企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬財(cái)務(wù)管理-資料下載頁(yè)
2025-08-02 13:21本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】資產(chǎn)是企業(yè)擁有和控制的。分類:（按變現(xiàn)期限的長(zhǎng)短分，以1年或1個(gè)。各種形態(tài)的資金與生產(chǎn)流通緊密相結(jié)合，流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)。收帳款和存貨等。由于各項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，應(yīng)根據(jù)各自不同的要求，分別進(jìn)行審查。處于代售狀態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)。是指生產(chǎn)部門和流通部。門庫(kù)存尚未出售的生產(chǎn)資料和消費(fèi)品儲(chǔ)備以及國(guó)家儲(chǔ)藏的后備性物資；速動(dòng)資產(chǎn)是指在很短時(shí)間內(nèi)可以變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，屬于產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中用來(lái)改變或者影響勞動(dòng)對(duì)象。的一個(gè)組成部分。低值易耗品來(lái)進(jìn)行核算。預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。P1產(chǎn)品平均單價(jià)5M間接成本。受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的成本。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)等看作固定成本?？傤~隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本。按產(chǎn)量計(jì)酬的工人薪金、
【正文】 收入和支出不可能同步同量） 2. 預(yù)防性需要（意外支出，數(shù)額與借款能力和現(xiàn)金流量的不確定性有關(guān)） 3. 投機(jī)性需要（不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)，如便宜的原料或者其他的資產(chǎn)） 短缺現(xiàn)金成本 ? 企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失，稱為短缺現(xiàn)金成本。例如：不能支付購(gòu)買費(fèi)用造成 喪失購(gòu)買機(jī)會(huì)（不能購(gòu)買原料，生產(chǎn)中斷造成停工損失）、信用損失、得不到折扣。 ? 同時(shí)，由于流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)，收益性較低，因此，過(guò)多的置存資金，不能投入周轉(zhuǎn)無(wú)法取得盈利而遭受另一些損失。 ? 企業(yè)面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)剩兩方面的威脅。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間作出抉擇，以獲得最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。 現(xiàn)金管理的三個(gè)目標(biāo) 1. 必須有足夠的現(xiàn)金支付各種業(yè)務(wù)往來(lái)需要 2. 將閑置現(xiàn)金減少到最低限度 3. 在資金短缺時(shí)，用最少的代價(jià)籌集到所用資金。 應(yīng)收帳款管理 ? 發(fā)生應(yīng)收帳款的主要原因：商業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 賒銷擴(kuò)大銷售。 ? 應(yīng)收帳款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，投資發(fā)生成本，需要在盈利和賒銷的成本作出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收款所增加的盈利超過(guò)所增加的成本時(shí)，才可行。 存貨管理 ? 為保證生產(chǎn)、銷售的需要或出于價(jià)格的考慮，留有一定的庫(kù)存。庫(kù)存有成本，盡力權(quán)衡存貨成本與存貨效益，使兩者達(dá)到最佳組合。 企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略效益評(píng)估 報(bào)表分析 ? 變現(xiàn)能力： 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /短期負(fù)債 (你的現(xiàn)金是否足夠 ) ? 負(fù)債比例： 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額=41/105=% 產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 /股東權(quán)益 =41/64=% 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn) /利息費(fèi)用 =8/4=2 長(zhǎng)期債務(wù)與運(yùn)營(yíng)資金比率 =長(zhǎng)期負(fù)債 /(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 )=40/(520)= ? 盈利能力比率 銷售凈利率 =凈利潤(rùn) /銷售收入 =3/35=% 起始年 2/32=% 銷售利潤(rùn)率 =利息前利潤(rùn) /銷售收入 =8/36=% (你的成本合理嗎 ?) ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 本期銷售收入凈額 / 本期資產(chǎn)總額平均余額 =32/106=%(資產(chǎn)的利用頻率如何 ?) ? 杜邦分析 Du Pont Analysis 1920年代杜邦公司首先采用的衡量表現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，一直沿用至今。在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)下，為帶來(lái)更高的投資回報(bào)率，資產(chǎn)根據(jù)其賬面總值，而不是賬面凈值來(lái)進(jìn)行評(píng)估。 杜邦分析以 凈資產(chǎn)收益率 為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系，系統(tǒng)、綜合的分析企業(yè)的盈利水平，具體很鮮明的層次結(jié)構(gòu)，是典型的利用財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合分析的方法。 減減加加銷售額直接成本毛利綜合費(fèi)用與折舊速動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)總資產(chǎn)利息前利潤(rùn)負(fù)債股東權(quán)益凈利潤(rùn)利息和稅款資產(chǎn)回報(bào)率(% ) 股東權(quán)益回報(bào)率( % )
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