公司治理結構與內部控制關系研究畢業(yè)論文(參考版)
2025-05-17 16:08本頁面
【正文】 。姬老師以其嚴謹求實的治學態(tài)度給我留下了深刻的印象。為此，中國工商銀行要努力做到完善公司治理結構和內部控制制度，方可使中國工商銀行在激烈的競爭中立于不敗之地。因為公司的各種財務信息對公司各利益相關者的投資信心具有非常大的作用，只有提高公司透明度才能使各利益相關者了解公司的運營情況，才能使公司更好的發(fā)展。 （四）提高工商銀行公司透明度 透明度對于穩(wěn)健有效地公司治理至關重要。工商銀行董事會將進一步明確與全行新的發(fā)展戰(zhàn)略相一致的風險管理和內部控制目標，制定統(tǒng)一的風險管理政策，推進整體，全程，量化的全面風險管理，強化風險管理和內部控制機制的建設。并順應市場發(fā)展的要求，加強對綜合化經營和國際化經營的研究，通過產品和服務的不斷創(chuàng)新和收 購兼并等手段，在更大范圍內，更深層次上參與國際競爭。 （二）積極推進工商銀行發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹實施 工商銀行十分注重關系全局的發(fā)展戰(zhàn)略的研究，注重發(fā)揮董事會的科學決策作用。完善公司治理一個很重要的方面，就是要正確處理好董事會，監(jiān)事會和管理層的關系。中國工商銀行作為國有商業(yè)銀行，不可避免的也出現了上述問題。國家給予商業(yè)銀行經營者很大權利的同時往往忽略了給予相應的制度約束，使得經營者濫用權利，繞過或干預內部控制制度的現象時有發(fā)生。國家既擁有國 有銀行的所有權，也擁有國有銀行資本的使用權、收益權和處置權，其剩余索取權基本歸國家所有，銀行沒有自己獨立的經濟利益，缺乏合理的激勵機制。 2．工商銀行的內部控制環(huán)境評價 國有商業(yè)銀行現行的國有獨資產權模 式形式上是由國家代理的全民或社會公眾的共有財產，然后由國家政府部門進一步通過轉委托的形式將國有獨資產權轉委托給銀行的管理層進行經營，產權所屬關系從形式上看似乎是明晰的，但全民這一個抽象的概念在法律上不具有可操作性，從而導致事實上的產權虛置，使得所有權人的權能無法實現。盡管工商銀行是上市公司，但是對公司的持股比例還不是很合理。按現代化金融企業(yè)和大 型上市銀行的標準和要求，完善信息披露制度，加強投資者關系的維護和管理，嚴格按照監(jiān)管要求對外發(fā)布信息，保證信息披露真實，準確，完整和及時。同時，充分考慮公司利益、股東利益和員工利益的協(xié)調增長，建立以市場和價值創(chuàng)造為導向的正向激勵約束機制。 (2)二是科學的激勵約束機制逐步建立。 董事會，監(jiān)事會，高層管理之間逐步想成各司其職，有效制衡，協(xié)調運作的架構與機制。 （ 1）一是實現股權多元化?？梢哉f它的內部控制的完善是建立合理的公司治理基礎上的，有了較細的分工，才能更好的實現公司治理，才能更好的實現公司治理的母的，二者是促進統(tǒng)一的。為進一步完善公司治理結構，制定了股東大會對董事會授權方案和董事會對行長授權方案，調整董事會下設專門委員會的職責和成員結構，實行首席風險官制度，補選職工監(jiān)事，制定了股票增值權計劃以建立健全公司激勵機制，積極探索與境內外投資者加強溝通和戰(zhàn)略合作的途徑，不斷提高公司治理水平。 3 工商銀行內部控制和公司管理的關系 由上文工商銀行公司管理和內部控制的基本情況 ,可以看出公司管理和內部控制都影響著工行的基本運營 ,那么兩者又有什么關系呢 ? 中國工商銀行按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關法律法規(guī)要求 ,建立了由本行股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的治理架構 ,形成了權力機構、決策機構、監(jiān)督機構和高級管理層之間各司其職、相互協(xié)調、有效制衡的工作機制。在股份制公司治理結構和銀行組織結構下，構建了基本符合現代商業(yè)銀行內部控制基本原則的內部控制組織結構體系。 在我國商業(yè)銀行現有的法人治理結構模式下，工商銀行總行在其總行內部組織結構中，按現代商業(yè)銀行內部控制的全面風險管理、集中管理和垂直管理的原則，建立了相應的矩陣型的內部控制組織結構，如各行均在其 決策層設立了風險 (內部控制 )管理委員會、信貸審查與評估委員會、稽核監(jiān)督委員會等。 （ 5）五是引進境外戰(zhàn)略投資者，交流分享公司治理經驗。 （ 4）四是建立獨立的內部審計體系。工商銀行注重完善全行風險管理戰(zhàn)略與政策的形成機制，切實將風險偏好和風險管理戰(zhàn)略目標貫穿于經營管理 的全過程，量化的全面風險關系。同時，作為兩地上市公司，由于內地和香港監(jiān)管機構在適用會計準則，審計報告期限，關聯交易范圍等方面存在明顯差異，工商銀行按照“兩地監(jiān)管孰嚴”的原則進行信息披露，保持了兩地信息披露的一致。實施分部門，分機構的管理會計體系。在全行穩(wěn)步推進財務集中改革和資金集中管理改革。 （ 2）二是構建審慎、規(guī)范和透明的財務會計制度。 二、工商銀行公司治理與內部控制關系分析 （一）工商銀行公司治理與內部控制概況 1
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