企業(yè)經營模擬財務管理-資料下載頁
2025-08-02 13:21本頁面
【導讀】資產是企業(yè)擁有和控制的。分類:（按變現期限的長短分，以1年或1個。各種形態(tài)的資金與生產流通緊密相結合，流動資產的內容包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應。收帳款和存貨等。由于各項目的特點不同，應根據各自不同的要求，分別進行審查。處于代售狀態(tài)的流動資產。是指生產部門和流通部。門庫存尚未出售的生產資料和消費品儲備以及國家儲藏的后備性物資；速動資產是指在很短時間內可以變現的流動資產，屬于產品生產過程中用來改變或者影響勞動對象。的一個組成部分。低值易耗品來進行核算。預期會導致經濟利益流出企業(yè)。P1產品平均單價5M間接成本。受業(yè)務量變動的影響而保持固定不變的成本。計提固定資產折舊費、職工教育培訓費等看作固定成本。總額隨著業(yè)務量的變動而成正比例變動的成本。按產量計酬的工人薪金、
【正文】 收入和支出不可能同步同量） 2. 預防性需要（意外支出，數額與借款能力和現金流量的不確定性有關） 3. 投機性需要（不尋常的購買機會，如便宜的原料或者其他的資產） 短缺現金成本 ? 企業(yè)缺乏必要的現金，將不能應付業(yè)務開支，使企業(yè)蒙受損失，稱為短缺現金成本。例如：不能支付購買費用造成 喪失購買機會（不能購買原料，生產中斷造成停工損失）、信用損失、得不到折扣。 ? 同時，由于流動性強的資產，收益性較低，因此，過多的置存資金，不能投入周轉無法取得盈利而遭受另一些損失。 ? 企業(yè)面臨現金不足和現金過剩兩方面的威脅。企業(yè)現金管理的目標就是在資產的流動性和盈利能力之間作出抉擇，以獲得最大的長期利潤。 現金管理的三個目標 1. 必須有足夠的現金支付各種業(yè)務往來需要 2. 將閑置現金減少到最低限度 3. 在資金短缺時，用最少的代價籌集到所用資金。 應收帳款管理 ? 發(fā)生應收帳款的主要原因：商業(yè)競爭 賒銷擴大銷售。 ? 應收帳款是企業(yè)的一項資金投放，投資發(fā)生成本，需要在盈利和賒銷的成本作出權衡。只有當應收款所增加的盈利超過所增加的成本時，才可行。 存貨管理 ? 為保證生產、銷售的需要或出于價格的考慮，留有一定的庫存。庫存有成本，盡力權衡存貨成本與存貨效益，使兩者達到最佳組合。 企業(yè)財務戰(zhàn)略效益評估 報表分析 ? 變現能力： 流動比率 =流動資產 /流動負債 速動比率 =速動資產 /短期負債 (你的現金是否足夠 ) ? 負債比例： 資產負債率 =負債總額 /資產總額=41/105=% 產權比率 =負債總額 /股東權益 =41/64=% 已獲利息倍數 =息稅前利潤 /利息費用 =8/4=2 長期債務與運營資金比率 =長期負債 /(流動資產流動負債 )=40/(520)= ? 盈利能力比率 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 =3/35=% 起始年 2/32=% 銷售利潤率 =利息前利潤 /銷售收入 =8/36=% (你的成本合理嗎 ?) ? 資產周轉率 = 本期銷售收入凈額 / 本期資產總額平均余額 =32/106=%(資產的利用頻率如何 ?) ? 杜邦分析 Du Pont Analysis 1920年代杜邦公司首先采用的衡量表現的標準，一直沿用至今。在這個標準下，為帶來更高的投資回報率，資產根據其賬面總值，而不是賬面凈值來進行評估。 杜邦分析以 凈資產收益率 為核心的財務指標，通過財務指標的內在聯系，系統(tǒng)、綜合的分析企業(yè)的盈利水平，具體很鮮明的層次結構，是典型的利用財務指標之間的關系對企業(yè)財務進行綜合分析的方法。 減減加加銷售額直接成本毛利綜合費用與折舊速動資產存貨流動資產固定資產總資產利息前利潤負債股東權益凈利潤利息和稅款資產回報率(% ) 股東權益回報率( % )
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