中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(文件)
【正文】 實(shí)行動(dòng) ? 公司高管層率先垂范 ? 建立持續(xù)的全員培訓(xùn)計(jì)劃，讓全員明確知曉企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)和自己的責(zé)任 ? 開(kāi)展自我評(píng)估 ,由組織整體對(duì)管理控制和治理負(fù)責(zé) ? 建立有效的考核機(jī)制，保證內(nèi)控執(zhí)行的有效性 ? 建立內(nèi)控促進(jìn)管理，管理推動(dòng)內(nèi)控的互動(dòng)機(jī)制 執(zhí)行是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的主要工作，執(zhí)行是組織文化的核心內(nèi)容。董事會(huì)應(yīng)在謹(jǐn)慎、仔細(xì)地了解信息的基礎(chǔ)上形成對(duì)內(nèi)部控制是否有效的正確判斷。 ? （一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告； ? （二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案； ? （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策； ? （四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制； ? （五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； ? （六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告； ? （七）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； ? （八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為； ? （九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育； ? （十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。 董事會(huì)和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。董事會(huì)及管理層應(yīng)通過(guò)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施 上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對(duì)董事會(huì)的要求 : 十、董事會(huì)是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者 量度什么，就會(huì)得到什么，董事會(huì)行為取向決定公司管理的行為取向 重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 重要風(fēng)險(xiǎn)的管控策略 重大事件的應(yīng)對(duì) 重要信息的披露 重大決策的制定 風(fēng)險(xiǎn)管控效果評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育 重要職權(quán)的授予 八大關(guān)鍵環(huán)節(jié) ?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問(wèn)題 ?中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問(wèn)題 ?以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn) ?案例分析 目錄 中國(guó)神華是中國(guó)最大、世界領(lǐng)先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司 中國(guó)神華能源股份有限公司 煤炭業(yè)務(wù) 電力業(yè)務(wù) 鐵路運(yùn)輸 港口運(yùn)輸 電力業(yè)務(wù) 神華集團(tuán) H股股東 A股股東 % % % 煤炭生產(chǎn) 成功的行動(dòng)始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是什么？ ? 內(nèi)部控制要控制什么？ ? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關(guān)系是什么？ ? 內(nèi)部控制建設(shè)從哪里入手？ ? 內(nèi)部控制如何達(dá)成全員共識(shí)？ ? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？ 。 同時(shí)，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。 董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。有關(guān)檢討應(yīng)涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財(cái)務(wù)監(jiān)控、運(yùn)作監(jiān)控及合規(guī)監(jiān)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理功能。 ? 在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評(píng)估特定環(huán)境下內(nèi)部控制的構(gòu)成時(shí)，董事會(huì)應(yīng)對(duì)以下問(wèn)題進(jìn)行深入思考： (1)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度； (2)公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型； (3)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性； (4)公司減少事故的能力及對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的影響； (5)實(shí)施特殊風(fēng)險(xiǎn)控制的成本，以及從相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取的利益。內(nèi)控理念要達(dá)成全員共識(shí)。 ? 圍繞內(nèi)控建設(shè)目標(biāo) ? 與管理模式、組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng) ? 首先考慮公司層面的風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估入手，抓住內(nèi)控建設(shè)的主要問(wèn)題 四、統(tǒng)一理論基礎(chǔ) 統(tǒng)一的理論基礎(chǔ)，是內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性的保證。 ? 內(nèi)控目標(biāo)： 財(cái)務(wù)內(nèi)控，全面內(nèi)控，要考慮重要性和成本效益原則。 ? 監(jiān)管要求 : 薩班斯法案： 完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，成熟的投資者，重點(diǎn)監(jiān)管財(cái)務(wù)信息，目的是保護(hù)資本市場(chǎng)秩序；解決航船遇險(xiǎn)的真實(shí)披露問(wèn)題。 缺乏績(jī)效考核對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的引導(dǎo)機(jī)制 法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部控制的外部約束較弱 公司治理結(jié)構(gòu)中責(zé)任不到位 高管層缺乏自主控制意識(shí) 沒(méi)有形成重視風(fēng)險(xiǎn)的控制文化 四、缺乏內(nèi)部控制方法論 內(nèi)部控制的方法論應(yīng)在行為管理學(xué)的理論基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展 缺乏內(nèi)部控制方法論 缺乏理論指導(dǎo)，僅以最佳實(shí)踐為參考，注重對(duì)事件本身的控制，而忽視對(duì)責(zé)任
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