【正文】 造 成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)： 《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門蓋章簽字； 《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，主管部門蓋章簽字； 《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交主管部門； 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? ：固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編碼。主管部門填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)分公司（管理處主任）經(jīng)理（部門經(jīng)理）、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，附帶發(fā)票、申請表等到財(cái)務(wù)部編號、登記后方予報(bào)銷。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? (3) 內(nèi)部調(diào)劑時(shí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn) 移憑證，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。 (2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。 (5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。做成功物業(yè)管理人！』 第 14 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。辦 公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳 真機(jī)、傳呼機(jī)和對講機(jī)等。 房屋及建筑物是指用于公司 辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物，不包 括發(fā)展商無償提供的管理用房，管理處利用架空層、地下室改造等管理用 房。 (3)銀行帳戶檔案資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會(huì) 計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (4) 要認(rèn)真核對每筆款項(xiàng)收支是否正確，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表。做成功物業(yè)管理人！』 第 12 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) (2) 定期匯總銀行存款帳戶余額，財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。 (2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負(fù)責(zé)辦理。 (5) 財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。做成功物業(yè)管理人！』 第 11 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 人私章共同組成；取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司（管理處）經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，可以分公司（管理處）名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留銀行印鑒為分公司（管理處）財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章；未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司（管理處）一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章。 銀行帳戶管理 a. 公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 h. 支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。 。 、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。 g. 辦理儲蓄戶的備用金利息，憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。 1000 元以內(nèi)，特殊情況可適當(dāng)提高。 相符，如不符應(yīng)查明原因。 、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)、合 法、有效，不得以白條抵庫。 ：港幣 3000 元；人民幣 10000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。 現(xiàn)金、銀行管理 現(xiàn)金管理 a. 根據(jù)帳款分開的原則，出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得 兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。 ，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。對確實(shí)無法收回的，如屬經(jīng)辦人責(zé)任，則由經(jīng)辦人承擔(dān) 全部或部分賠償責(zé)任。 投資管理 未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得進(jìn)行證券投資，其他長期投資按批準(zhǔn)權(quán)限、申報(bào)程序上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 建立動(dòng)態(tài)計(jì)劃管理系統(tǒng)，及時(shí)反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，接受公司考核。 。 、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān) 督。會(huì)計(jì)人員對帳實(shí)不符的情況要及時(shí)作出處 理，如無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)請單位領(lǐng)導(dǎo)處理。 業(yè)計(jì)監(jiān)獣和內(nèi)部會(huì)計(jì)管? 會(huì)計(jì)監(jiān)督 、會(huì)計(jì)人員依 法對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 一般會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng) 交清冊逐項(xiàng)登記點(diǎn)交，發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。 e. 年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的，編 制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，將 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。不同會(huì)計(jì)年度，各項(xiàng)目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說明。 的會(huì)計(jì)制度和格式編制。 e. 各單位應(yīng)定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之 間相符。 d. 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn) 重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。 計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘 要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。如無法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。 d. 記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位 名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人蓋章。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編 號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。 會(huì)計(jì)憑證的一般要求 a. 原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。 會(huì)計(jì)核算的一般要求：財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的 會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊進(jìn)行核算，及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn) 確、完整的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松鷰齑骖~按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵庫。 ： 根據(jù)深圳物業(yè)管理有關(guān)法規(guī)規(guī)定，物業(yè)公司的特點(diǎn)是公司與管理處為不同的利益主體，要分別核算公司與管理處收益情況。 圍 ：本制度適用于具有行政隸屬關(guān)系和產(chǎn)權(quán)控股關(guān)系的公司和分公司。做成功物業(yè)管理人！』 第 1 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 深圳某知名物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 的 ：為建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算體制，特制定本制度。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容可歸納為：資金籌集、資金投放、收益分配和日 常資產(chǎn)管理。做成功物業(yè)管理人！』 第 2 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) ： 財(cái)務(wù)信息管理 出納信息 a. 各現(xiàn)金網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)額要一致。按月編制各帳戶 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字。 會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范 公司財(cái)務(wù)部代理分公司（管理處）核算的，必須將公司與分公司（管理處）獨(dú)立建帳，準(zhǔn)確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會(huì)計(jì)信息。 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。 b. 記帳憑證統(tǒng)一使用通 用記帳憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另編一記帳憑證。做成功物業(yè)管理人！』 第 4 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) f. 外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證 的金額、號碼、內(nèi)容等?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明“過次頁”或“承前頁”，對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)，應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。 編制財(cái)務(wù)報(bào)告 a. 各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說 明書。 、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)