初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)(參考版)
2025-07-02 10:56本頁(yè)面
【正文】 12 月折舊率＝（固定資產(chǎn)原價(jià)－預(yù)計(jì)凈殘值）月折舊率1固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊1固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等 支付清理費(fèi) 交納相關(guān)稅費(fèi) 凈收益轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)外收入 管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用19固定資產(chǎn)盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積－法定盈余公積 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)20固定資產(chǎn)盤(pán)虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 借：營(yíng)業(yè)外支出－盤(pán)虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21無(wú)形資產(chǎn)取得 銀行存款 研發(fā)支出－費(fèi)用化支出 管理費(fèi)用 研發(fā)支出－資本化支出 無(wú)形資產(chǎn)22無(wú)形資產(chǎn)攤消 借：管理費(fèi)用（其他業(yè)務(wù)成本） 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)23無(wú)形資產(chǎn)處置 借：銀行存款 貸：無(wú)形資產(chǎn) 差額計(jì)入累計(jì)攤銷(xiāo) 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)外收入無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 或 營(yíng)業(yè)外支出 24短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息償還 借：短期借款 貸：銀行存款25預(yù)收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款發(fā)貨 借：預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26應(yīng)付職工薪酬a 確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出/利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/非貨幣性福利（自產(chǎn)產(chǎn)品－公允價(jià)值 房屋－折舊 租賃－租金）b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬－工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅 支付福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金等 支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（市價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（成本價(jià)） 貸：庫(kù)存商品27一般納稅企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 正常銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 視同銷(xiāo)售行為 借：在建工程/長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）交納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)――――應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng) 銷(xiāo)項(xiàng) 已交稅金 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 未抵扣進(jìn)項(xiàng)或多交 應(yīng)交未交28應(yīng)交消費(fèi)稅 銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 分配給職工等 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 收回后直接用于銷(xiāo)售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等 貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等 收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等 金銀首飾 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅29應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅出售不動(dòng)產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅實(shí)際交納 借在：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款30應(yīng)交資源稅 對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅31城市建設(shè)維護(hù)稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 實(shí)際上交 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 貸：銀行存款32教育費(fèi)附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育費(fèi)附加33土地增值稅 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅無(wú)形資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 同時(shí)沖銷(xiāo)土地使用權(quán)的帳面價(jià)值 貸：無(wú)形資產(chǎn)按其差額 借：營(yíng)業(yè)外支出 或 貸：營(yíng)業(yè)外收入34應(yīng)交房產(chǎn)稅 土地使用稅 車(chē)船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交房產(chǎn)稅35應(yīng)交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅36應(yīng)付利息 確定時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 支付時(shí) 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款37應(yīng)付股利 確定時(shí) 借：利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利 支付時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款3
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