企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)資料-wenkub
2023-02-13 20:02:09 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（續(xù)） ?內(nèi)部控制的要素 ?內(nèi)部環(huán)境 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?控制活動(dòng) ?信息與溝通 ?監(jiān)督檢查 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（續(xù)） ?內(nèi)部環(huán)境 ?影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ) ?治理結(jié)構(gòu) ?組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 ?企業(yè)文化 ?人力資源政策 ?內(nèi)部審計(jì) 治理結(jié)構(gòu) ?治理結(jié)構(gòu)規(guī)范運(yùn)行 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則，明確界定決策、執(zhí)行、監(jiān)督各層面的地位、職責(zé)與任務(wù)，形成有效的分工和制衡機(jī)制 ?審計(jì)委員會(huì)設(shè)立及其獨(dú)立性 ?審計(jì)委員會(huì)職責(zé) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 ?機(jī)構(gòu)設(shè)置 ?權(quán)責(zé)分派 ?權(quán)責(zé)分派的知情與監(jiān)督 企業(yè)文化 ?企業(yè)文化的概念和內(nèi)容 ?企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念，主要包括企業(yè)的整體價(jià)值觀、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，員工行為守則、高級(jí)管理人員的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格等 ?企業(yè)管理層在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任 ?行為準(zhǔn)則 ?高管人員管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ?高管人員在信息披露中的責(zé)任 人力資源政策 ?人力資源政策內(nèi)容 ?員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 ?員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲 ?關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 ?對(duì)掌握國(guó)家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 ?員工聘用 ?員工培訓(xùn) ?激勵(lì)約束機(jī)制 內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)的作用 ?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（續(xù)） ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)估影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié) ?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ?風(fēng)險(xiǎn)分析 ?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) ?高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等 人員素質(zhì)因素 ?組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等 管理因素 ?財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等 財(cái)務(wù)因素 ?研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等 技術(shù)因素 ?營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等 安全環(huán)保因素 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（續(xù)） ?外部風(fēng)險(xiǎn) ?經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等 經(jīng)濟(jì)因素 ?法律法規(guī)、監(jiān)管要求等 法律因素 ?文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等 社會(huì)因素 ?技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等 科技因素 ?自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等 自然環(huán)境因素 控制活動(dòng)概念及其分類(lèi) ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取人工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合的控制措施 ?控制措施通常包括職責(zé)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、分析與報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等
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