【正文】 第五條，財務(wù)分析報表名稱 會計綜合類工作表單 1）合并會計報表 2）資產(chǎn)負(fù)債表 3）損益表 4）發(fā)生額及余額表 5）開發(fā)成本明細(xì)表 6）固定資產(chǎn)折舊表 。 1 固定資產(chǎn)累計折舊明細(xì)表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動及使用狀況。 銷售明細(xì)臺帳，詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價、總價、實際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項目要素，正確反映銷售合同收款進(jìn)度金額的實際結(jié)構(gòu)狀況。 貸款明細(xì)表 ， 詳細(xì)列 示 貸款 銀行 名稱、合同號、金額、利率、期限 、 到期歸還日 、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等 ，有助于公司合理 統(tǒng)籌 安排資金 。其中銷售費用必須細(xì)化至各項目 ； 管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業(yè)務(wù)招待費 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。 企業(yè) 成本開支明細(xì)分析 ， 按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個項目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計發(fā)生額 ， 對 項目 成本 的實際 開支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算 計劃 方案進(jìn)行比較分析 。通過對損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報酬率等。通過對資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。 第 四 條 財務(wù)報表 分析 通過對各種 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及 費用開支 等 進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時了解公司目前及預(yù)期的財務(wù)狀況，并有利于安排未來 項目 投 資 和融資 策劃的 需求。 4 個工作日內(nèi)編報完整的財務(wù)報表與附表 。 5. 及時 報送會計報表，集團(tuán)所屬公司 財務(wù)部應(yīng) 將當(dāng)期會計報表、附表及財務(wù)情況說明書等 形成完整的財務(wù)分析報告 分別以書面及電子文檔形式上報 集團(tuán)財務(wù)部。 未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報，上報的各種會計報表應(yīng)由會計主管制 表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章 。 2. 各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明 。 第三條 編制財務(wù)報表的注意事項 1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)分析。包括 開發(fā)成本、開發(fā)間接費用明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺帳、銷售臺帳、 固定資產(chǎn)折舊表、銷售 費用 明細(xì)表、三項期間 費用明細(xì)表、財務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財務(wù)情況說明書 等。 （ 2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財務(wù)報告。主要為企業(yè)以外的各方， 如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。為強化 XX 集團(tuán)各類財務(wù)報告在財務(wù)管理中的 種要性，確保財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財務(wù)部。 永久 其他類： （ 1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊； 永久 （ 2）財務(wù)成本計劃： 3 年 （ 3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議； 永久 （ 4） 公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗收單、 8 年，工程簽證 單等）。 15 年 （ 3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。 15 年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 22 第八條 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 會計憑證類： （ 1）原始憑證、記賬憑證。 在待銷毀的會計檔案中， 有未了的債權(quán)債務(wù)事項和投資事項，其原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時為止。 第六條 會計檔案的移交 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。當(dāng)項目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團(tuán)檔案庫。 會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。由會計檔案管理人員編制會計檔案 銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管 1 年，期 21 滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。 財務(wù)部為會計檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 對每年形成的會計檔案，按上海市檔案局要求分報表、帳冊、憑證、其他四大類裝入財務(wù)憑證盒，并編制檔號。 對每年形成的會計報表、會計帳簿，經(jīng)核對無誤后，按年裝訂成冊，并按規(guī)定編制歸檔號碼。 電算化會計檔案，包括儲存在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數(shù)據(jù)。 財務(wù)報表類 ， 包括：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。 第二條 會計檔案的界定 會計憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 加強對主管會計、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián) 一并妥善保存、備查。對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號碼、開票日期、本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（見附表），并由主管會計審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊，妥善保管。 第三條 發(fā)票 、收據(jù) 使用管理 對通過稅控機(jī)開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號、錯位使用發(fā)票，要做到機(jī)號與實際票號相符，機(jī)票數(shù)與實際數(shù)相符，票機(jī)同號，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的 IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。主管會計購回發(fā)票 和收據(jù) 后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時登記號碼和數(shù)量，并放置保險箱妥善保管。 17 XX 集團(tuán) 發(fā)票 、收據(jù) 管理制度 第一條 目的 為了加強發(fā)票 、收據(jù) 管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集團(tuán)財務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請遵照執(zhí)行： 第二條 發(fā)票 、收據(jù) 領(lǐng)取和保管 公司的發(fā)票 和收據(jù) 由主管會計根據(jù)實際需要，填寫《購買發(fā)票申請表》（見附表），經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買 ，并定期進(jìn)行 清點、核對、結(jié)報 。 7． 出納人員在離崗期間，除財務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人 ； 8． 財務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實際需要，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。 13 表一 開設(shè)銀行賬戶申請書 年 月 日 申請部門 申請人 開戶公司 開戶原因 開戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見 財務(wù)總監(jiān)意見 集團(tuán)董事長意見 14 銀行帳戶匯總表 編制單位： 年 月 日 附表二 序號 開戶銀行 銀行帳號 帳戶性質(zhì) 開戶時間 主要用途 備注 復(fù)核： 制表：