【正文】 數、所扣還金額、實際發(fā)放數等。 一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。 （2）原始憑證匯總表：將業(yè)務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。企業(yè)對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。 各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章?？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內報到母公司，年度會 計報表應于年度終了后45天內報到母公司。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。 第三十八條 本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。 或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準則第13 號－或與事項》的相關披露要求予以披露）。 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。 第三十六條 本公司向外提供的會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現金流量表； 股東權益變動表； 有關附表?，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。 第三十一條 會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。 （1）少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示；子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以 “少數股東權益”項目列示。 第二十六條 所得稅的會計處理方法 財務管理制度（第二次修訂稿） 根據《企業(yè)會計準則第18 號－所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。 第二十五條 收入確認的原則 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。 第二十四條 借款費用的核算方法 根據《企業(yè)會計準則第17 號－借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理： 本公司為籌集經營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。 公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。 （2）使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。 無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。 （4 ）非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產 的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號－非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12 號－債務重組》、《企業(yè)會計準則第16 號－政府補助》和《企業(yè)會計準則第20 號－企業(yè)合并》確定。 購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。 在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。 固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。 （3）以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。 企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益； 非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準 財務管理制度（第二次修訂稿）備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。 存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。 ②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。 ③可供出售金融資產 a. 發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較 財務管理制度（第二次修訂稿）大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，應當確認減值損失。 （3）減值損失的計量 ①一般企業(yè)應收款項減值損失的計量 財務管理制度（第二次修訂稿） 對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。 ⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價后發(fā)現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。 ②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。 ②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。 ③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。 ④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。 ④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。 金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認： 財務管理制度（第二次修訂稿） （1）收取該金融資產現金流量的合同權利終止； （2）該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號－金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。 （3）持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。 第十三條 外幣業(yè)務核算方法 公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。 第三章 主要會計政策 第九條 根據財政部財會（2006）3號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。 內部財產清查制度。 內部原始記錄管理制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。根據企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任 財務管理制度（第二次修訂稿）制，以滿足會計業(yè)務需要。 公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。 第三條 本制度適用于公司及下屬控股公司。 第二條 本制度根據我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位。 第五條 會計人員職業(yè)道德。 第六條 賬簿設置。內部會計管理制度包含： 內部牽制制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。 財務管理制度（第二次修訂稿） 內部財務會計分析制度。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十二條 記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎