【正文】 ? 位 撤 消 、 分 立 、 合 并 時(shí) ， 相 關(guān) 工 作 比 照 上 觰 手 竭 辦 搆 。 業(yè)計(jì)監(jiān)獣和內(nèi)部會(huì)計(jì)管? 會(huì)計(jì)監(jiān)督 、會(huì)計(jì)人員依 法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 6 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) ，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受 理；對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 ：各單位要建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，保證帳 帳相符、帳款相符、帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員對(duì)帳實(shí)不符的情況要及時(shí)作出處 理，如無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)處理。 ：對(duì)違法收支不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾 正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。對(duì)違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書 面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān) 督。各單位必須自覺接受并配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督。 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理 公司財(cái)務(wù)部依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況和內(nèi)部管理的 需要，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，主要有： 。 。 。 會(huì)計(jì)制度（見本公司《會(huì)計(jì)制度 》） 計(jì)劃管理 計(jì)劃管理包括利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，計(jì)劃分為中長(zhǎng)期計(jì)劃 和年度、季度、月度計(jì)劃。 計(jì)劃按照公司統(tǒng)一要求編制。 編制計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動(dòng)和積極性， 又要切實(shí)可行，實(shí)是求事，量力而行。 建立動(dòng)態(tài)計(jì)劃管理系統(tǒng)，及時(shí)反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，接受公司考核。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 7 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 投資及資金管理 權(quán)益的管理 。 、未分配利潤(rùn)、儲(chǔ)備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān) 法規(guī)和董事會(huì)的決議進(jìn)行處置和分配。 投資管理 未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得進(jìn)行證券投資，其他長(zhǎng)期投資按批準(zhǔn)權(quán)限、申報(bào)程序上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 融資管理 融資必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 擔(dān)保管理 未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對(duì)本公司及以外任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。 債權(quán)、債務(wù)的管理 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時(shí)入帳，明確責(zé)任人，按季 核對(duì)，及時(shí)催收。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，如屬經(jīng)辦人責(zé)任，則由經(jīng)辦人承擔(dān) 全部或部分賠償責(zé)任。 資金管理 a. 基本原則：根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司（管理處）盈余應(yīng)屬全體業(yè)主，各分公司（管理處）往來(lái)帳戶要及時(shí)清理不得占用公司資金，公司無(wú)特殊情況亦不得占用分公司（管理處）資金。公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金，實(shí)行資金計(jì)劃管理。 b. 任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得將資金借給外單位或個(gè)人；也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行帳號(hào)。 ，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 ，按國(guó)家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦 理外幣業(yè)務(wù)。 f. 開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報(bào)告公司主管財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，銀行帳戶檔案資料由財(cái)務(wù)部指定專人保管，帳戶管理按中國(guó)人民銀行 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 8 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 現(xiàn)金、銀行管理 現(xiàn)金管理 a. 根據(jù)帳款分開的原則，出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得 兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。 ，違者一旦查出按貪污論處。 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支 付和收取現(xiàn)金，接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家外匯管 理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆 3000 元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 9 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 。 ：港幣 3000 元；人民幣 10000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。 、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。 收，收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別偽鈔。 ，按規(guī)定的審批權(quán)限 經(jīng)審批人、經(jīng) 辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。 、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)、合 法、有效，不得以白條抵庫(kù)。 。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷，事畢不超過(guò)三天，外埠辦事 借款報(bào)銷事畢不超過(guò)五天，嚴(yán)禁拖欠占用公款。 ，分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。 相符，如不符應(yīng)查明原因。 ，必須在當(dāng)日下班前交給出納員。 備用金管理 a. 為方便工作，簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)（公司）、分公司經(jīng)理（管理處主任）審批后支取。 。 1000 元以內(nèi)，特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。 ，需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。 ，安全自負(fù)。 g. 辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息，憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。 支票管理 。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 10 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) b. 購(gòu) 入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購(gòu)入日期、行名、支票類別、 起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。 、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。 、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。 對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額，領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。 （超過(guò)五天）未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對(duì)無(wú)正當(dāng)理 由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票，并向上級(jí)反映其情況。 。 ：公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留 “財(cái)務(wù)專用章”和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管；分公司（管理處）銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外，增加一枚分公司經(jīng)理（管理處主任）章，到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過(guò) 10 張。分公司經(jīng)理（管理處主任）印鑒由經(jīng)理（主任）本人保管，支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理（主任）印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。 h. 支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付 款必須由原收款單位出具委托付款書。 。 出納員加蓋“作廢”戳記，妥善保管。 銀行帳戶管理 a. 公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 (1)任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶，均實(shí)行申報(bào)制度； (2)公司開設(shè)銀行帳戶，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。 (3)分公司（管理處）開設(shè)銀行帳戶，由分公司（管理處）提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部備案。 (4)公司開設(shè)的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒辦法，由公司財(cái)務(wù)專用章和公 司負(fù)責(zé) 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 11 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 人私章共同組成；取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司（管理處）經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，可以分公司（管理處）名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留銀行印鑒為分公司（管理處）財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章；未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司（管理處）一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章。 (5)由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開戶