中國(guó)企業(yè)信用管理的一般模式-wenkub
2023-02-07 02:25:09 本頁(yè)面
【正文】 帳單 2 0 0 0 2 1 5 2 0 0 0 3 1 7 8 8 , 8 8 8 . 0 02023003 付款 2 0 0 0 1 3 1 12435 2023101 2 8 , 9 8 7 . 0 02023006 付款 2 0 0 0 3 1 5 43562 2023215 8 8 , 8 8 8 . 0 0B 2023006 帳單 2 0 0 0 7 1 2 2 0 0 0 9 1 2 4 5 3 , 7 8 5 . 0 0付款 2 0 0 0 7 3 1 34257 2023712 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0付款 2 0 0 0 9 3 0 34578 2023712 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0付款 2 0 0 0 1 2 3 1 34567 2023712 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0對(duì)應(yīng)號(hào) 金額 信用期內(nèi)客戶合同編號(hào) 類別 日 期25 收帳成功率隨時(shí)間遞減 26 帳齡分析表（企業(yè)整體） /年度信用銷售總額=1000000/5000000=20% /流動(dòng)資產(chǎn) =1000000/10000000=10% /資產(chǎn)總額 =1000000/30000000=% 與企業(yè)上年度做比較 與行業(yè)平均水平做比較 帳齡天數(shù) 應(yīng)付金額 百分比信用期限以內(nèi) 720230 72%逾期 1 3 0 天 202300 20%逾期 3 1 6 0 天 60000 6%逾期 6 1 9 0 天 10000 1%逾期 9 1 1 8 0 天 5000 0 . 5 %逾期 1 8 0 3 6 0 天 逾期 1 8 0 3 6 0 天 5000 0 . 5 0 %合計(jì) 1000000 100%27 帳齡分析表（客戶） 客戶應(yīng)收帳款余額信用期內(nèi)3 1 6 0天6 1 9 0天9 1 1 8 0天180 天以上A 10000 10000B 20230 10000 10000C 30000 5000 15000 10000D 30000 30000E 60000 40000 20230合計(jì) 150000 60000 15000 30000 15000比例 100% 40% 10% 20% 10% 20%平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均 28 帳齡分析象限圖（客戶） A C B D 帳齡 金額 10萬 60天 A：立即催收、 重點(diǎn)催收 B： 暫緩催收、 自行催收 D：立即催收、 發(fā)催討函 C：上門催討 29 DSO—— 銷售變現(xiàn)天數(shù) 6月 30日 總應(yīng)收帳款 3500000元 6月的銷售額 1400000 30天 5月的銷售額 1600000 31天 4月的銷售額 500000 10天 DSO為 71天 倒 推 法 30 ? 總的應(yīng)收帳款由各月發(fā)生額組成 ? 各月實(shí)際未付款除以當(dāng)月日信用銷售額 ? 各月 DSO合計(jì) ? 逾期應(yīng)收帳款 DSO、期限內(nèi) DSO、有爭(zhēng)議貨款 DSO 帳 齡 分 類 法 31 平均收帳期 ACP 平 均 法 365年度總信用銷售額日應(yīng)收帳款余額）平均收帳期（ ACP ?92月度總信用銷售額日應(yīng)收帳款余額）平均收帳期（ ACP ?32 DSO的應(yīng)用 ? 反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款工作 ? 與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較 ? 通過現(xiàn)金折扣來改善 ? 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ? 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷售額的貸款 33 客戶付款的四種類型 ? 應(yīng)該付款時(shí)才付 ? 被提醒時(shí)才付款 ? 被威逼時(shí)才付款 ? 在付款前宣布破產(chǎn) 方法： 作帳齡分析時(shí)，將不同客戶 放到四類中，一般總是第二類最多。提醒的越及時(shí)、 提醒的方式越高明，越能及早得到 付款。 ? 對(duì)于行業(yè)差別不大的指標(biāo)，采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于行業(yè)差別比較大的指標(biāo)，采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。低分（1 3 ） 專制；無實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；或管理不均衡。 計(jì)算過程 52 特征分析的權(quán)數(shù) 特征 財(cái)務(wù)型 銷售型 均衡型 新客戶客戶自身特征 29 41 34 36表面現(xiàn)象 2 4 3 3歷史背景 4 6 5 6組織管理 7 5 6 6經(jīng)營(yíng)狀況 4 8 7 7產(chǎn)品與市場(chǎng) 5 8 5 7發(fā)展前景 7 10 8 8客戶優(yōu)先性特征 31 32 34 34交易利潤(rùn)率 6 6 6 6對(duì)產(chǎn)品的要求 4 5 5 5對(duì)市場(chǎng)吸引力影響 3 5 5 5對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力影響 4 4 4 4擔(dān)保條件 9 7 8 8可替代性 5 5 6 6客戶信用及財(cái)務(wù)特征 45 35 35 19付款記錄 8 8 7 7銀行信用 8 5 4 4獲利能力 7 7 6 2營(yíng)運(yùn)能力 7 5 5 2償債能力 9 6 7 2資本總額 6 4 6 2權(quán) 數(shù) 類 型 好處：根據(jù)政策、客 戶類型、行業(yè)特點(diǎn)等 靈活選擇權(quán)數(shù)，使評(píng) 級(jí)結(jié)果更為準(zhǔn)確 53 計(jì)算公式 評(píng)估值 = ∑ 某特征權(quán)數(shù) 最大評(píng)分值 ∑ 某特征權(quán)數(shù) 該特征評(píng)分值 54 特征評(píng)分 5 6 5 3 4 8 3 3 4 3 5 7 7 4 4 3 4 5權(quán)數(shù) 3 5 6 7 5 8 6 5 5 4 8 6 8 5 7 5 7 7最大值 30 50 60 70 50 80 60 50 50 40 80 60 80 50 70 50 70 70 1070加權(quán)評(píng)分值 15 30 30 21 20 64 18 15 20 12 40 42 56 20 28 15 28 35 509最終評(píng)估值 48客戶自身特征 客戶優(yōu)先性特征 信用及財(cái)務(wù)特征53 43 47客戶特征的綜合分析 加 權(quán) 平 均 計(jì) 算 過 程 55 客戶資信等級(jí) 信用等級(jí) 評(píng)分值 建議額度AA 8 6 1 0 0 極佳 可以給予優(yōu)惠的 信用政策 大額A 7 0 8 5 良好 可以迅速進(jìn)行信用額度核準(zhǔn) 較大BB 6 0 6 9 尚可 正常業(yè)務(wù)往來，標(biāo)準(zhǔn)信用政策 正常B 4 6 5 9 一般 需要嚴(yán)密監(jiān)控 較小C 2 6 4 5 欠佳 需要尋求擔(dān)保 盡量不提供D 37189 不良 不宜業(yè)務(wù)往來 不提供NR 缺數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)不充分 不能做出評(píng)價(jià) 不建議信用評(píng)定56 ? 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算 ? 資產(chǎn)負(fù)債表比率計(jì)算 ? 評(píng)估值與經(jīng)驗(yàn)性統(tǒng)計(jì)比率 ? 信用限額的計(jì)算及修正 ? 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析 —— 決策線圖 ? 信用期限的確定 ? 授信制度與程序 2. 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型 計(jì)算信用限額 內(nèi)容要點(diǎn) 57 (1) 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的計(jì)算 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) = 營(yíng)運(yùn)資本 +凈資本 2 其中：營(yíng)運(yùn)資本 = 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 58 (2) 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的評(píng)估 ? 計(jì)算值 =流動(dòng)比率 +速動(dòng)比率－短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率 －債務(wù)凈資產(chǎn)比率 其中： ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨） /流動(dòng)負(fù)債 ? 短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率 =流動(dòng)負(fù)債 /凈資產(chǎn) ? 債務(wù)凈資產(chǎn)比率 =負(fù)債總額 /凈資產(chǎn) 59 (3) 評(píng)估值與經(jīng)驗(yàn)性統(tǒng)計(jì)比率 計(jì)算值 風(fēng)險(xiǎn)類別 信用程度 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) %小于 4 . 6 高 低 0小于 3
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