中國企業(yè)內部控制與風險管理-wenkub
2023-02-07 02:25:09 本頁面
【正文】 中國企業(yè)內部控制與風險管理思考與實踐 ?內部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內部控制與風險管理特性問題 ?以內部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、企業(yè)風險的定義 未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響 ? 市場經濟的活力來自于不確定性 ， 來自于風險 。 “ 企業(yè)家是一個經營冒險事業(yè)的組織者 ， 是組織 、 擁有 、 管理并承擔這一事業(yè)全部風險的人 。 COSO把此整合框架歸納為五要素 ， 即控制環(huán)境 、 風險評估 、 控制活動 、 信息與溝通 、 監(jiān)督等 。 是否背離，取決于得失利害的權衡。 業(yè)績 安全 盈利 發(fā)生舞弊的公司 經常排序 企業(yè)發(fā)展排序 控制為實現(xiàn)目標提供合理保證，引導約束人的行為按既定方向前進 ? 目標的實現(xiàn)過程受到未來的不確定性因素 (風險 )的影響。 五、控制是為達到一定目標而設立 企業(yè)面臨著諸多風險，不同的控制方法是為特定事項的相關風險而設置 ? 公司對待風險和收益關系的態(tài)度 ? ? 公司是否有足夠的能力化解風險 ? ? 管理者能否有效監(jiān)控風險 ? ?資本投資方向正確嗎 ? ?資本是否得到有效配置以提高回報率 風險與盈利的平衡 六、控制針對一定范圍的特定事項 風險管理能力 盈利能力 內部控制需外部控制推動 ,外部控制通過內部控制發(fā)生作用。從管理學來講，控制是管理的一項重要職能，控制存在于管理之中，貫穿于管理過程始終。 十二、內部控制與風險管理的關系 傳統(tǒng)風險管理主要體現(xiàn)在危機處理上 ,現(xiàn)代風險管理要求是超前預控。 只要不融入經營管理流程 ， 風險管理體系就難以發(fā)揮作用 。 ?內部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內部控制與風險管理特性問題 ?以內部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、中西方管理文化不同 A B 甲 乙 “二構成一 ” “一內涵二 ” 學習西方先進的文化成果，擯棄中國文化中的糟粕，找到適合本土文化的控制方法。 二、管理行為模式不同 把人與事的管理有機結合起來，建立以責任體系為基礎，以行為規(guī)范為重點的風險管理模式 中國企業(yè)尤其是國有企業(yè) ， 是通過管人來管事 ， 通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務 ， 評估指標往往是結果 ， 以成敗論英雄；責任和制衡關系不明確 ， 集體決策 、 集體負責 。 西方企業(yè)是通過流程來管事， 以按規(guī)則把事情做對進行衡量 ， 是一種過程控制 。 ?內部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內部控制與風險管理特性問題 ?以內部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、做好知識準備 ?內部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理保證的體系，通過它將實現(xiàn)： ?經營效率或效果的提高 ?可靠的財務分析和報告 ?法律法規(guī)和制度的遵從 內部控制的概念 業(yè)務中的內控舉例 業(yè)務中的情景 對應內控方面 定期匯總和分析公司財務信息 財務報告 ?及時性 ?準確性 投資決策 ?可行性 ?收益性 重點項目的投資決策 按照政策法規(guī)要求進行管理和匯報 合規(guī)經營 ?符合性 一、做好知識準備（續(xù)） ? 一個過程，而非結果，內部控制是一個動態(tài)過程，因為企業(yè)經營環(huán)境和風險是變化的； ? 由人來實施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成； ? 應用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關的風險； ? 貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應用于企業(yè)全部活動； ? 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內； ? 能夠向一個主體的管理當局和董事會提供合理保證； ? 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型，但相互交叉的目標－它只是實現(xiàn)結果的一個手段，并非結果本身。監(jiān)管范圍：運營、財務、合規(guī)及風險管理，目的保護市場秩序； 國資委 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 ： 出資人角度，指導性，目的是保護企業(yè)安全。 三、尋找合適的切入點，探索內部控制與風險管理體系建設有效路徑 內部控制是一個持續(xù)改進的過程，不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸。要量體裁衣，而不是削足適履。 八、執(zhí)行才是最重要的 ? 來自出資人和監(jiān)管機構的推動，把外部要求變?yōu)槠髽I(yè)內在需要 ? 董事會要有加強風險管理的切
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