會計專業(yè)-企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理問題(文件)
【正文】 企業(yè)的外部風險。 （三） 銷售與收款業(yè)務 涉及的主要風險 銷售與收款業(yè)務的授權審批、銷售信用政策、客戶信用評價管理體系、銷售定價與銷售折扣、銷售合同管理、在途票據(jù)、回款周期及回款率、票據(jù)掛賬率、應收賬款賬齡及結(jié)構、應收賬款對賬率、應收賬款占用、市場風險、匯率市場變化等。企業(yè)內(nèi)部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。人力資源管理過程中任何影響上述目標的不確定性事件，構成企業(yè)人力資源管理風險。企業(yè)要定期對員工進行理論或?qū)嵺`知識培訓，提高員工業(yè)務素質(zhì)，以保證其更好地完 7 成規(guī)定的任務；制定嚴格的獎懲激勵機制，加強對員工業(yè)績考核，充分調(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。固定資產(chǎn)風險是指在管理過程 中，由于缺乏相關制度和流程，或相關制度和流程失效，或人員未嚴格執(zhí)行相關制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導致的不確定性對固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價處置固定資產(chǎn)，導致國有資產(chǎn)流失等。 （ 三 ） 嚴格資金授權批準制度，認真執(zhí)行企業(yè)制定的各項管理制度 內(nèi)控是經(jīng)營者和全體員工共同的職責，并不只是財務與審計部門的事情。企業(yè)應當從采購與付款、銷售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，強化制度的剛性，對執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設定的經(jīng)濟責任制進行嚴格考核管理；對于資金使用，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單 位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使相應職權，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。 健全內(nèi) 控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。另一方面，要運用電子信息技術手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實施 。內(nèi)部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，但我國企業(yè)內(nèi)部審計的獨立地位還不足夠，權威性還不高，內(nèi)部審計參與風險管理的范圍和作用還存在一定局限。企業(yè)管理風險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。現(xiàn)代企業(yè)制度的建立使企業(yè)都 將成為以產(chǎn)權為紐帶的獨立承擔風險的法人。這些都將成為直接影響風險決策后果的重要因素。 因此，內(nèi)部控制和風險管理在本質(zhì)上是一體的，是相輔相成，相互包含的，在實施內(nèi)部控制的過程中也 即是進行了風險管理，在進行風險管理的過程中，其實就是實施了內(nèi)部控制的行為，不能將兩者進行機械性的分離和割裂，應用較強的風險管理意識，加強內(nèi)部控制制度的建設， 才能 為企業(yè)的正常經(jīng)營和快速發(fā)展提供良好的環(huán)境 ， 因此，企業(yè)內(nèi)部會 控制與風險管理是 否健全，關系著企業(yè)的經(jīng)營成敗，必須加以重視 。還有校園里一直陪伴著我的親愛的同學們，成長的路上有你們我很慶幸。在 此向朱老師表示深深的感謝和崇高的敬意，不積蛙步何以至千里，本論文能順利完成，也歸功于各位任課老師的認真負責，使我能夠很好的掌握和運用專業(yè)知識，并在論文中得以體現(xiàn)。企業(yè)通過加強內(nèi)控制度建設，合理規(guī)范操作流程，建立一個科學的風險控 制體系，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，可以規(guī)避風險或把風險降低到企業(yè)可承受的程度。企業(yè)在經(jīng)營活動中存在各種各樣的風險，在經(jīng)營效益和風險并存的情況下，企業(yè)經(jīng)營者如何作出正確抉擇，這是一個十分復雜的系統(tǒng)工程。隨著我國企業(yè)逐步走向世界以及跨國公司紛紛實施本土化戰(zhàn)略 ， 我國企業(yè)必將面臨從未經(jīng)歷過的全球性競爭風險。 由于內(nèi)審部門負責審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細，內(nèi)部 控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。企業(yè)要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預算管理，并嚴格執(zhí)行，從深度、廣度、細微程度上進行全面排查，認真尋找降低成本、降低費用開支的關鍵控制點，制定改進目標和實施方案，并對預算結(jié)果及時進行科學分析，對產(chǎn)生的差異進行有效控制 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關重要信息 。隨著電子信息技術的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經(jīng)營管理的方式、手段越來越普遍。有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成
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