【正文】 共同費用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、分配計算資料作為項目間結(jié)算憑證的附件，各物業(yè)項目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必須使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算，各項目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算單。 分公司（管理處）原有銀行帳號較多，每個項目能分配一個結(jié)算帳戶的，可分配給每個項目一個專用帳戶；帳戶不夠分配每個項目一個的，可書面申請經(jīng)公司財務(wù)總裁批準后開設(shè)物業(yè)項目結(jié)算專用帳戶。 b. 低值易耗品因老化無修理價值需更新時，由使用部門向主管部門提出申 請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)。員 工自娛性的拍照費用自理。如陪同貴賓或經(jīng)公司總裁批準，可住星級賓館 ； (7) 員工出差期間，因工作需要饋贈禮品，需事前請示公司總裁，事后簽 字方可報銷。 （半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報交際應(yīng)酬費支出情況。 ，均不得安排宴請。 b. 經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責任人，應(yīng)負責其跟蹤、結(jié)算、回收、清 理等事項。 30000元以上由公司總裁審批。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價凈收入、責任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 『學習改變?nèi)松徑ü潭ㄙY產(chǎn)交納的各項稅費，計入固定資產(chǎn)價值。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)： 主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，一式兩份，詳細說明報廢原因及處 理意見， 交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準后的《固定資產(chǎn)報廢申請表》返回財務(wù)部門；財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門，另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的 憑證。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)責任人應(yīng)負擔 賠償責任，按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的 10%50%。 c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。 (5)主管部門按批文執(zhí)行，申請未獲批準時，主管部門將結(jié)果通知使用部門。 (1) 在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管，使用單位應(yīng)向主管部門負責，其 中職工宿舍由入住者負責保管。 (2) 公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理，包括審批、 『學習改變?nèi)松? 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類： 房屋及建筑物；運輸設(shè)備；家用電器；電腦設(shè)備；辦公設(shè)備；機械設(shè)備； 其他。匯出單位接到匯款通知，進行電話確認，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。 (1) 在下列情況下，應(yīng)及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀行帳戶長期不使用， 且以后也不再使用的；專門為某一單項業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；分公司管理處因某種原因撤消的。 (4)公司開設(shè)的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒辦法，由公司財務(wù)專用章和公 司負責 『學習改變?nèi)松鷩澜麑⒔?jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。做成功物業(yè)管理人！』 第 10 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) b. 購 入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購入日期、行名、支票類別、 起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。 。 ，按規(guī)定的審批權(quán)限 經(jīng)審批人、經(jīng) 辦人、財務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。對外幣的管理須按國家外匯管 理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 b. 任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準，不得將資金借給外單位或個人；也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。 、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān) 法規(guī)和董事會的決議進行處置和分配。 。 ：各單位要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證帳 帳相符、帳款相符、帳實相符。 編制移交清冊時應(yīng)逐項列明移交材料，包括會計憑證、帳冊、報表、印章、 證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。 、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報 表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿?？値ず兔骷殠ぁF(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯誤，也可將其差額另編一記帳憑證。 會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。按月編制各帳戶 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管審核簽字。 財務(wù)管理的內(nèi)容可歸納為：資金籌集、資金投放、收益分配和日 常資產(chǎn)管理。 圍 ：本制度適用于具有行政隸屬關(guān)系和產(chǎn)權(quán)控股關(guān)系的公司和分公司。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴禁白條抵庫。 會計核算的一般要求：財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的 會 計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算，及時提供合法、有效、真實、準 確、完整的會計信息，保證會計指標和前后各期的可比性。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編 號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。如無法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細情況，單位負責人、財務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。 d. 帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準 重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。 的會計制度和格式編制。 e. 年度會計報告需要審計的，編 制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計，將 會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。 業(yè)計監(jiān)獣和內(nèi)部會計管? 會計監(jiān)督 、會計人員依 法對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃和執(zhí)行情況進行監(jiān) 督。 建立動態(tài)計劃管理系統(tǒng)，及時反饋計劃執(zhí)行情況，接受公司考核。對確實無法收回的，如屬經(jīng)辦人責任，則由經(jīng)辦人承擔 全部或部分賠償責任。 現(xiàn)金、銀行管理 現(xiàn)金管理 a. 根據(jù)帳款分開的原則，出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得 兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。 ：港幣 3000 元；人民幣 10000 元，超出部分應(yīng)及時送存開戶銀行。 相符，如不符應(yīng)查明原因。 g. 辦理儲蓄戶的備用金利息，憑銀行計息清單上繳財務(wù)部門。 。 銀行帳戶管理 a. 公司銀行帳戶管理在公司財務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部經(jīng)理全面負責，承擔日常運作和監(jiān)管的直接責任，各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔具體責任。 (5) 財務(wù)專用章和負責人章必須分開保管。做成功物業(yè)管理人！』 第 12 頁，共 24 頁 中國物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) (2) 定期匯總銀行存款帳戶余額，財務(wù)部每周編制資金周報，報公司財務(wù)總裁。 (3)銀行帳戶檔案資料視同會計檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會 計檔案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。辦 公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳 真機、傳呼機和對講機等。 (5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。 (3) 內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn) 移憑證，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證，經(jīng)分公司（管理處主任）經(jīng)理（部門經(jīng)理）、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： 《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門蓋章簽字； 《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，主管部門蓋章簽字； 《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交主管部門； 『學習改變?nèi)松褂貌块T應(yīng)及時通知主管部門，不得擅自修理，主管部門接到通知 后，應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因，指定有關(guān)部門或單位負責修理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負責，具體工作由財 務(wù)部牽頭，會同各主管部門和單位對固定