會(huì)計(jì)專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題(參考版)
2025-05-17 16:45本頁(yè)面
【正文】 還有校園里一直陪伴著我的親愛(ài)的同學(xué)們，成長(zhǎng)的路上有你們我很慶幸。在 此向朱老師表示深深的感謝和崇高的敬意，不積蛙步何以至千里，本論文能順利完成，也歸功于各位任課老師的認(rèn)真負(fù)責(zé)，使我能夠很好的掌握和運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，并在論文中得以體現(xiàn)。 因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在本質(zhì)上是一體的，是相輔相成，相互包含的，在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中也 即是進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，其實(shí)就是實(shí)施了內(nèi)部控制的行為，不能將兩者進(jìn)行機(jī)械性的分離和割裂，應(yīng)用較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)， 才能 為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展提供良好的環(huán)境 ， 因此，企業(yè)內(nèi)部會(huì) 控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是 否健全，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗，必須加以重視 。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，合理規(guī)范操作流程，建立一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控 制體系，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或把風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可承受的程度。這些都將成為直接影響風(fēng)險(xiǎn)決策后果的重要因素。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)并存的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何作出正確抉擇，這是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。現(xiàn)代企業(yè)制度的建立使企業(yè)都 將成為以產(chǎn)權(quán)為紐帶的獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的法人。隨著我國(guó)企業(yè)逐步走向世界以及跨國(guó)公司紛紛實(shí)施本土化戰(zhàn)略 ， 我國(guó)企業(yè)必將面臨從未經(jīng)歷過(guò)的全球性競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動(dòng)態(tài)的。 由于內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告，因此，內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部 控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和作用還存在一定局限。企業(yè)要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格執(zhí)行，從深度、廣度、細(xì)微程度上進(jìn)行全面排查，認(rèn)真尋找降低成本、降低費(fèi)用開(kāi)支的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定改進(jìn)目標(biāo)和實(shí)施方案，并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息 。另一方面，要運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施 。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計(jì)算機(jī)從事經(jīng)營(yíng)管理的方式、手段越來(lái)越普遍。 健全內(nèi) 控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過(guò)程和行為，確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)置賬外賬、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)化制度的剛性，對(duì)執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設(shè)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核管理；對(duì)于資金使用，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門(mén)授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單 位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。 內(nèi)部控制制 度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。 （ 三 ） 嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)管理制度 內(nèi)控是經(jīng)營(yíng)者和全體員工共同的職責(zé)，并不只是財(cái)務(wù)與審計(jì)部門(mén)的事情。有些企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費(fèi)，既增加企業(yè)成本，又浪費(fèi)社會(huì)能源。固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指在管理過(guò)程 中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價(jià)處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)是指因?qū)Υ尕洷９?、存放不慎，?dǎo)致資產(chǎn)損壞或缺失，造成企業(yè)損失，或是存貨在企業(yè)資產(chǎn)中所占比例超出企業(yè)適當(dāng)水平所帶來(lái)的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、現(xiàn)金流安全的影響。企業(yè)要定期對(duì)員工進(jìn)行
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