20xx年初級職稱會計分錄總結(jié)(參考版)
2024-08-26 10:16本頁面
【正文】 不能補償?shù)牟荒艽_認(rèn)收入 61 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入 1)一次支付，沒有后續(xù)服務(wù) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2)提供后續(xù)服務(wù) 確認(rèn)使用費收入 借：應(yīng)收帳款 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 攤銷 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計攤銷 62 相關(guān) 帳戶 各費用帳戶 本年利潤 發(fā)生費用 結(jié)轉(zhuǎn)費用 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 支付時 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 。 2020 年初級職稱《初級會計實務(wù)》會計分錄總結(jié) 借：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 XX 貸：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 無法查明原因 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 借：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 無法查明原因 借：待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營 業(yè)外收入 ：借：交易性金融資產(chǎn) 成本 應(yīng)收股利 (應(yīng)收利息 ) 投資收益 貸：銀行存款 (其它貨幣資金 存出投資款 ) b 持有時 ―― 現(xiàn)金股利和利息 (1) 收到買價中包含的股利和利息 借：銀行存款 (其它貨幣資金 存出投資款 ) 貸：應(yīng)收股利 (應(yīng)收利息 ) (2)持有期間享有的股利和利息 借：應(yīng)收股利 (應(yīng)收利息 ) 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 (應(yīng)收利息 ) c 期末計量 (1)公允價值 帳面余額 借：交易性金融資產(chǎn) 公 允價值變動 貸：公允價值變動損益 (2)允價值 帳面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 d 處置 投資收益 =出售的公允價值 初始入帳金額 (1)按售價與帳面余額之差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) 成本 交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 投資收益 (2)按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 借： (貸 )公允價值變動損益 貸： (借 )投資收益 3 應(yīng)收票據(jù) a 取得 借：應(yīng)收票據(jù) (面值 ) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) b 道期收回 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) c 到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù) d 未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 (進項稅額 ) 貸：應(yīng)收票據(jù) 如有差額 “借 ”或 “貸 ”銀行存款 4 應(yīng)收帳款 a 賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 ) b 代墊運費 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款 c 收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 發(fā)生現(xiàn)金折扣時 借：銀 行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收帳款 d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款 5 預(yù)付帳款 a 付款 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款 b 給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 (進項稅額 ) 貸：預(yù)付帳款 c 預(yù)付 貨款 借：預(yù)付帳款 預(yù)付 貨款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款 6 壞帳準(zhǔn)備 當(dāng)期應(yīng)計提的壞帳準(zhǔn)備 =當(dāng)期按應(yīng)收款項計算 “壞帳準(zhǔn)備 ”科的 應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或 + 貸方 (或借方 )余額 結(jié)果為正數(shù) 補提 (借 記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備 ) 負數(shù) 沖銷 (借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失 ) a 計提壞帳準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 計提的壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備 沖減多計提壞帳準(zhǔn)備 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 計提的壞帳準(zhǔn)備 b 應(yīng)收款項作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款 c 已確認(rèn)的壞帳又收回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備 7 存貨發(fā)出 計價方法 a 個別計價法 b 先進先出法 c 全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價 =實際成本 247。存貨數(shù)量 發(fā)出存貨實際成本 =發(fā)出數(shù)量 加權(quán)平均單價 d 移動平均法 存貨單位成本 =原有庫存存貨實際成本 +本次進貨的實際成本 原有庫存存貨數(shù)量 +本次進貨數(shù)量 本次發(fā)出存貨成本 =本次發(fā)出存貨數(shù)量 本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本 =月末庫存存貨數(shù)量 本月月末存貨單位成本 8 原材料 實際成本法 (科目：原
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