上海廣電股份有限公司財務管理制度(文件)
【正文】 費用開支情況，由公司財務部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。財務分析工作的工作程序：1. 財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導；2. 各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；3. 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。 第三十八條 公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應根據業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。要以成本預算為成本控制的依據，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。 為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。 各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。在此基礎上，編制 成本費用預算。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。 第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理 各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。 各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；6. 利潤分析報告；7. 現(xiàn)金流量分析；8. 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。 董事會費每年的董事會費用總額由董事會決定。保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。年終由公司財務部進行清算。超過預算的經由總經理審批。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。9) 外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出 申請，批準后再實施。5) 離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。1) 公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 第三十四條 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。 公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經理及總會計師批準。第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 公司出售固定資產的
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