【正文】 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 1 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 深圳某知名物業(yè)財務(wù)管理制度 的 ：為建立規(guī)范的財務(wù)管理制度和會計核算體制，特制定本制度。 圍 ：本制度適用于具有行政隸屬關(guān)系和產(chǎn)權(quán)控股關(guān)系的公司和分公司。 ：本制度依據(jù)《會計法》等有關(guān)會計法規(guī)編制。 義 ：財務(wù)管理：是對企業(yè)經(jīng)濟效益進行專業(yè)管理，是企業(yè)整個運行機 制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經(jīng)營目標，鑒于物業(yè)管理企業(yè) 行業(yè)特點即要講求經(jīng)濟效益，也要重視社會效益，但財務(wù)管理的 基本原則以較小的投入追求較大的產(chǎn)出同樣適用物業(yè)管理企業(yè)。 財務(wù)管理的內(nèi)容可歸納為：資金籌集、資金投放、收益分配和日 常資產(chǎn)管理。 ： 根據(jù)深圳物業(yè)管理有關(guān)法規(guī)規(guī)定，物業(yè)公司的特點是公司與管理處為不同的利益主體，要分別核算公司與管理處收益情況。本公司深圳地區(qū)全委物業(yè)管理項目，實行公司、分公司（管理處）兩級核算體制，公司財務(wù)部核算本部費用收支情況，各分公司（管理處）應(yīng)獨立核算或由公司財務(wù)部代理進行獨立核算，由 公司匯總各分公司（管理處）財務(wù)報表。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 2 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) ： 財務(wù)信息管理 出納信息 a. 各現(xiàn)金網(wǎng)點的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點表》，帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點表》報分公司經(jīng)理（管理處主任）和財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報公司主管財務(wù)副總裁。 b. 財務(wù)部、分公司（管理處）出納每月末編制《銀行帳戶存款明細表》，并隨會計報表一同上報公司主管財務(wù)副總裁。按月編制各帳戶 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管審核簽字。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 3 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 財務(wù)信息 按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》和《物業(yè)管 理成本表》。按季編報《會計報表補充資料表》、《物業(yè)管理成本明細表》、《管 理費用表》和《固定資產(chǎn)明細表》。 會計核算工作規(guī)范 公司財務(wù)部代理分公司（管理處）核算的，必須將公司與分公司（管理處）獨立建帳，準確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。 會計核算的一般要求：財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的 會 計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算，及時提供合法、有效、真實、準 確、完整的會計信息，保證會計指標和前后各期的可比性。 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。 會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。 會計憑證的一般要求 a. 原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補。 b. 記帳憑證統(tǒng)一使用通 用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編 號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。 ，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編 號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯誤，也可將其差額另編一記帳憑證。 d. 記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位 名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人蓋章。 e. 原始憑證不得外借，其他單位因特殊 需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后，可提供復(fù)印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 4 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) f. 外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證 的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細情況，單位負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。 登記會計帳簿 a. 按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿，包括總帳、日記帳、 明細帳、輔助帳等。 b. 現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計算機打印的帳簿必須連 續(xù)編號，并裝訂成冊，由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠ぁF(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。 計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到數(shù)字準確、摘 要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記，不得跳行隔頁，否則應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明“過次頁”或“承前頁”，對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)，應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。 d. 帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準 重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷，在其上方填寫正確文字或數(shù)字 ，并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。 e. 各單位應(yīng)定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之 間相符。定期結(jié)帳，月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的注明“本年累計”通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”和“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 編制財務(wù)報告 a. 各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說 明書。 的會計制度和格式編制。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 5 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) b. 會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編 制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報 表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度，各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。 d. 會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊， 加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。 e. 年度會計報告需要審計的，編 制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計，將 會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。 會計工作交接 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將所經(jīng)管的會計工作移交給接替人員，沒 有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結(jié)算。 會計人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，并對未了事項寫出書面材料。 編制移交清冊時應(yīng)逐項列明移交材料，包括會計憑證、帳冊、報表、印章、 證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。 一般會計人員辦理移交手續(xù)由財務(wù)部經(jīng) 交清冊逐項登記點交，發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財務(wù)負責(zé)人移交時應(yīng)由上一 級財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交，移交人應(yīng)對會計工作、重大收支、重要事項、遺留問 題寫出書面材料。 接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字，一式三?，櫏人各 執(zhí)一份。 接替?員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿，不得另立新帳，以保持會計記坕的連續(xù)性 ?