中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理-wenkub
2023-02-07 02:25:09 本頁面
【正文】 中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理思考與實(shí)踐 ?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題 ?以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn) ?案例分析 目錄 一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義 未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響 ? 市場經(jīng)濟(jì)的活力來自于不確定性 ， 來自于風(fēng)險(xiǎn) 。 “ 企業(yè)家是一個(gè)經(jīng)營冒險(xiǎn)事業(yè)的組織者 ， 是組織 、 擁有 、 管理并承擔(dān)這一事業(yè)全部風(fēng)險(xiǎn)的人 。 COSO把此整合框架歸納為五要素 ， 即控制環(huán)境 、 風(fēng)險(xiǎn)評估 、 控制活動 、 信息與溝通 、 監(jiān)督等 。 是否背離，取決于得失利害的權(quán)衡。 業(yè)績 安全 盈利 發(fā)生舞弊的公司 經(jīng)常排序 企業(yè)發(fā)展排序 控制為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證，引導(dǎo)約束人的行為按既定方向前進(jìn) ? 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程受到未來的不確定性因素 (風(fēng)險(xiǎn) )的影響。 五、控制是為達(dá)到一定目標(biāo)而設(shè)立 企業(yè)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，不同的控制方法是為特定事項(xiàng)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置 ? 公司對待風(fēng)險(xiǎn)和收益關(guān)系的態(tài)度 ? ? 公司是否有足夠的能力化解風(fēng)險(xiǎn) ? ? 管理者能否有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn) ? ?資本投資方向正確嗎 ? ?資本是否得到有效配置以提高回報(bào)率 風(fēng)險(xiǎn)與盈利的平衡 六、控制針對一定范圍的特定事項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)管理能力 盈利能力 內(nèi)部控制需外部控制推動 ,外部控制通過內(nèi)部控制發(fā)生作用。從管理學(xué)來講，控制是管理的一項(xiàng)重要職能，控制存在于管理之中，貫穿于管理過程始終。 十二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在危機(jī)處理上 ,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理要求是超前預(yù)控。 只要不融入經(jīng)營管理流程 ， 風(fēng)險(xiǎn)管理體系就難以發(fā)揮作用 。 ?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題 ?以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn) ?案例分析 目錄 一、中西方管理文化不同 A B 甲 乙 “二構(gòu)成一 ” “一內(nèi)涵二 ” 學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的文化成果，擯棄中國文化中的糟粕，找到適合本土文化的控制方法。 二、管理行為模式不同 把人與事的管理有機(jī)結(jié)合起來，建立以責(zé)任體系為基礎(chǔ)，以行為規(guī)范為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式 中國企業(yè)尤其是國有企業(yè) ， 是通過管人來管事 ， 通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務(wù) ， 評估指標(biāo)往往是結(jié)果 ， 以成敗論英雄；責(zé)任和制衡關(guān)系不明確 ， 集體決策 、 集體負(fù)責(zé) 。 西方企業(yè)是通過流程來管事， 以按規(guī)則把事情做對進(jìn)行衡量 ， 是一種過程控制 。 ?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題 ?以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn) ?案例分析 目錄 一、做好知識準(zhǔn)備 ?內(nèi)部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的體系，通過它將實(shí)現(xiàn)： ?經(jīng)營效率或效果的提高 ?可靠的財(cái)務(wù)分析和報(bào)告 ?法律法規(guī)和制度的遵從 內(nèi)部控制的概念 業(yè)務(wù)中的內(nèi)控舉例 業(yè)務(wù)中的情景 對應(yīng)內(nèi)控方面 定期匯總和分析公司財(cái)務(wù)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告 ?及時(shí)性 ?準(zhǔn)確性 投資決策 ?可行性 ?收益性 重點(diǎn)項(xiàng)目的投資決策 按照政策法規(guī)要求進(jìn)行管理和匯報(bào) 合規(guī)經(jīng)營 ?符合性 一、做好知識準(zhǔn)備（續(xù)） ? 一個(gè)過程，而非結(jié)果，內(nèi)部控制是一個(gè)動態(tài)過程，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)是變化的； ? 由人來實(shí)施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成； ? 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)； ? 貫穿于企業(yè)，在各個(gè)層級和單元應(yīng)用于企業(yè)全部活動； ? 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)； ? 能夠向一個(gè)主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證； ? 力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型，但相互交叉的目標(biāo)－它只是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一個(gè)手段，并非結(jié)果本身。監(jiān)管范圍：運(yùn)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理，目的保護(hù)市場秩序； 國資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ： 出資人角度，指導(dǎo)性，目的是保護(hù)企業(yè)安全。 三、尋找合適的切入點(diǎn)，探索內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有效路徑 內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸。要量體裁衣，而不是削足適履。 八、執(zhí)行才是最重要的 ? 來自出資人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的推動，把外部要求變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)在需要 ? 董事會要有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的切
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