浙江xx集團股份有限公司財務管理制度(文件)
【正文】 理實施細則按照《浙江中大集團股份有限公司信用風險管理辦法》執(zhí)行。 第二十六條 財務監(jiān)督的方式主要包括財務分析制度和財務檢查制度。 檢查人員有權要求被檢查單位負責人、財務負責人或其他有關人員說明情況、提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負責人承擔責任；財務人員不配合或阻礙檢查的，由財務負責人承 擔責任。 第三十條 集團公司財務管理總部根據財務檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對各類子 公司位的財務會計工作和財務負責人業(yè)績進行評定，并作為核定財務負責人薪酬分配和職務升降的依據。不得向無關人員任意擴散檢查目的、內容和結果。 預算管理應當突出重點。根據企業(yè)經營、管理特性分別由各經營單位和職能部門自下而上層層匯總編制。 2．集團公司根據整體經營目標對子公司和職能部門下達經營規(guī)模、利潤目標、開發(fā)項目完成進度等目標計劃，子公司和職能部門根據集團下達的目標計劃結合本單位自身經營 特點和外部因素，進行指標分解落實，分別確定銷售、生浙江中大集團股份有限公司 財務管理制度 11 產、成本費用、資金等預算，并據以形成各類預算報表。 4．預算編制時間為每年 11 月份，次年 1 月份由集團公司下達預算批復。 集團公司財務管理總部負責掌握和分析綜合預算和分項預算的執(zhí)行情況，如發(fā)現實際執(zhí)行結果嚴重偏離預算（指不利差異達 20%以上），應向該單位發(fā)出預警糾錯通知并報告公司總經理。同時，集團公司應對各預算單位預算執(zhí)行情況進行通報。 第十章 財務機構設置和財務人員管理 第三十七條 財務機構設置 集團公司設財務管理總部，負責集團公司本部的會計核算和財務管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團公司管理職責和權限的財務管理工作。 二級子公司的企業(yè)財務負責人，由子公司推薦，經用人單位同意并報集團財務管理總部確認后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。 委派的各類子公司財務負責人，其人事關系在所委派的單位，行政關系歸屬所在單位。對由于失職造成損失的， 將根據中大集團職工獎懲條例進行處罰。 。 第四十一條 本制度解釋權屬集團公司董事會。 財務人員的考核根據《中大集團會計崗位職責和規(guī)范標準》要求和各單位年度財務管理目標及各崗位職責完成情況，由委派單位財務部門和所在單位共同對財務人員進行績效考核。 第三十九條 財務人員管理和考核 集團內財務人員管理實行行政和業(yè)務雙重管理制度和財務負責人定期交流制度。 第三十八條 財務人員聘免 集團公司財務部門負責人按照集團公司《干部聘免管理辦法》的聘免程序聘免。對遇到突發(fā)事件或因為在預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預算編制的基礎不成立或導致執(zhí)行結果產生重大偏差時，應由預算單位董事會作出浙江中大集團股份有限公司 財務管理制度 12 調整預算決議后報集團公司予以調整。 3．集團公司財務管理總部每半年向集團公司經營層報告預算執(zhí)行情況，并對下半年預算目標提出工作安排。 （二） 預算的執(zhí)行和調整 預算經批復下達后即具有指令性，各預算單位應認真組織落實，并定期對比預算目標進行分析檢查 ，對發(fā)生執(zhí)行結果發(fā)生不利差異的應查明原因，采取修正措施。 3．預算經董事會批準后實施。整體預算即企業(yè)預算總目標，以集團內各生產經營主體為對象，分單位編制，并由集團公司做適當調整后匯總形成，如集團公司匯總形成的銷售收入預算、資產負債預算、損益預算等。 通過預算考評與績效獎懲相結合，完善內部激勵和約束機制。 第三十四條 預算管理的基 本原則 預算目標應當體現企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。對其中重大或嚴重錯誤、失誤，應報告集團公司人力資源部，作為對財務負責人或單位負責人業(yè)績考評的依據之一。定期檢查和經濟離任審計結果必須向被查單位負責人和財務負責人通報，征詢被查單位意見；該意見應作為檢查過程資料記錄在案。定期檢查即對企業(yè)進行的年度浙江中大集團股份有限公司 財務管理制度 9 財務檢查；專項檢查包括現金 流向合規(guī)性、財務制度的完善與執(zhí)行、以及其它個別經濟、會計事項的檢查；經理離任審計是根據大股東或董事會、股東大會要求對即將離任或任期屆滿的企業(yè)經理在任期內的盈虧、經濟責任和期末資產質量等情況，配合內部審計機構進行的全面審計。 第二十五條 財務監(jiān)督的對象是
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