【正文】 相互一致，本期報 表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管、編表人簽章等。 編制移交清冊時應(yīng)逐項列明移交材料，包括會計憑證、帳冊、報表、印章、 證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。 接替?員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿，不得另立新帳，以保持會計記坕的連續(xù)性 ? ? 位 撤 消 、 分 立 、 合 并 時 ， 相 關(guān) 工 作 比 照 上 觰 手 竭 辦 搆 。 ：各單位要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證帳 帳相符、帳款相符、帳實相符。對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。 。 編制計劃要本著積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動和積極性， 又要切實可行，實是求事，量力而行。 、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān) 法規(guī)和董事會的決議進行處置和分配。 債權(quán)、債務(wù)的管理 對各項應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時入帳，明確責任人，按季 核對，及時催收。 b. 任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準，不得將資金借給外單位或個人；也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。做成功物業(yè)管理人！』 第 8 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對外幣的管理須按國家外匯管 理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。做成功物業(yè)管理人！』 第 9 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 。 ，按規(guī)定的審批權(quán)限 經(jīng)審批人、經(jīng) 辦人、財務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。 ，分幣種按時間順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。 。 ，安全自負。做成功物業(yè)管理人！』 第 10 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) b. 購 入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購入日期、行名、支票類別、 起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。 （超過五天）未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對無正當理 由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票，并向上級反映其情況。嚴禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。 出納員加蓋“作廢”戳記，妥善保管。 (4)公司開設(shè)的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒辦法，由公司財務(wù)專用章和公 司負責 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松鶕?jù) 審核無誤的原始單據(jù)（報銷付款憑證或借款 單）簽發(fā)支票； (3) 一般不得簽發(fā)空白支票，如因?qū)嶋H需要（如招待費和材料采購）領(lǐng)用空 白支票，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，只可領(lǐng)用限額空白支票，并要加強控制，明確規(guī)定領(lǐng)用人責任，及時補記支票內(nèi)容和金額； (4) 發(fā)出支票必須核實支用金額，并及時取得收據(jù)正本，保證實支款項與 收據(jù)相符。 (1) 在下列情況下，應(yīng)及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀行帳戶長期不使用， 且以后也不再使用的；專門為某一單項業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；分公司管理處因某種原因撤消的。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松鷧R出單位接到匯款通知，進行電話確認，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。 (2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善 保管。 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類： 房屋及建筑物；運輸設(shè)備；家用電器；電腦設(shè)備；辦公設(shè)備；機械設(shè)備； 其他。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。 (2) 公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理，包括審批、 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? (4)固定 資產(chǎn)的修理。 (1) 在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管，使用單位應(yīng)向主管部門負責，其 中職工宿舍由入住者負責保管。 (2) 主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，作出處理意見，或進行內(nèi)部調(diào) 配或批準購買，并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。 (5)主管部門按批文執(zhí)行，申請未獲批準時，主管部門將結(jié)果通知使用部門。 (7) 辦理報銷手續(xù)。 c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。 f. 固定資產(chǎn)的調(diào)入：主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時，應(yīng)辦 理以下手續(xù)： (1) 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門蓋章簽； (2)登記《 固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字； (3)登記《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門； (4) 主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記，以便財務(wù)部 門作帳務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)責任人應(yīng)負擔 賠償責任，按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的 10%50%。 固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時，在經(jīng)濟合理情況下，應(yīng)盡可能修復(fù) 使用。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)： 主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，一式兩份，詳細說明報廢原因及處 理意見， 交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準后的《固定資產(chǎn)報廢申請表》返回財務(wù)部門；財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門，另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的 憑證。做成功物業(yè)管理人！』 第 17 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 行處理。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值； (7)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費，計入固定資產(chǎn)價值。 g. 固定資產(chǎn)折舊的計提：固定資產(chǎn)折舊按月計提。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松潭ㄙY產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或支出。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價凈收入、責任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 ，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 30000元以上由公司總裁審批。 、探親費、醫(yī)療費等由人事部審批。 b. 經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責任人，應(yīng)負責其跟蹤、結(jié)算、回收、清 理等事項。對無法收回的存出保證金，責任人及部門要作出書面報告，經(jīng)原批準領(lǐng)導(dǎo)同意后，到財務(wù)部門辦理有關(guān)手續(xù)；屬個人原因造成存出保證金無法收回的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔全部或部分賠償責任。 ，均不得安排宴請。 ，財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 （半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報交際應(yīng)酬費支出情況。 凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票價的差額發(fā)給員工。如陪同貴賓或經(jīng)公司總裁批準，可住星級賓館 ； (7) 員工出差期間，因工作需要饋贈禮品，需事前請示公司總裁，事后簽 字方可報銷。 ： (1) 凡乘坐出租車必須注明每次乘車的時間、事由、金額，經(jīng)總裁批準后 方可報銷； (2)出租車票應(yīng)單獨報銷，不 得與其他市內(nèi)交通費混報。員 工自娛性的拍照費用自理。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? b. 低值易耗品因老化無修理價值需更新時，由使用部門向主管部門提出申 請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)。由于物業(yè)管理行業(yè)的特點是委托管理，各物業(yè)項目分屬不同的利益主體，且管理時間上都有一定的期限。 分公司（管理處）原有銀行帳號較多，每個項目能分配一個結(jié)算帳戶的，可分配給每個項目一個專用帳戶；帳戶不夠分配每個項目一個的，可書面申請經(jīng)公司財務(wù)總裁批準后開設(shè)物業(yè)項目結(jié)算專用帳戶。做成功物業(yè)管理人！』 第 24 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 各物業(yè)項目現(xiàn)金帳分開設(shè)立，庫存現(xiàn)金統(tǒng)一保管，現(xiàn)金帳必須及時登記，及時盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳核對，注意避免因庫存現(xiàn)金互相挪用，造成某一項目現(xiàn)金帳出現(xiàn)貸方余額。 共同費用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、分配計算資料作為項目間結(jié)算憑證的附件，各物業(yè)項目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必須使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算，各項目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)