【正文】 共同費(fèi)用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、分配計(jì)算資料作為項(xiàng)目間結(jié)算憑證的附件，各物業(yè)項(xiàng)目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必須使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算，各項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算單。 分公司（管理處）原有銀行帳號(hào)較多，每個(gè)項(xiàng)目能分配一個(gè)結(jié)算帳戶的，可分配給每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)專用帳戶；帳戶不夠分配每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)的，可書面申請(qǐng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)后開設(shè)物業(yè)項(xiàng)目結(jié)算專用帳戶。 b. 低值易耗品因老化無(wú)修理價(jià)值需更新時(shí)，由使用部門向主管部門提出申 請(qǐng)，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)。員 工自?shī)市缘呐恼召M(fèi)用自理。如陪同貴賓或經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可住星級(jí)賓館 ； (7) 員工出差期間，因工作需要饋贈(zèng)禮品，需事前請(qǐng)示公司總裁，事后簽 字方可報(bào)銷。 （半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)支出情況。 ，均不得安排宴請(qǐng)。 b. 經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)其跟蹤、結(jié)算、回收、清 理等事項(xiàng)。 30000元以上由公司總裁審批。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松?gòu)建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)： 主管部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，一式兩份，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因及處 理意見(jiàn)， 交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》返回財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門將已作批復(fù)的申請(qǐng)表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門，另一份留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理的 憑證。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān) 賠償責(zé)任，按情節(jié)從工資或獎(jiǎng)金中扣除原價(jià)的 10%50%。 c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報(bào)公司董事會(huì)審批。 (5)主管部門按批文執(zhí)行，申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)時(shí)，主管部門將結(jié)果通知使用部門。 (1) 在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管，使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé)，其 中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。 (2) 公司有關(guān)部門、子公司對(duì)公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實(shí)行專業(yè)管理，包括審批、 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類： 房屋及建筑物；運(yùn)輸設(shè)備；家用電器；電腦設(shè)備；辦公設(shè)備；機(jī)械設(shè)備； 其他。匯出單位接到匯款通知，進(jìn)行電話確認(rèn)，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。 (1) 在下列情況下，應(yīng)及時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀行帳戶長(zhǎng)期不使用， 且以后也不再使用的；專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；分公司管理處因某種原因撤消的。 (4)公司開設(shè)的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒辦法，由公司財(cái)務(wù)專用章和公 司負(fù)責(zé) 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松鷩?yán)禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。做成功物業(yè)管理人！』 第 10 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) b. 購(gòu) 入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購(gòu)入日期、行名、支票類別、 起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。 。 ，按規(guī)定的審批權(quán)限 經(jīng)審批人、經(jīng) 辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家外匯管 理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 b. 任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得將資金借給外單位或個(gè)人；也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行帳號(hào)。 、未分配利潤(rùn)、儲(chǔ)備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān) 法規(guī)和董事會(huì)的決議進(jìn)行處置和分配。 。 ：各單位要建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，保證帳 帳相符、帳款相符、帳實(shí)相符。 編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料，包括會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、 證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。 、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào) 表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另編一記帳憑證。 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。按月編制各帳戶 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容可歸納為：資金籌集、資金投放、收益分配和日 常資產(chǎn)管理。 圍 ：本制度適用于具有行政隸屬關(guān)系和產(chǎn)權(quán)控股關(guān)系的公司和分公司。庫(kù)存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。 會(huì)計(jì)核算的一般要求：財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的 會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算，及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn) 確、完整的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編 號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。如無(wú)法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。 d. 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn) 重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。 的會(huì)計(jì)制度和格式編制。 e. 年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的，編 制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，將 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。 業(yè)計(jì)監(jiān)獣和內(nèi)部會(huì)計(jì)管? 會(huì)計(jì)監(jiān)督 、會(huì)計(jì)人員依 法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān) 督。 建立動(dòng)態(tài)計(jì)劃管理系統(tǒng)，及時(shí)反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，接受公司考核。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，如屬經(jīng)辦人責(zé)任，則由經(jīng)辦人承擔(dān) 全部或部分賠償責(zé)任。 現(xiàn)金、銀行管理 現(xiàn)金管理 a. 根據(jù)帳款分開的原則，出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得 兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。 ：港幣 3000 元；人民幣 10000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。 相符，如不符應(yīng)查明原因。 g. 辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息，憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。 。 銀行帳戶管理 a. 公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 (5) 財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。做成功物業(yè)管理人！』 第 12 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) (2) 定期匯總銀行存款帳戶余額，財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。 (3)銀行帳戶檔案資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會(huì) 計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。辦 公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳 真機(jī)、傳呼機(jī)和對(duì)講機(jī)等。 (5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。 (3) 內(nèi)部調(diào)劑時(shí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn) 移憑證，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。主管部門填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)分公司（管理處主任）經(jīng)理（部門經(jīng)理）、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，附帶發(fā)票、申請(qǐng)表等到財(cái)務(wù)部編號(hào)、登記后方予報(bào)銷。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)： 《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門蓋章簽字； 《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，主管部門蓋章簽字； 《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交主管部門； 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松褂貌块T應(yīng)及時(shí)通知主管部門，不得擅自修理，主管部門接到通知 后，應(yīng)及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)查明原因，指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)，具體工作由財(cái) 務(wù)部牽頭，會(huì)同各主管部門和單位對(duì)固定