【正文】 、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機整體。會計信息及其他管理信息的真實可靠企業(yè)的經營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務報告內容并不能真實反映企業(yè)的經營業(yè)績。管理信息系統控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統本身的控制。推行全面預算管理，完善內部審計全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經營、資本、財務等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，但我國企業(yè)內部審計的獨立地位還不足夠，權威性還不高，內部審計參與風險管理的范圍和作用還存在一定局限。企業(yè)管理風險是不確定的，因此，內部控制也是動態(tài)的。完善企業(yè)內部控制與風險管理，企業(yè)必須提高內部監(jiān)督，加強內部控制；提高企業(yè)對風險的認識，完善企業(yè)風險管理體系；加強內部環(huán)境治理，建設適宜企業(yè)自身發(fā)展的內部控制環(huán)境；加強內部控制與風險管理的人才隊伍建設；完善信息溝通管理機制，加強各部門間的交流。我國的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對較為落后，大多數企業(yè)的內部控制與風險管理措施并不完善，還有待提高。風險管理由八要素組成：內部環(huán)境、目的設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。所以企業(yè)的風險管理與內部控制措施互為一體，相輔相成。從范圍上看，企業(yè)風險管理管理的范圍較廣，包括企業(yè)對風險的測評、戰(zhàn)略目標的制定、人員的任用以及企業(yè)日常的管理和相關預算等。但是，就我國目前現狀來說，企業(yè)的內部控制制度與風險管理體系起步較晚，與西方國家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競爭的發(fā)展需要，這就要求我國企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經營策略，完善企業(yè)內部控制與風險管理體系，保證會計信息質量安全，杜絕虛假財務報告，規(guī)避財務風險，降低企業(yè)經營風險，增加經營利潤。當前飛速發(fā)展的市場經濟使企業(yè)面臨著更加復雜的市場變化，風險無處不在，傳統的企業(yè)管理理念早已落后于時代經濟發(fā)展的需求。目前，就我國大多數企業(yè)來說，對于企業(yè)的風險控制與內部管理并沒有設置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會計咨詢的方式進行的。一些企業(yè)的管理者對內部監(jiān)督的重要性雖然有一定的認識，同時在企業(yè)內部也采取了一系列的措施，但是由于企業(yè)缺少相應的內部監(jiān)督，在實際的管理過程中，這些措施并沒有得到相應的落實，形同虛設，管理者的管理理念得不到有效的實施，制約了企業(yè)的內部控制與風險管理的發(fā)展，給企業(yè)的管理造成了很大的隱患。風險管理它不是擺設，它是企業(yè)內部控制的延續(xù)，是完善企業(yè)內部控制的重要手段，是企業(yè)管理方式的一種變革。例如在企業(yè)內部設置內部審計部門，對企業(yè)內部經營活動進行日常監(jiān)督、績效考核，對企業(yè)對外報送的財務報告進行定期的審核，對審計文件及時進行歸檔保存。定期對員工進行考核，提高風險防范能力，鼓勵員工間溝通與交流，分享經驗。結合企業(yè)自身經營特點，加強企業(yè)信息系統建設，提高企業(yè)信息傳遞的速度，增強企業(yè)信息的透明度，各部門間相互監(jiān)管。完善企業(yè)內部控制與風險管理體系建設是我國企業(yè)當下乃至未來必須要完成的，是時代發(fā)展的需要，是提高企業(yè)風險防范能力，提升企業(yè)管理水平的關鍵，是企業(yè)能否在未來的時代大潮中可持續(xù)發(fā)展的重要內容。四、結束語“居安思危、防微杜漸、未雨綢繆”是現代社會對企業(yè)每個管理者的要求。溝通是管理的基礎，沒有溝通管理就無從談起。對于內部控制與風險管理措施的實施，企業(yè)的管理者是主要的發(fā)起人，他們風險意識的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展決策，提高企業(yè)管理者的風險防范意識對企業(yè)來說極為重要。建立有效的企業(yè)內部監(jiān)督機制是完善企業(yè)內部控制與風險管理的前提。在企業(yè)內部根據企業(yè)自身的狀況與發(fā)展環(huán)境，建立適合企業(yè)發(fā)展的、與企業(yè)自身相適應的內部控制管理體系，例如：企業(yè)引進ERP系統，各部門負責相應模塊，相互制衡、相互監(jiān)督，從訂單的生成到結款到入賬，層級進行審批，保證企業(yè)風險管理與內部控制的有效運行，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。只有在企業(yè)內部培養(yǎng)專門的內部控制與風險管理人才，才能使企業(yè)適應未來的競爭發(fā)展需求。企業(yè)的風險管理與內部控制措施是相輔相成的，企業(yè)實現風險管理的有效措施是內部控制，而風險管理又是企業(yè)完善內部控制措施的延續(xù)。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協作與配合，提高內部工作效率，同時使企業(yè)的管理者及時了解公司的經營狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經營策略，完善企業(yè)內部控制制度，提高風險管理能力。從實現方法上看：內部控制更多采用管理方法及手段進行；而風險管理則更多強調采用預防性的策略和措施方法，具有一定的預測性，而內部控制則強調采用對既定現狀采用管理方法及手段加強改進及控制，企業(yè)內部控制嵌入自身各業(yè)務流程的具體業(yè)務中，融合在各項規(guī)章制度中，使企業(yè)能夠做到正常運營過程中自發(fā)地修正并防止錯誤，提高效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略及目標的實現；內部控制強調從面上來評估企業(yè)狀況，而風險管理則更為獨立，強調對影響目標實現的風險因素的分析、評估與防范，更強調點到點的方法。若是沒有完善的企業(yè)內部控制措施，那么企業(yè)的風險管理就無從下手，預期的目標更無法達成；若是不能進行有效的風險管理，那么企業(yè)的內部控制制度就形如虛設，毫無意義。從目標上看，風險管理目標包括控制目標的內容即運營目標、財務目標、法律目標，還要包括戰(zhàn)略目標。一、企業(yè)內部控制與風險管理的關系，相輔相成從COSO制定的《內部控制整合框架》和《風險管理整合框架》中可以看出，內部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。在企業(yè)的經營管理過程中對于可能發(fā)生的會危及企業(yè)經濟效益的因素被稱之為企業(yè)風險。第五篇：企業(yè)內部控制與風險管理企業(yè)內部控制與風險管理摘 要：企業(yè)內部控制與風險管理二者互為前提，相輔相成。由于內審部門負責審查各項內部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告，因此，內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。為滿足企業(yè)內部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。為此必須加強對電子信息系統的控制。造假現象在上市企業(yè)中已經屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現狀就更為堪憂。企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產進行管理的，資產管理的核心是資金流動。健全內部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經營，以求企業(yè)實現更大的盈利目標。存貨風險影響現金流安全和利潤兩個目標。人力資源控制應當建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合企業(yè)招聘要求。人力資源管理的目標包括：提高人力資源素質、優(yōu)化企業(yè)人員結構、控制人力資源成本等。企業(yè)只有根據自身的經營狀況，從實