企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理打印版(文件)
【正文】 kGuide 73（ 2023）的定義：風險管理是督導和控制企業(yè)風險的所有協(xié)調(diào)性活動。 風險評估： 確定什么地方可能出錯，會有什么影響 量化是關(guān)鍵 量化是風險評估的關(guān)鍵 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 為防范風險所采取的措施和行動。它具有相對固定性和階 躍性的特點 ? 機會成本 — 持有應收帳款而喪失的將這比資金投資于其他 賺取收益的項目的機會。企業(yè)必須盡最 大努力防范其發(fā)生。 絕大多數(shù)客戶是被提醒后才付款。 現(xiàn)金折扣的選擇 ? 現(xiàn)金折扣來刺激付款不應經(jīng)常采用 ? 現(xiàn)金折扣通常應足夠高才有吸引力 ? 現(xiàn)金折扣的成本率通常高于借款成本 ? 有時忍受 90天的延遲比 2%折扣更便宜 ? 與客戶一起建立合適的付款期，有效執(zhí)行 收帳成功率隨逾期時間遞減 98%93%85%73%56%42%29%13%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%追收成功率0 1 2 3 6 9 12 24帳齡（月） 應收賬款風險控制 敏感財務(wù)指標的風險預警 企業(yè) 業(yè)風險內(nèi)控的核心內(nèi)容 主 要 內(nèi) 容 制造業(yè)預算控制的五大維度 RMCTTC風險內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng) 基于財務(wù)管理的 企 業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理 預警內(nèi)容 與工具 預警內(nèi)容 1）盈利警告 2）異常關(guān)聯(lián)交易 預警 工具 1）因特網(wǎng)上的信息 /公告（例如 : 證券交易所 ) 2）媒體報告 預警信息分析 1）警報內(nèi)容：流動性差 /貿(mào)易過度 /過度借貸 /融資失衡 2）一般指標（略） 3）檢測工具（略） 財務(wù)預警財務(wù)指標設(shè)定 1）銷售量下降 (按年 ) 25% 2）凈利潤下降 (按年 ) 50% 3）應收賬款周期的延長 30% 4）存貨周轉(zhuǎn)期的延長 30% 5）債券于未來 12月內(nèi)到期等 ? 財務(wù)狀況 ? 賬戶記錄 ? 管理 ? 運作 ? 市場 / 產(chǎn)業(yè) 預警檢測內(nèi)容 財務(wù)狀況 損益表和資產(chǎn)負債表的不利影響 指標 ? 盈利警告 ? 異常關(guān)聯(lián)交易 探測工具 ? 因特網(wǎng)上的信息 /公告（例如 : 證券交易所 ) ? 媒體報告 財務(wù)分析 警報 一般指標 檢測工具 流動性差 ? ? 存貨 / 應收賬款 / 應付賬款周期延長 ? ? 流動比率低 貿(mào)易過度 ? ? 資產(chǎn)少 + 銷售量大 + 盈利率低 過度借貸 ? ? 外債比率高 ? ? 利息覆蓋比率低 融資失衡 ? ? 短期借款 凈流動資產(chǎn) ( 即：應收賬款 + 存貨 應付賬款 ) ? ? 財務(wù)分析 ? ? 同業(yè)比較 ? ? 財務(wù)檢查清單 財務(wù)檢查清單 披露 ? 審計師的更換 ? 基本的不確定因素 ? 主要業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變 ? 現(xiàn)有訴訟 ? 資產(chǎn)負債表日后事項 ? 已簽合同尚未投入的資本額 (金額 30% 有形凈資產(chǎn)） 財務(wù)檢查清單 財務(wù) ? 銷售量下降 (按年 ) 25% ? 產(chǎn)生凈虧損 ? 凈利潤下降 (按年 ) 50% ? 主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生負現(xiàn)金流 ? 應收賬款周期的延長 30% ? 存貨周轉(zhuǎn)期的延長 30% ? 債券于未來 12月內(nèi)到期 財務(wù)透明度低 指標 ? 無合并報表 ? 大量關(guān)聯(lián)公司之間的交易 ? 沒有 詳細說明 的可疑交易 ? 會計報告質(zhì)量不符標準 – 財務(wù)報告延遲 – 審計師的保留意見 檢測工具 財務(wù)報表和備注 明細表 公告 異常 好的 業(yè)績 指標 ? 非同尋常的高盈利率 ? 持續(xù)良好的業(yè)績，同時缺乏資金 檢測工具 ? 同業(yè)比較 ? 現(xiàn)金運作 / 利潤形成的分析
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1