【正文】 42 第十章 編制單位與編制人員資質(zhì) 高級(jí) 工程師： 鄒向陽、曾松林 工 程 師：候海嬰 經(jīng) 濟(jì) 師： 伍皇眷 會(huì) 計(jì) 師： 李新桃 注冊會(huì)計(jì)師： 羅向凱 XX 縣裕豐房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 資質(zhì) 證書 附圖 。 政府應(yīng)加大支持力度，提供良好的建筑市場 ，依法按國家廉租房的相關(guān) 優(yōu)惠 政策，辦理各項(xiàng)報(bào)建手續(xù)，使該工程如期完工。項(xiàng)目的建設(shè)是可行的。 資金籌措符合國家 和 XX 省 有 關(guān)廉租房政策 ， 資金來源合理，符合 我縣 廉租房建設(shè)。 本項(xiàng) 目 工程技術(shù)方案合理，建設(shè)條件基本具備。因此，該項(xiàng)工程無論是從經(jīng)濟(jì)上和社會(huì)效益上是可行的，同時(shí)也是黨和政府為民辦實(shí)事的一項(xiàng)民心工程。同時(shí)通過建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)管 理制度，是項(xiàng)目資金流出得到有效控制，避免違反國家財(cái)政政策法規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，良好的財(cái)務(wù)管理使項(xiàng)目資金得到充分合理的利用，同時(shí)避免了不必要的籌資費(fèi)用的發(fā)生。實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目的全面審 計(jì)，必須做到財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)相結(jié)合。它蘊(yùn)含了財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)兩個(gè)截然不同的專業(yè)學(xué)科，前者以會(huì)計(jì)師、審計(jì)師為主，而后者以工程經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)人員為主。 全部審計(jì)，就是對(duì)被審計(jì)單位的全部財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面的審核檢查 。包括對(duì)項(xiàng)目的資金管理、財(cái)務(wù)收支、建設(shè)管理等活動(dòng)的全過程審計(jì)。在工程招投標(biāo)階段，主要是對(duì)承包方的報(bào)價(jià)依據(jù)進(jìn)行審計(jì)，在工程項(xiàng)目實(shí)施階段，以承包合同為基礎(chǔ)，在 竣工驗(yàn)收后結(jié)合施工變更、工程簽證的情況，作出符合施工實(shí)際的竣工造價(jià)審查結(jié)果，它是承發(fā) 包雙方結(jié)算的依據(jù)，也是工程決算的基礎(chǔ)資料和依據(jù)。 、審計(jì)方法及程序 工程造價(jià)審計(jì) 工程造價(jià)審計(jì)主要是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程定額、工程消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、機(jī)械臺(tái)冊價(jià)格參數(shù)、。 審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目 臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí) (包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、 ,整改情況、審計(jì)成果 )。對(duì)于目前采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)“分部分項(xiàng)工程 ” 的結(jié)算資料，結(jié)合現(xiàn)場實(shí)施工程量審核，在較短的時(shí)間內(nèi) 38 做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束”；經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分 。 應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期 (一般為每月一次，次月對(duì)上月 )對(duì)各參建單位 (包括建設(shè)項(xiàng) 目相關(guān)單位 )實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。 建設(shè)期間，在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。 、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要措施有： 在 建設(shè)項(xiàng)目前期時(shí)，可利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作并主動(dòng)參與對(duì)其前期設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)性分析、招標(biāo)、合同的控制。 36 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù) (概 )算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容： （ 1)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制的落實(shí)和執(zhí)行情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況； (2)項(xiàng)目建設(shè)資金到位及管理、使用情況；主要設(shè)備材料采購、保管、使用情況； (3)概算執(zhí)行及調(diào)整情況；設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證情況； （ 4)有關(guān)合同的履行、變更和終止情況； （ 5)國家土地政策及征地拆遷補(bǔ)償政策、環(huán)保政策的落實(shí)情 況； （ 6)建設(shè)成本的真實(shí)、合法性； （ 7)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、物資供應(yīng)單位與項(xiàng)目直接相關(guān)的收費(fèi)和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法性； （ 8)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他審計(jì)內(nèi)容。許多建設(shè)單位和部門迫切希望審計(jì) 部門把“關(guān)口”前移，將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，把投資審計(jì)工作做在項(xiàng)目開始之時(shí)，貫穿于可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工、竣工決算等建設(shè)，全過程，盡可能早地提醒和幫助建設(shè)單位提高管理水平，做到及時(shí)堵塞漏洞，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)項(xiàng)目管理、控制建設(shè)成本、提高投資效益。當(dāng)前，在固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域，投資決策論證體系尚不健全，權(quán)責(zé)分明、制約有效、科學(xué)規(guī)范的建設(shè)項(xiàng)目管理體制和運(yùn)行機(jī) 制尚未完全建立，項(xiàng)目管 35 理的科學(xué)化、專業(yè)化水平還不高。 是建設(shè)領(lǐng)域管理發(fā)展的需要。由于時(shí)間介入滯后、信息不對(duì)稱、問題隱蔽和隱含的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等原因，使得投資的審計(jì)監(jiān)督缺乏相應(yīng)力度和深度。 近年來，我國大中 型城市的投資審計(jì)事業(yè)快速成長，但是投資審計(jì)方式多是事后審計(jì)，投資審計(jì)未能真正滲入建設(shè)全過程。各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)也要求審計(jì)機(jī)關(guān)能提前加入，全程跟蹤，及時(shí)提供有關(guān)信息， 34 為科學(xué)決策提供有效依據(jù)。 有關(guān)實(shí)例和經(jīng)驗(yàn)也說明重視在項(xiàng)目的規(guī)劃或可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、試運(yùn)行和后評(píng)估階段都有所側(cè)重地實(shí)行過程跟蹤審計(jì) 與評(píng)審 是必不可少的。 建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì) 與評(píng)審 的必要性表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面： 是社會(huì)發(fā)展的需要。同時(shí)根據(jù)有關(guān)合同進(jìn)行質(zhì)量保修的交接。 工程進(jìn)度的控制，就是要確保項(xiàng)目按期完成所必須的所有工作過程，其基本程序?yàn)楣ぷ鞫x和排序、工作時(shí)間估計(jì)、進(jìn)度計(jì)劃制定和工程實(shí)施過程中按計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)度控制． 、竣工驗(yàn)收 工程具備竣工驗(yàn)收條件，承包人按國家工程竣工驗(yàn)收有關(guān)規(guī)定，向 建設(shè)方 提供完整竣工資料 及竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 工 程質(zhì)量的控制，就是通過合理的管理，使建設(shè)項(xiàng)目科學(xué)決策、精心設(shè)計(jì)、精心施工，建設(shè)質(zhì)量合格的工程項(xiàng)目。 工程監(jiān)理必須具備甲級(jí)資質(zhì)以上，項(xiàng)目甲方不應(yīng)干擾監(jiān)理單位和人員對(duì)項(xiàng)目監(jiān)理的權(quán)利。在實(shí)施招標(biāo)工作中，對(duì)工程承包范圍、工程承包方式、招投標(biāo)文件編制、履約保證金，工程款支付與結(jié)算、評(píng)標(biāo)辦法、授予合同等方面都必須嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行。 加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，邀請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部 門人員參加，對(duì)招投標(biāo)實(shí)行全過程監(jiān)督。 招標(biāo)工作應(yīng)委托有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織，充分體現(xiàn)公開、公平、公正的原則。 、項(xiàng)目管理 、 管理制度與監(jiān)理制度 根據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》和《中華人民共和國建筑法》規(guī)定，本項(xiàng)目建設(shè)管理全面實(shí)行“招投標(biāo)制”和“工程監(jiān)理制”。 接受政府的質(zhì)量和安全監(jiān)督，努力改正不符合建筑規(guī)范要 31 求的做法；組織強(qiáng)有力的項(xiàng)目經(jīng)理部，指派素質(zhì)好的技術(shù)人員，對(duì)項(xiàng)目全過程有 效管理。 選擇業(yè)績佳的監(jiān)理單位和資深的監(jiān)理工程師，對(duì)工程實(shí)行全過程監(jiān)理，簽訂監(jiān)理合同，明確監(jiān)理應(yīng)有的權(quán)利和職責(zé)。 具體見招標(biāo)基本情況表 30 招標(biāo)基本情況表 序號(hào) 名稱 招標(biāo)范圍 招標(biāo)組織形式 招標(biāo)方式 不采用招標(biāo)方式 招標(biāo)公告發(fā)布、中標(biāo)候選人公示媒體 全部招標(biāo) 部分招標(biāo) 自行招標(biāo) 委托招標(biāo) 公開招標(biāo) 邀請(qǐng)招標(biāo) 1 勘察 設(shè)計(jì) √ √ √ 電視、網(wǎng)絡(luò) 2 建筑 工程 √ √ √ 電視、網(wǎng)絡(luò) 3 設(shè)備 購置 √ √ √ 電視、網(wǎng)絡(luò) 4 其他 含監(jiān)理 √ √ √ 電視、網(wǎng)絡(luò) 、工程質(zhì)量 為確保工程質(zhì)量、安全，保證工程進(jìn)度，節(jié)省工程造價(jià)，本項(xiàng)目 設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、設(shè)施采購等均采用招投標(biāo)制。 財(cái)務(wù)結(jié)算組：負(fù)責(zé)工程結(jié)算和支付工程進(jìn)度款等。 廉租房新房安排組 ；負(fù)責(zé)新房分配安排等事宜。 項(xiàng)目招標(biāo)組：負(fù)責(zé)招標(biāo)預(yù)約、招標(biāo)文件起草，招標(biāo)、資 29 金籌資。 項(xiàng)目部辦公室：負(fù)責(zé)所有資料歸檔，招待后勤等工作。 、 項(xiàng)目組織與管理 （ 1）組織管理構(gòu)構(gòu)： 成立專門的項(xiàng)目工程部，擬定員 15人。 2021年 8 月 —— 12 月，平整場地，規(guī)劃設(shè)計(jì)，項(xiàng)目招標(biāo)、簽訂施工合同， 2021年 12月 30日前全部完成小區(qū) 建設(shè)交付使用。