【正文】 資 產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。 ，在固定資產(chǎn)尚未交 付使用或已投入使用，但實(shí)際價(jià)值尚 未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松路輧?nèi)開始使用的固定 資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。 元以上材料供應(yīng)商、工程分包商的確定和簽訂合約由有關(guān)部門、專 業(yè)公司、分公司（管理處），按照“貨比三 家”原則選擇供應(yīng)商，報(bào)總裁或總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)。 ，各部門均無權(quán)向外借款。 交際應(yīng)酬費(fèi)管理 、得體的原則。 。 因工作需要經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，員工可乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。 探親費(fèi)的管理（見人事管理制度） 食堂餐費(fèi)的管理（見行政管理制度） 員工醫(yī)療費(fèi)開支的管理（見人事管理制度） 康樂費(fèi)用的管理 a. 公司組織參加的社會(huì)活動(dòng)及康樂活動(dòng)，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門作好活動(dòng) 費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。做成功物業(yè)管理人！』 第 23 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) e. 工會(huì)、共青團(tuán)組織的有關(guān)康樂活動(dòng)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)有關(guān)費(fèi)用的開支計(jì)劃、 審批及報(bào)銷。因此，財(cái)務(wù)核算上要求必須每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立建帳。 、結(jié)算問題。 。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 關(guān)于“ 1+N”分公司（管理處）財(cái)務(wù)核算有關(guān)問題統(tǒng)一規(guī)定 ，一個(gè)分公司（管理處）管理兩個(gè)及兩個(gè)以上物業(yè)項(xiàng)目的情況（簡稱“ 1+N”）逐漸增多。 d. 凡邀請(qǐng)員工家屬參加的活動(dòng)，按規(guī)定的范圍和條件報(bào)名參加，費(fèi)用由公 司負(fù)擔(dān)。 ：因公務(wù)緊急或攜帶笨重物品和貴重物品（含大量現(xiàn)金）。其 他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等艙，夜間乘火車可購?fù)才P。做成功物業(yè)管理人！』 第 21 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) (1)歡送離職員工； (2)差旅費(fèi)中的誤餐費(fèi)； (3)員工康樂活動(dòng)餐費(fèi)。 ，督促責(zé)任人及主管部門作 好回收工作。 ：由公司董事會(huì)審批。公司財(cái)務(wù)副總裁應(yīng)按季向公司總裁報(bào)資金收支情況。 i. 固定資產(chǎn)的清理：固定資產(chǎn)的清理，應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。 ：固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的原價(jià)，按照下列規(guī)定確定： (1) 購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)（扣除原 安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳； (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳； (3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格加運(yùn)雜 費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳； (4)融資 租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、 保險(xiǎn)費(fèi)等記帳； (5) 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn) 帳面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出記帳； (6) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供 的有關(guān)憑證記帳。主管部門日常應(yīng)不定期地對(duì)所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查， 檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)反映并按照規(guī)定進(jìn) 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松潭ㄙY產(chǎn)被盜或丟失，或 遭受不可抗力的原因毀壞，主管部門應(yīng)及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時(shí)辦 理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作 。固 定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門，使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。 (6) 固定資產(chǎn)購入后，主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》，登記《固定資產(chǎn) 明細(xì)表》，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。 (1) 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需 要填寫《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》（見附表 二），報(bào)主管部門審批。 (3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。家用電器包括電視機(jī)、電冰 箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。 (1) 銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行帳號(hào)、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位 的帳戶資料，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況，提出有效簽字人、銷戶意見。 (1) 銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管，保管人應(yīng)認(rèn)真履行 自己的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任； (2) 嚴(yán)格支票的簽字程序。 。 對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額，領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。 ，需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷，事畢不超過三天，外埠辦事 借款報(bào)銷事畢不超過五天，嚴(yán)禁拖欠占用公款。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? f. 開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報(bào)告公司主管財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，銀行帳戶檔案資料由財(cái)務(wù)部指定專人保管，帳戶管理按中國人民銀行 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 擔(dān)保管理 未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對(duì)本公司及以外任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。 計(jì)劃按照公司統(tǒng)一要求編制。對(duì)違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書 面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字，一式三?，櫏人各 執(zhí)一份。報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)， 加蓋公章。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”和“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松紤{證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。按季編報(bào)《會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表》、《物業(yè)管理成本明細(xì)表》、《管 理費(fèi)用表》和《固定資產(chǎn)明細(xì)表》。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松竟旧钲诘貐^(qū)全委物業(yè)管理項(xiàng)目，實(shí)行公司、分公司（管理處）兩級(jí)核算體制，公司財(cái)務(wù)部核算本部費(fèi)用收支情況，各分公司（管理處）應(yīng)獨(dú)立核算或由公司財(cái)務(wù)部代理進(jìn)行獨(dú)立核算，由 公司匯總各分公司（管理處）財(cái)務(wù)報(bào)表。做成功物業(yè)管理人！』 第 3 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 財(cái)務(wù)信息 按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計(jì)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《物業(yè)管 理成本表》。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。 e. 原始憑證不得外借，其他單位因特殊 需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，可提供復(fù)印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記，不得跳行隔頁，否則應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。定期結(jié)帳，月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的注明“本年累計(jì)”通欄劃雙紅線。 d. 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一 級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，移交人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問 題寫出書面材料。 ：對(duì)違法收支不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾 正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。 會(huì)計(jì)制度（見本公司《會(huì)計(jì)制度 》） 計(jì)劃管理 計(jì)劃管理包括利潤計(jì)劃、資金計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，計(jì)劃分為中長期計(jì)劃 和年度、季度、月度計(jì)劃。 融資管理 融資必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 ，按國家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦 理外幣業(yè)務(wù)。大額支用現(xiàn)金每筆 3000 元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。 。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。 、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。委托付 款必須由原收款單位出具委托付款書。 (5)由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。 (1) 銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。 (5) 各分