【正文】 ? 財務主管虛報 、 瞞報財務狀況的 ， 情節(jié)嚴重的 ， 按員工管理條例另行處罰；觸犯刑律的 ， 依法移送司法機關(guān)追究刑事責任 。 ? 對連續(xù)二年工作績效考核結(jié)果為 A級的財務主管 ， 可推薦續(xù)聘下一任財務主管崗位 （ 叁年期 ） ， 同時可獲月浮動工資系數(shù)高套一檔的獎勵 。 ? 財務主管年度薪酬分為基薪和績效年薪兩個部分 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 62 考核結(jié)果分為 A－ F六個級別 ， 完成考核目標 為 D級： ? 年度綜合得分在 70分 （ 含 ） 以下為 F級； ? 年度綜合得分在 7185分 （ 含 ） 以下為 E級； ? 年度綜合得分在 86100分 （ 含 ） 以下為 D級； ? 年度綜合得分在 101115分 （ 含 ） 以下為 C級； ? 年度綜合得分在 116130分 （ 含 ） 以下為 B級； ★年度綜合得分在 131分以上為 A級。 考核小組由集團各職能部門 （ 計財部 、 企劃部 、 人力資源部 、 審計部 、 紀律檢查部 ） 和財務主管所在公司總經(jīng)理組成 ?！? 財務報告每遲報一天，扣1 分，扣完為止；☆ 財務快報每遲到一天，扣1 . 5分，扣完為止。42 、報表準確性考核☆ 快報與月報數(shù)據(jù)每項誤差5 % 以上扣1 分，扣完為止☆ 年度決算報告與審計報告數(shù)據(jù)每項誤差5 % 以上，扣2 分，扣完為止☆ 其他差錯每處扣1 分，扣完為止資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，各項內(nèi)部管理性財務報表?？靾髷?shù)據(jù)對比月報數(shù)據(jù)；年度決算報告對比年度審計報告；會計報表內(nèi)各項目之間、報表與報表之間須相互銜接，數(shù)字有對應關(guān)系的應一致并計算準確，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)字，應當相互銜接；嚴禁任何人用任何方式篡改財務報告數(shù)字。 ? 考核體系 ? 舉例說明評分辦法 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 57 財務主管考核體系 考核內(nèi)容 基本分會計崗位設(shè)置、內(nèi)控建立會計工作交接會計核算基礎(chǔ)工作內(nèi)部會計管理制度會計檔案管理會計電算化工作規(guī)范會計信息真實準確 5集團內(nèi)部往來對賬 5報表完整性考核 4報告準確性考核 4報表分析考核 4及時性考核 3執(zhí)行集團財務及相關(guān)制度 集團《財務管理制度》等 15執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī) 會計法律法規(guī)、稅法等 5財務收支計劃 2固定資產(chǎn)購置計劃 2流動性 2效益性 2考核項目一、會計核算會計基礎(chǔ)工作財務會計報告二、財務監(jiān)督三、財務管理5計劃管理資金管理2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 58 財務主管考核體系 考核內(nèi)容 基本分固定資產(chǎn) 2存貨 2稅收返還稅收優(yōu)惠政策利用稅收繳交及稽查 2合理化建議 經(jīng)營管理方面 4《航空港學苑》投稿制定、修訂規(guī)章制度研究文章業(yè)務培訓 專業(yè)培訓 3敬業(yè)精神 2出勤紀律 2營業(yè)收入 主營業(yè)務收入 5利潤總額 利潤總額 5應收賬款平均余額 3壞賬損失 2集團內(nèi)部消費控制 2業(yè)務招待費總額 3100稅務籌劃三、財務管理考核項目2理論水平四、綜合素質(zhì)個人操守3實物資產(chǎn)管理合計數(shù)五、考核指標完成情況應收賬款業(yè)務招待費2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 59 財務會計報告評分辦法 評分內(nèi)容 評分要點 基本分 計分細則總體要求：按照集團《財務報表質(zhì)量管理處罰暫行規(guī)定》要求考核，半年考核為一、二季度的平均得分，全年考核為四個季度平均得分。 ? 構(gòu)建新型財務管理模式，全面、客觀、公正地評價集團委派財務主管的工作績效，完善集團委派財務主管激勵機制和約束機制。財務主管的職責除負責組織所在公司財務管理和會計核算外，還必須履行監(jiān)督職責；財務主管的考核與薪酬制度由集團統(tǒng)一制定。因此也稱 “ 3E”審計。 ? 經(jīng)濟效益審計。 根據(jù)機場集團的特點，我們傾向于采用機構(gòu)設(shè)置的第四種模式 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 53 企業(yè)集團內(nèi)部審計的內(nèi)容（ 3） ? 內(nèi)部財務審計。 ? 剛性的獎懲制度：計劃下達的同時確定獎懲方案 ， 年末嚴格兌現(xiàn) 。 ? 靈活多樣的激勵機制：從超指標利潤留成方式逐步向有償使用資源的固定回報提成的辦法過渡 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 50 如何讓總經(jīng)理 “ 跳起來摘蘋果 ” （ 2） ? 確實可行的考核指標：要考慮各子公司行業(yè)差異，做到各有側(cè)重、切合實際。 ? 第三層次是業(yè)務的集中：對所有子公司的交易業(yè)務信息傳至集團總部，經(jīng)審批后再進行交易，改變原有的業(yè)務和管理流程，對運行效率要求較高 。 2020/9/17 48 集團公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務監(jiān)控的具體方法 （ 3） ? 第一層次是報表的集中：對各子公司的財務處理在集團總部進行中央備份，并不改變原有的業(yè)務和管理流程的集中，被普遍推行。加強過程監(jiān)控，避免無可挽回的巨額損失發(fā)生。 ” －白云機場總裁崔建國 ? 英航 04年收入 ，利潤率 ％，其每個座位每英里營運成本比美國航空公司低 ，其中 65％差額來自信息化。 約束機制： ? 連續(xù)考核不合格，予撤換； ? 定期輪崗，防止 “ 共謀 ” 。 ? 財務主管的選拔、聘任和考核由母公司（或通過子公司董事會）負責，子公司總經(jīng)理只有參與考核及人選建議權(quán)力。 ? 雙重職責 ：受集團公司委派，對集團母公司負責；該公司財務工作的負責人，具有經(jīng)營者財務的職責 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 44 財務主管委派制（ 3） ? 完善公司治理結(jié)構(gòu)的重大舉措。 ? 實行收支兩條線。 2020/9/17 43 適合機場集團的結(jié)算中心的運行模式 （ 2） ? 集團各成員公司同時在結(jié)算中心及其指定的外部銀行和結(jié)算中心內(nèi)開戶。 ? 業(yè)績考核與激勵制度： 績效評估與考核辦法 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 42 三、財務組織與人事管控 （ 1） ?財務結(jié)算中心控制 ? 資源配置定位： 盤活集團資金，防止資金閑置，提高資金使用效率。 2020/9/17 XIAM