制。 、填制的會計憑證，取得的原始憑證凡有大寫和小寫的金額必須 相符；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；需要入庫的材料，需按數(shù)量辦理入庫手續(xù)，填寫入庫驗收單和質(zhì)檢單并有經(jīng)辦、驗收、 質(zhì)檢人員簽章。 、白條、非行政事業(yè)單位收據(jù)、過期失效發(fā)票一律不得報帳（賬）和作為原始憑證。 、注明附件張數(shù)，原始憑證審核后要加蓋 “已核 ”章，防止重復(fù)入帳（賬）；一級科目不得手寫，一律蓋章。 會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準 為了進一步完善會計核算和財務(wù)管 理基礎(chǔ)工作，使會計工作逐步走上法制化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道，發(fā)揮會計工作在經(jīng)濟核算和管理中的重要作用，更好地為本企業(yè)會計核算和財務(wù)管理服務(wù)，根據(jù)國家財務(wù)會計制度和有關(guān)財務(wù)會計方面的規(guī)定和標(biāo)準，結(jié)合我公司實際情況，特制定本標(biāo)準： 填制會計憑證 、填制、審核、記帳（賬）、會計主管等有關(guān)人員蓋章齊全；收款憑證和付款憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。 自制原始憑證上的經(jīng)辦人或領(lǐng)款人、驗收證明人、單位主管、業(yè)務(wù)職能部室等必須簽章齊全，否則不予報銷。 外來原始憑證需由經(jīng)辦人進行整理，根據(jù)不同要求粘貼在收料單、差旅費報銷單、醫(yī)藥費報銷單等憑證后面，注明原始憑證的張數(shù)、用途、金額。對修理業(yè)務(wù)必須附有工時費、修理用材料名稱及金額，并蓋有收款單位收款章。 原始憑證的報銷規(guī)定 外來原始憑證必須符合安徽省稅務(wù)局有關(guān)發(fā)票的管理規(guī)定：印有發(fā)票名稱和連續(xù)編號；印有收款單位稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章；有明確的開票日期；有 明確的購貨或付款單位名稱；商品或產(chǎn)品的具體名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額（包括人民幣大、小寫）。 ： 采購材料、燃料、勞保用品、低值易耗品、設(shè)備及其他物品從供貨單位、運輸單位取得的發(fā)第 17 頁 共 40 頁 票、帳（賬）單等； 、各種修理業(yè)務(wù)，從承建單位或承修單位取得的建筑安裝發(fā)票和修理發(fā)票； 、船票、飛機票、住宿發(fā)票； 、各種印刷品取得的發(fā)票； ； 、檢驗費、年檢費、鑒定費、排污費取得的發(fā)票或收據(jù)； 、過橋等費用所取得的發(fā)票和收據(jù)； 、社會保險機構(gòu)的保險費、銀行手續(xù)費所取得的發(fā)票； ； 、清理債務(wù)取得的收據(jù)等； 。外來原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時從其他單位取得的憑證。 原始憑證的種類 、明確經(jīng)濟責(zé)任并作為記帳（賬）依據(jù)的一種會計憑證。 、對企業(yè)的固定資產(chǎn)、在建工程項目投資原因進行分析，提出有關(guān)建議。 、熟悉企業(yè)的設(shè)備、固定 資產(chǎn)、在建工程情況。 、對企業(yè)的銷售收入情況進行分析，找出影響銷售收入的原因，提出增加產(chǎn)品銷售收入的合理化建議。 、掌握產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法。 期間費用會計 、具有財務(wù)會計中專以上學(xué)歷，具有初級會計技術(shù)職稱。 、正確核算本車間產(chǎn)品成本，編制成本、 費用報表。 、參與制定本車間的消耗定額。 、熟悉掌握本車間的生產(chǎn)和工藝流程。 、對企業(yè)的往來情況進行分析。 、編制往來結(jié)算憑證。 結(jié)算會計 、具有財務(wù)會計中專以上學(xué)歷，具有初級會計職稱。 、對材料進行明細核算，同有關(guān)倉庫核對帳（賬）目。 、對材料的采購、驗收、發(fā)放、領(lǐng)退、保管等建立嚴格管理制度。 、定期將檔案資料歸檔。 、熟悉掌握企業(yè)的各種計量器具和衡量的基礎(chǔ)知識。 磅房人員 、具有