【正文】 銷售明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款。 貸款明細(xì)表 ， 詳細(xì)列 示 貸款 銀行 名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限 、 到期歸還日 、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物 等 ，有助于公司合理 統(tǒng)籌 安排資金 。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目 ； 管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。 企業(yè) 成本開(kāi)支明細(xì)分析 ， 按照房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額 ， 對(duì) 項(xiàng)目 成本 的實(shí)際 開(kāi)支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算 計(jì)劃 方案進(jìn)行比較分析 。通過(guò) 對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營(yíng)能力及盈利能力。 第 四 條 財(cái)務(wù)報(bào)表 分析 通過(guò)對(duì)各種 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及 費(fèi)用開(kāi)支 等 進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期 的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來(lái) 項(xiàng)目 投 資 和融資 策劃的 需求。 4 個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表 。 5. 及時(shí) 報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，集團(tuán)所屬公司 財(cái)務(wù)部應(yīng) 將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等 形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 分別以書(shū)面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章 。 2. 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說(shuō)明 。 第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。包括 開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì) 表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、 固定資產(chǎn)折舊表、銷售 費(fèi)用 明細(xì)表、三項(xiàng)期間 費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 等。 （ 2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。為強(qiáng)化 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的 種要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 永久 其他類： （ 1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)； 永久 （ 2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃： 3 年 （ 3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 永久 （ 4） 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、 8 年，工程簽證 單等）。 15 年 （ 3）涉及外來(lái)和 對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 15 年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第八條 會(huì)計(jì)檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 會(huì)計(jì)憑證類： （ 1）原始憑證、記賬憑證。 在待銷毀的會(huì)計(jì)檔案中， 有未了的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)和投資事項(xiàng)，其原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時(shí)為止。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的移交 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單 位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。當(dāng)項(xiàng)目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項(xiàng)目公司必須把所有的會(huì)計(jì)檔案整理造冊(cè)及時(shí)移交給集團(tuán)檔案庫(kù)。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安 全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管 1 年，期 滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 對(duì)每 年形成的會(huì)計(jì)檔案，按上海市檔案局要求分報(bào)表、帳冊(cè)、憑證、其他四大類裝入財(cái)務(wù)憑證盒，并編制檔號(hào)。 對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，按年裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定編制歸檔號(hào)碼。 電算化會(huì) 計(jì)檔案，包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)報(bào)表類 ， 包括：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、電算化盤片、附注及文字說(shuō)明等。 第二條 會(huì)計(jì)檔案的界定 會(huì)計(jì)憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證 、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 加強(qiáng)對(duì)主管會(huì)計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場(chǎng)收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、 起止號(hào)碼、開(kāi)票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開(kāi)金額、開(kāi)票人員。 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（見(jiàn)附表），并由主管會(huì)計(jì)審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊(cè)，妥善保管。 第三條 發(fā)票 、收據(jù) 使用管理 對(duì)通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開(kāi)票程序密碼，發(fā)票作為重要有價(jià)憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開(kāi)，開(kāi)票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開(kāi)、作廢、退庫(kù)、結(jié)存，不得 任意刪除、打印、跳號(hào)、錯(cuò)位使用發(fā)票，要做到機(jī)號(hào)與實(shí)際票號(hào)相符，機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符，票機(jī)同號(hào)，每日開(kāi)完票后應(yīng)取下黑匣子中的 IC卡交給主管會(huì)計(jì)保管，并相互簽收。主管會(huì)計(jì)購(gòu)回發(fā)票 和收據(jù) 后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。 XX 集團(tuán) 發(fā)票 、收據(jù) 管理制度 第一條 目的 為了加強(qiáng)發(fā)票 、收據(jù) 管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失 ，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行： 第二條 發(fā)票 、收據(jù) 領(lǐng)取和保管 公司的發(fā)票 和收據(jù) 由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，填寫《購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購(gòu)買 ，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào) 。 7． 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人 ； 8． 財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開(kāi)立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開(kāi)票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。 第三條 公司票據(jù)的購(gòu)買 公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開(kāi)戶銀行購(gòu)買。 表一 開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書(shū) 年 月 日 銀行帳戶匯總表 編制單位： 年 月 日 附表二 序號(hào) 開(kāi)戶銀行 銀行帳號(hào) 帳戶性質(zhì) 開(kāi)戶時(shí)間 主要用途 備注 申請(qǐng)部門 申請(qǐng)人 開(kāi)戶公司 開(kāi) 戶原因 開(kāi)戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見(jiàn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn) 集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn) 復(fù)核： 制表： XX 集團(tuán)票 據(jù)管理制度 第一條 目的 為完善 XX 集團(tuán)的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失 ， 特制定本制度。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部