初級會計師職稱會計分錄(參考版)
2025-07-30 03:58本頁面
【正文】 不能補償?shù)牟荒艽_認收入 61讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入 1)一次支付，沒有后續(xù)服務(wù) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2)提供后續(xù)服務(wù) 確認使用費收入 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 攤銷 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計攤銷 62 相關(guān)帳戶 各費用帳戶 本年利潤 發(fā)生費用 結(jié)轉(zhuǎn)費用 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 支付時 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款。初級會計職稱會計分錄 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款XX 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 無法查明原因 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 無法查明原因 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入 ?。航瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)成本 應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 投資收益 貸：銀行存款(其它貨幣資金存出投資款) b持有時――現(xiàn)金股利和利息 (1) 收到買價中包含的股利和利息 借：銀行存款(其它貨幣資金存出投資款) 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) (2)持有期間享有的股利和利息 借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) c期末計量 (1)公允價值帳面余額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：公允價值變動損益 (2)允價值帳面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 d處置 投資收益=出售的公允價值初始入帳金額 (1)按售價與帳面余額之差確認投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 投資收益 (2)按初始成本與帳面余額之差確認投資收益、損失 借：(貸)公允價值變動損益 貸：(借)投資收益 3應(yīng)收票據(jù) a取得 借：應(yīng)收票據(jù)(面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) b道期收回 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù) d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)收票據(jù) 如有差額“借”或“貸”銀行存款 4 應(yīng)收帳款 a賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) b代墊運費 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款 c收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 發(fā)生現(xiàn)金折扣時 借：銀行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收帳款 d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款 5預(yù)付帳款 a付款 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款 b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：預(yù)付帳款 c 預(yù)付貨款 借：預(yù)付帳款 預(yù)付貨款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款 6壞帳準備 當(dāng)期應(yīng)計提的壞帳準備=當(dāng)期按應(yīng)收款項計算 “壞帳準備”科的 應(yīng)提壞帳準備金額 或+ 貸方(或借方)余額 結(jié)果為正數(shù)補提(借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準備) 負數(shù)沖銷(借記壞帳準備，貸記資產(chǎn)減值損失) a計提壞帳準備 借：資產(chǎn)減值損失計提的壞帳準備 貸：壞帳準備 沖減多計提壞帳準備 借：壞帳準備 貸：資產(chǎn)減值損失計提的壞帳準備 b應(yīng)收款項作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準備 貸：應(yīng)收帳款 c已確認的壞帳又收回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準備 7存貨發(fā)出計價方法 a 個別計價法 b 先進先出法 c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價=實際成本247。存貨數(shù)量 發(fā)出存貨實際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價 d移動平均法 存貨單位成本=原有庫存存貨實際成本+本次進貨的實際成本 原有庫存存貨數(shù)量+本次進貨數(shù)量 本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本 8 原材料 實際成本法 (科目：原材料 在途物資) a款貨兩清
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