【正文】 多不規(guī)范經(jīng)營(yíng)與管理的弊端，就曾經(jīng)家喻戶曉的“三鹿事件”來(lái)說(shuō)不僅體現(xiàn)了市場(chǎng)文化的素質(zhì)水平，更體現(xiàn)了企業(yè)自身的管理水平和經(jīng)營(yíng)水平，經(jīng)過(guò)這件事許多企業(yè)內(nèi)部管理的“遮羞布”都被扯下，而如何采取有效措施進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理是需要深入思考的問(wèn)題。二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題●審計(jì)通知書(shū)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)●審計(jì)計(jì)劃：如何執(zhí)行很重要●內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專(zhuān)家的使用●審計(jì)質(zhì)量控制三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解●內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)流程的審計(jì)對(duì)高管的審計(jì)對(duì)責(zé)任的審計(jì)●舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告●風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)●內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法●內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系●內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理案例2：某個(gè)汽車(chē)企業(yè)的審計(jì)管理中的問(wèn)題——如何規(guī)避情與法的碰撞？四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題●符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試●重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣●不同類(lèi)型審計(jì)的特殊考慮內(nèi)部控制篇一、內(nèi)部控制詳解●內(nèi)部控制的概念：為什么要控制？●內(nèi)部控制的屬性：控制誰(shuí)？●內(nèi)部控制的種類(lèi)：找“點(diǎn)”●內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則：牽制、協(xié)調(diào)、整體●控制點(diǎn)與控制技巧：關(guān)鍵控制點(diǎn)、流程控制與制度控制二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬●內(nèi)部控制基本規(guī)范●內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引●內(nèi)部控制應(yīng)用指引三、業(yè)務(wù)流程重組●流程重組的癥狀●流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)●流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）●業(yè)務(wù)流程圖四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)●常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型：陰陽(yáng)發(fā)票、銷(xiāo)售費(fèi)用控制、部門(mén)利益控制、流程與風(fēng)險(xiǎn)●內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟●內(nèi)部控制實(shí)例詳解●內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)●建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析●財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念●財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)●財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征●企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制●財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估●財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施三、風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)審查：原則定義：“是先嚴(yán)后寬還是先寬后嚴(yán)”？合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)實(shí)際情況的合規(guī)性檢查需要注意的問(wèn)題。1理論基礎(chǔ)內(nèi)部控制理論最早出現(xiàn)于20世紀(jì)80年代，由美國(guó)聯(lián)邦政府以當(dāng)時(shí)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀為依據(jù)提出的，并成立了有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的組織委員會(huì)，這時(shí)的企業(yè)內(nèi)部控制僅存在財(cái)務(wù)管理的方面；在20世紀(jì)九十年代，企業(yè)內(nèi)部控制組委會(huì)對(duì)該理論進(jìn)一步完善，其中增加了對(duì)企業(yè)中董事會(huì)、管理層和其余員工應(yīng)該承擔(dān)的內(nèi)部控制責(zé)任，目的在于保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的社會(huì)效益；直到21世紀(jì)初又對(duì)該理論進(jìn)行第三次完善，這一次將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，并把內(nèi)部控制的五個(gè)要素拓展延伸為八個(gè)要素。到2010年合規(guī)管理的概念才被引入到企業(yè)中，成為了企業(yè)管理與決策的重要理論依據(jù)，其中也在合理范圍內(nèi)涵蓋有法律觀念。一方面，內(nèi)部控制與合規(guī)管理的包括范圍不同，內(nèi)部控制容納了企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體的規(guī)范性控制，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部制度和內(nèi)部環(huán)境的水平提升，并針對(duì)企業(yè)管理中的弱勢(shì)環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)勢(shì)整改。此外，控制企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也是為了堅(jiān)決杜絕企業(yè)內(nèi)不良風(fēng)氣的出現(xiàn)。最后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果做記錄，最好可以進(jìn)行二次審核，防止有潛在風(fēng)險(xiǎn)危害。4結(jié)束語(yǔ)綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合要考慮二者的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)，在求同存異的基礎(chǔ)上根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)情況完善監(jiān)督管理的有關(guān)機(jī)制，一定要保證企業(yè)內(nèi)部的健康風(fēng)氣，并對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)提高綜合素質(zhì)，更要重視企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使合規(guī)管理成為企業(yè)發(fā)展的重要指向標(biāo)。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購(gòu)重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)變革等多項(xiàng)重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力做出了較大貢獻(xiàn)。【核心課程】《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《非財(cái)務(wù)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理》 《財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值》《現(xiàn)代企業(yè)大財(cái)務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新》 《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團(tuán)管控與財(cái)務(wù)控制》《全面預(yù)算管理與績(jī)效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績(jī)效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運(yùn)行——案例與操作》 《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》第四篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性。除了客觀存在的不可控風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)的大部分風(fēng)險(xiǎn)是可控的。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任何經(jīng)營(yíng)企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。理論上說(shuō),企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營(yíng)層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財(cái)、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無(wú)章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。其他方面的風(fēng)險(xiǎn)：資金籌措與使用、對(duì)外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在人、物、資金及信息方面重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控管理。同時(shí)，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險(xiǎn)的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會(huì)環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤(rùn)最大化 企業(yè)對(duì)物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)，內(nèi)控的成果也反映在財(cái)務(wù)，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)，卻反映在經(jīng)營(yíng)工作的方方面面；同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估