浙江xx集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2025-04-28 15:38本頁(yè)面
【正文】 。 第四十一條 本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)公司董事會(huì)。對(duì)由于失職造成損失的， 將根據(jù)中大集團(tuán)職工獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行處罰。 財(cái)務(wù)人員的考核根據(jù)《中大集團(tuán)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》要求和各單位年度財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及各崗位職責(zé)完成情況，由委派單位財(cái)務(wù)部門和所在單位共同對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核。 委派的各類子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其人事關(guān)系在所委派的單位，行政關(guān)系歸屬所在單位。 第三十九條 財(cái)務(wù)人員管理和考核 集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員管理實(shí)行行政和業(yè)務(wù)雙重管理制度和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期交流制度。 二級(jí)子公司的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由子公司推薦，經(jīng)用人單位同意并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部確認(rèn)后實(shí)行委派制，由所在公司按法定程序聘免。 第三十八條 財(cái)務(wù)人員聘免 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照集團(tuán)公司《干部聘免管理辦法》的聘免程序聘免。 第十章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員管理 第三十七條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理總部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團(tuán)公司管理職責(zé)和權(quán)限的財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)遇到突發(fā)事件或因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)由預(yù)算單位董事會(huì)作出浙江中大集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 12 調(diào)整預(yù)算決議后報(bào)集團(tuán)公司予以調(diào)整。同時(shí)，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。 3．集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部每半年向集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)下半年預(yù)算目標(biāo)提出工作安排。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)掌握和分析綜合預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離預(yù)算（指不利差異達(dá) 20%以上），應(yīng)向該單位發(fā)出預(yù)警糾錯(cuò)通知并報(bào)告公司總經(jīng)理。 （二） 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整 預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后即具有指令性，各預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真組織落實(shí)，并定期對(duì)比預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析檢查 ，對(duì)發(fā)生執(zhí)行結(jié)果發(fā)生不利差異的應(yīng)查明原因，采取修正措施。 4．預(yù)算編制時(shí)間為每年 11 月份，次年 1 月份由集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算批復(fù)。 3．預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 2．集團(tuán)公司根據(jù)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)子公司和職能部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、利潤(rùn)目標(biāo)、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成進(jìn)度等目標(biāo)計(jì)劃，子公司和職能部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)計(jì)劃結(jié)合本單位自身經(jīng)營(yíng) 特點(diǎn)和外部因素，進(jìn)行指標(biāo)分解落實(shí)，分別確定銷售、生浙江中大集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 11 產(chǎn)、成本費(fèi)用、資金等預(yù)算，并據(jù)以形成各類預(yù)算報(bào)表。整體預(yù)算即企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)，以集團(tuán)內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體為對(duì)象，分單位編制，并由集團(tuán)公司做適當(dāng)調(diào)整后匯總形成，如集團(tuán)公司匯總形成的銷售收入預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、損益預(yù)算等。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理特性分別由各經(jīng)營(yíng)單位和職能部門自下而上層層匯總編制。 通過(guò)預(yù)算考評(píng)與績(jī)效獎(jiǎng)懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)。 第三十四條 預(yù)算管理的基 本原則 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。不得向無(wú)關(guān)人員任意擴(kuò)散檢查目的、內(nèi)容和結(jié)果。對(duì)其中重大或嚴(yán)重錯(cuò)誤、失誤，應(yīng)報(bào)告集團(tuán)公司人力資源部，作為對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考評(píng)的依據(jù)之一。 第三十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部根據(jù)財(cái)務(wù)檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對(duì)各類子 公司位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)定，并作為核定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬分配和職務(wù)升降的依據(jù)。定期檢查和經(jīng)濟(jì)離任審計(jì)結(jié)果必須向被查單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)，征詢被查單位意見(jiàn)；該意見(jiàn)應(yīng)作為檢查過(guò)程資料記錄在案。 檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他有關(guān)人員說(shuō)明情況、提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)人員不配合或阻礙檢查的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承 擔(dān)責(zé)任。定期檢查即對(duì)企業(yè)進(jìn)行的年度浙江中大集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 9 財(cái)務(wù)檢查；專項(xiàng)檢查包括現(xiàn)金 流向合規(guī)性、財(cái)務(wù)制度的完善與執(zhí)行、以及其它個(gè)別經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的檢查；經(jīng)理離任審計(jì)是根據(jù)大股東或董事會(huì)、股東大會(huì)要求對(duì)即將離任或任期屆滿的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的全面審計(jì)。 第二十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式主要包括財(cái)務(wù)分析制度和財(cái)務(wù)檢查制度。 第二十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象是集團(tuán)公司和各類子公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金活動(dòng)，以及反
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