【導(dǎo)讀】基本原則以較小的投入追求較大的產(chǎn)出同樣適用物業(yè)管理企業(yè)。為不同的利益主體，要分別核算公司與管理處收益情況。金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)額要一致。分列，嚴(yán)禁白條抵庫。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新。復(fù)印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳。會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結(jié)算。會計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，并對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

　　

【正文】 ，各部門均無權(quán)向外借款。 k. 財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、合同、審批權(quán)限、經(jīng)辦手續(xù)等認(rèn) 真審核，不符規(guī)定的不予支出。 存出保證金管理 a. 存出保證金在 2021 元以內(nèi)的，需部門經(jīng)理、單位主管簽字， 2021 元以上 的，需公司主管副總裁和財(cái)務(wù)副總裁共同批準(zhǔn)， 30000 元以上的由公司總裁批準(zhǔn)。 b. 經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)其跟蹤、結(jié)算、回收、清 理等事項(xiàng)。責(zé)任人未結(jié)清存出保證 金期間，如工作崗位調(diào)整要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。對擬調(diào)離本公司的責(zé)任人，要辦妥接交手續(xù)，財(cái)務(wù)部確認(rèn)后方可辦理調(diào)離手續(xù)。 ，督促責(zé)任人及主管部門作 好回收工作。對無法收回的存出保證金，責(zé)任人及部門要作出書面報(bào)告，經(jīng)原批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)同意后，到財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)手續(xù)；屬個(gè)人原因造成存出保證金無法收回的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 交際應(yīng)酬費(fèi)管理 、得體的原則。 安排。 ，盡量不到高級酒樓消費(fèi)。 ，均不得安排宴請。 e..未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得饋贈禮品。 ： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 21 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) (1)歡送離職員工； (2)差旅費(fèi)中的誤餐費(fèi)； (3)員工康樂活動餐費(fèi)。 ，財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 。 、憑證，按規(guī)定 權(quán)限逐級審批報(bào)銷。 。 （半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)支出情況。 國內(nèi)差旅費(fèi)及市內(nèi)誤餐補(bǔ)助的管理 ： (1) 員工在市內(nèi)因工作原因，不能在公司所屬各分公司（管理處）食堂或在家就餐，也不能在所聯(lián)系工作的單位就餐，為因公誤餐； (2) 因公誤餐可領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼，誤餐補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)：早餐 5 元、中餐、晚餐各 15 元； (3) 因公誤餐員工憑就餐發(fā)票填寫報(bào)銷憑證時(shí)，要寫明誤餐時(shí)間及事由，經(jīng) 部門、管理處領(lǐng)導(dǎo)或指派任務(wù)的領(lǐng) 導(dǎo)審批簽字后，領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼； (4)誤餐人數(shù)較集中時(shí)，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知食堂，避免飯菜浪費(fèi)； (5)員工參加各種公務(wù)活動，凡提供就餐的不得領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼。 ： (1)員工異地出差，不分途中、住勤，每人每天補(bǔ)助 60 元，不報(bào)銷餐費(fèi)； (2) 員工異地出差凡報(bào)銷交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； (3)異地出差，乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)： 公司副總裁以上人員，或 50 歲以上且具有高級專業(yè)技術(shù)職稱的部門經(jīng)理級人員，火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等艙，夜間乘火車可購?fù)?臥。其 他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等艙，夜間乘火車可購?fù)才P。 凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價(jià)與坐票價(jià)的差額發(fā)給員工。 因工作需要經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，員工可乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。 出差的路徑應(yīng)是出發(fā)地與目的地之間最近距離，因私繞道，其費(fèi)用自理； 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 22 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) (4)員工出差，順路休探親假，應(yīng)嚴(yán)格劃分二者的起止時(shí)間界限； (5)出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐出租車的條件及報(bào)銷辦法 按第 條的規(guī)定執(zhí)行； (6)異地出差應(yīng)盡量住普通招待所和賓館。如陪同貴賓或經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可住星級賓館 ； (7) 員工出差期間，因工作需要饋贈禮品，需事前請示公司總裁，事后簽 字方可報(bào)銷。 市內(nèi)交通費(fèi)的管理 a. 員工上下班交通費(fèi)按月實(shí)行包干報(bào)銷辦法 120 元 /月。因公市內(nèi)辦事乘坐公共汽車車票報(bào)銷必須注明日期、事由，由所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。 ：因公務(wù)緊急或攜帶笨重物品和貴重物品（含大量現(xiàn)金）。 ： (1) 凡乘坐出租車必須注明每次乘車的時(shí)間、事由、金額，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后 方可報(bào)銷； (2)出租車票應(yīng)單獨(dú)報(bào)銷，不 得與其他市內(nèi)交通費(fèi)混報(bào)。 探親費(fèi)的管理（見人事管理制度） 食堂餐費(fèi)的管理（見行政管理制度） 員工醫(yī)療費(fèi)開支的管理（見人事管理制度） 康樂費(fèi)用的管理 a. 公司組織參加的社會活動及康樂活動，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門作好活動 費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的開支計(jì)劃撥付資金。 b. 公司、管理處重大活動的攝影、攝象工作，由辦公室指定專人負(fù)責(zé)。員 工自娛性的拍照費(fèi)用自理。 ，不得用于個(gè)人自娛活動。各分公司（管理處）及有關(guān)部門要妥善保管相關(guān)資料，重要資料 應(yīng)歸檔管理。 d. 凡邀請員工家屬參加的活動，按規(guī)定的范圍和條件報(bào)名參加，費(fèi)用由公 司負(fù)擔(dān)。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 23 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) e. 工會、共青團(tuán)組織的有關(guān)康樂活動應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)有關(guān)費(fèi)用的開支計(jì)劃、 審批及報(bào)銷。 ，不得變相發(fā)放費(fèi)用。 低值易耗品管理 a. 主管部門：公司辦公室管理公司機(jī)關(guān)低值易耗品的采購、登記、調(diào)度、 清查、處置等工作；管理處辦公室負(fù)責(zé)本管理處的低值易耗品的采購（申請報(bào)批、委托公司有關(guān)部門采購）、登記、調(diào)度、清查、處置等工作；專業(yè)公司負(fù)責(zé)本公司的低值易耗品的采購、登記、清查、處置等工作；財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)低值易耗品的價(jià)值登記、攤銷工作。 b. 低值易耗品因老化無修理價(jià)值需更新時(shí)，由使用部門向主管部門提出申 請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)。低值易耗品因故障或自然磨損需維修的，應(yīng)提出申請，由主管部門負(fù)責(zé)或委托專人維修。低值易耗品丟失、損毀的應(yīng)及時(shí)報(bào)告原因，主管部門提出處理意見，凡屬使用人直接責(zé)任的，應(yīng)按原物品原值的 10%50%賠償，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。 關(guān)于“ 1+N”分公司（管理處）財(cái)務(wù)核算有關(guān)問題統(tǒng)一規(guī)定 ，一個(gè)分公司（管理處）管理兩個(gè)及兩個(gè)以上物業(yè)項(xiàng)目的情況（簡稱“ 1+N”）逐漸增多。由于物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)是委托管理，各物業(yè)項(xiàng)目分屬不同的利益主體，且管理時(shí)間上都有一定的期限。因此，財(cái)務(wù)核算上要求必須每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立建帳。費(fèi)用劃分、結(jié)算必須手續(xù)清楚，資金原則上不許互相挪用。根據(jù)上述原則對一個(gè)分公司（管理處）管理兩個(gè)和兩個(gè)以上物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算的有關(guān)問題統(tǒng)一規(guī)定如下： 、現(xiàn)金帳必須按項(xiàng)目分設(shè)。 分公司（管理處）原有銀行帳號較多，每個(gè)項(xiàng)目能分配一個(gè)結(jié)算帳戶的，可分配給每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)專用帳戶；帳戶不夠分配每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)的，可書面申請經(jīng)公司財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)后開設(shè)物業(yè)項(xiàng)目結(jié)算專用帳戶。 各項(xiàng)目使用自己獨(dú)立的帳戶進(jìn)行收付結(jié)算，項(xiàng)目之間資金原則上不準(zhǔn)互相挪用。各項(xiàng)目之間往來統(tǒng)一在“其他應(yīng)收款”科目核算，月末必須用貨幣資金結(jié)清往來。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 24 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 各物業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金帳分開設(shè)立，庫存現(xiàn)金統(tǒng)一保管，現(xiàn)金帳必須及時(shí)登記，及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳核對，注意避免因庫存現(xiàn)金互相挪用，造成某一項(xiàng)目現(xiàn)金帳出現(xiàn)貸方余額。 、結(jié)算問題。 分公司（管理處）對共同費(fèi)用能夠按受益項(xiàng)目劃分開的要嚴(yán)格分開，統(tǒng)一付款的業(yè)務(wù)（如外購物品）各物業(yè)項(xiàng)目能夠事先分開的要分開發(fā)票，確實(shí)無法劃分的可采用某一固定分配方法分配。如 ：按項(xiàng)目收入、成本、建筑面積等方法，方法一經(jīng)確定年度內(nèi)不得隨意變更。 共同費(fèi)用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、分配計(jì)算資料作為項(xiàng)目間結(jié)算憑證的附件，各物業(yè)項(xiàng)目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必須使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算，各項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算單。 各類罰款收入管理 a. 各種糾正違章收入，必須全額入帳，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，違者按貪污處理。 b. 各類罰款收入可按 50%比例提取獎金，對糾正違章的有關(guān)人員進(jìn)行獎勵。